Имя материала: Налоги и налогообложение Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

3.3. единый сельскохозяйственный налог тесты

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей устанавливается:

а)         Налоговым кодексом РФ;

б)         Налоговым кодексом и законом субъекта РФ;

в)         отдельным федеральным законом.

На уплату единого сельскохозяйственного налога переходят:

а)         добровольно;

б)         в обязательном порядке.

На уплату единого сельскохозяйственного налога могут быть переведены:

а)         организации и индивидуальные предприниматели;

б)         крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные

предприниматели;

в)         организации и крестьянские (фермерские) хозяйства.

Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, не уплачивают:

а) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

б)         таможенные пошлины;

в)         налог на имущество организаций.

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанностей налоговых агентов:

а)         да;

б)         нет.

Сельскохозяйственные товаропроизводители признаются плательщиками единого сельскохозяйственного налога, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации этой продукции составляет не менее:

а)         70\%;

б)         50\%;

в)         100\%.

Объект налогообложения единым сельскохозяйственным налогом — это:

а)         сельскохозяйственные угодья, находящиеся во владении;

б)         доходы от реализации сельскохозяйственной продукции;

в)         доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговая база единого сельскохозяйственного налога — это:

а)         площадь сельскохозяйственных угодий, признаваемых объек-

том налогообложения;

б)         денежное выражение доходов от реализации сельскохозяй-

ственной продукции;

в)         денежное выражение доходов, уменьшенных на величину

расходов.

Налоговый период для единого сельскохозяйственного налога — это:

а)         месяц;

б)         квартал;

в)         полугодие;

г)         календарный год.

Налоговая ставка единого сельскохозяйственного налога устанавливается в размере:

а)         5\%;

б)         6\%;

в)         15\%.

Сумма единого сельскохозяйственного налога исчисляется:

а)         налоговым органом как произведение налоговой ставки и

налоговой базы;

б)         налогоплательщиком как соответствующая налоговой став-

ке процентная доля налоговой базы;

в)         налогоплательщиком как соответствующая ставке процент-

ная доля дохода от реализации.

Единый сельскохозяйственный налог уплачивается налогоплательщиком по месту:

а)         жительства индивидуального предпринимателя;

б)         нахождения организации;

в)         нахождения земельного участка.

Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается организациями не позднее:

а)         20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом;

б)         31 марта года, следующего за налоговым периодом;

в)         30 апреля года, следующего за истекшим финансовым го-

дом.

Индивидуальный предприниматель представляет налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу в налоговый орган не позднее:

а)         30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым

периодом;

б)         30 апреля года, следующего за истекшим налоговым перио-

дом;

в)         31 марта года, следующего за налоговым периодом.

 

Задачи

Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соответственно на мясокомбинат и молокозавод. В 2005 г. он израсходовал на закупку сена 40 ООО руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату персоналу 175 000 руб., налоги от заработной платы персоналу 24500 руб., доставку молока на молокозавод 28 400 руб. Доходы на 2005 г. составили 465 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полугодие, если за 1-е полугодие авансовые платежи не выплачивались.

Налогоплательщик владеет сельскохозяйственными угодьями на территории трех субъектов РФ. Выручка от реализации продукции в одном субъекте составила 70 000 руб., а экономически обоснованные расходы — 60000 руб., во втором субъекте — 100000 руб. составили доходы и 80 000 руб. расходы, в третьем — 95 000 руб. доходы и 70 000 руб. расходы.

Необходимо рассчитать сумму налогов, которую должен заплатить налогоплательщик, и определить место уплаты налога.

ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес составила 3,5 млн руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3,2 млн руб., а 300 тыс. руб. выручено от продажи имущества.

Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

3.3.4.   Предприниматель Забалуев платит единый сельскохо-

зяйственный налог. За определенный период он получил выруч-

ку в размере 300 ООО тыс. руб. и израсходовали на закупку зерна

10 ООО руб., закупку комбикорма 12 ООО руб., в том числе 2 ООО руб. на

доставку комбикорма, на заработную плату персоналу 100000 руб.,

налоги от заработной платы 14000 руб., коммунальные услуги —

2          000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога за 1-е полугодие.

