Имя материала: Налоги и налогообложение Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

Задачи

 

Расчет следует вести в соответствии с законом РФ от 11.10.91 г. № 1738-1 «О плате за землю». Размеры ставок в приложении 5.

Садоводческое товарищество расположено в сельской местности Нижегородской области. Площадь земельного участка (в том числе земель общего пользования) составляет 4 га. Льготы по уплате земельного налога членам товарищества не предоставлены. Местным законодательством установлена льгота 0,3 \% от ставки налога.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год.

Сельскохозяйственная организация на территории сельского населенного пункта в Краснодарском крае построила склад цля хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка составляет 1500 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате сельскохозяйственной организацией.

Земельный участок площадью 5500 м2 занимает туристическая фирма, расположенная на территории одного из городов Московской области. Численность населения этого города составляет 420000 человек. В городе находятся учебные заведения, другие объекты социально-культурного назначения.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате туристической фирмой.

ООО «Автомобильной комбинат» использует земельный участок на окраине Хабаровска для стоянки транспортных средств.

Необходимо рассчитать земельный налог, если площадь занимаемого участка составила 500 м2.

ООО «Сластена» построило кафе в Сочи на участке площадью 120 м2.

Необходимо рассчитать годовую сумму земельного налога.

Гражданин В.В.Соловьев проживает в деревне во Владимирской области и владеет земельным участком площадью 200 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога. Признается ли Соловьев плательщиком налога, если он является инвалидом 1-й группы.

Гражданин А. В. Воробьев сдал в аренду часть земельного участка площадью 100 м2. Участок расположен в Ленинградской области в населенном пункте с численностью населения 65 000 человек.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, если общая площадь земельного участка составляет 300 м2.

Гражданка О. М. Самойлова является владельцем земельного участка общей площадью 250 м2, расположенного в Тульской области. Часть участка она сдает в аренду ООО «Луч», которое использует его в предпринимательской деятельности.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, если О. М. Самойлова является инвалидом 1-й группы.

ООО «Лесное» использует земельный участок, прилегающий к озеру, для разведения и переработки рыбы. Площадь земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, — 15 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год. Кадастровая стоимость земли 1300 руб. за 1 м2.

Гаражный кооператив «Клаксон» расположен на 10 га в пределах Рязани. Из них 2 га принадлежат ветеранам ВОВ.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога за год.

Трем сыновьям достался в наследство земельный участок с домом в пригороде Воронежа. Один из сыновей участвовал в мероприятиях по ликвидации радиоактивных отходов в р. Теча.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую должны заплатить сыновья, если общая площадь участка — 75 м2 и доли у сыновей равные.

ООО «Колос» имеет в собственности сельскохозяйственные угодья в Тверской области площадью 5 000 м2. Постановлением муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, предусмотрен коэффициент 2 для ставки, если сельскохозяйственные угодья используются не по назначению.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, если за 2006 г. ООО «Колос» не использовало земельный участок по назначению.

Организация «Малсофт» купила половину здания под офис в Вологде. Площадь земельного участка, окружающего здание (вместе с парком), составляет 250 га.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую должна уплатить организация.

5.1.14. Католики Энска построили костел на окраине города. Площадь земельного участка, используемого религиозной общиной, 500 м2.

Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащую уплате за год.

 

Пример решения задач

Гражданин имеет садовый участок в Московской области общей площадью 700 м2. Ставка земельного налога на участок, используемый для садоводства и огородничества, в 2004 г. составляла 9 коп. за 1 