3.3.5.   Предприниматель И. Н. Совков с 1 января 2006 г. перехо-

дит на единый сельскохозяйственный налог. На балансе предпри-

нимателя находятся основные средства остаточной стоимости: ком-

байн — 120 000 руб. (срок полезного использования 17 лет), се-

нокосилка — 40000 (срок полезного использования 8 лет), ком-

пьютер — стоимость 30 000 руб. (срок полезного использования

3          года), принтер стоимостью 6 000 руб. (срок полезного использования 2 года).

Необходимо определить, какую стоимость основных средств предприниматель сможет включить в расходы в первый год применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

ООО «Рыбный промысел» применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных тогаропроизводителей. В 2005 г. была куплена установка по взвешиванию рыбы стоимостью 30 000 руб. Установка была оплачена во II квартале 2005 г., а получена в III квартале.

Необходимо рассчитать, в каком квартале и в какой сумме организация внесет в расходы стоимость установки.

Организация, платящая единый сельскохозяйственный налог за 2005 г., продала продукцию на 17 млн руб.

Необходимо рассчитать, сможет ли она в 2006 г. применять специальный режим, если выручка от продажи рыбной продукции составила 78 \% от общей выручки?

Сельскохозяйственное предприятие «Искра» производит молоко. Продукция колхоза сдается ОАО «Молокозавод». В 2005 г. «Искра» израсходовала на закупку сена 20 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 30 000 руб., строительство новой производственной постройки 40 000 руб., заработную плату персоналу 83 000 руб., на уплату налогов от заработной платы персонала 11 620 руб., доставку молока ОАО «Молокозаводу» 10000 руб.

Доходы за 2005 г. составили 328 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полугодие, если за 1-е полугодие уплачен авансовый платеж в сумме 3 228 руб.

Организация занимается выращиванием рыбы. За 2005 г. она израсходовала на закупку корма 9000 руб., инвентаря 28 000 руб., повышение квалификации кадров 10 000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб.

Доходы от реализации рыбы за 2005 г. составили 330 ООО руб. Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2005 г.

Сельскохозяйственное предприятие «Красная заря» выращивает картофель. За 2005 г. им было продано картофеля на сумму 180000 руб. и израсходовано на закупку семян 45 000 руб., инвентаря 15 000 руб., питание сотрудников 8 000 руб., в том числе на питание администрации предприятия 2000 руб., коммунальные платежи составили 15 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2005 г., если авансовые платежи за 1-е полугодие составили 3 500 руб.

Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию за 2005 г. по единому сельскохозяйственному налогу и заплатил налог 25 апреля 2006 г.

Необходимо определить, будут ли к нему применяться штрафные санкции и в каком размере.

Организация «Продовольствие» производит сельскохозяйственную продукцию на территории Московской области. Для расширения рынка сбыта в 2006 г. планируется открыть филиал во Владимирской области.

Необходимо определить, имеет ли право организация платить единый сельскохозяйственный налог.

Сельскохозяйственное предприятие «Коломенское» производит сельскохозяйственную продукцию. Одним из видов продукции, произведенной колхозом, является спирт. Доля выручки от продажи спирта не превышает 30 \% от выручки всей продукции.

Необходимо определить, может ли «Коломенский» применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Колхоз «Мирный» в 2004 г. работал с убытком. Сумма убытка составила 45 000 руб. Каким образом бухгалтер колхоза сможет уменьшить налоговую базу, если она в 2005 г., например, составит 10 000 руб., в 2006 г. — 15 000 руб., в 2007 г. — 18 000 руб., в 2008 г. - 28 000 руб., в 2009 г. - 42 000 руб., в 2010 г. - 48 000 руб.

Необходимо рассчитать, на какую сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу и расписать ее по годам.

 

Пример решения задач

 

ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес составила 4 млн руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3 млн руб., а 1 млн руб. выручили от продажи имущества.

Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога и что для этого нужно сделать?

Решение. Основным условием для уплаты единого сельскохозяйственного налога является сумма выручки от продажи сельскохозяйственного сырья, которая должна составлять не менее 70 \% от общего объема выручки.

Процент выручки, который приходится на продажу сена в ООО «Заливные луга», 3 млн руб./4 млн руб. = 0,75, или 75 \%.

Поскольку выручка от производства сельскохозяйственного сырья в ООО «Заливные луга» превышает 70 \% от общей, то организация сможет перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |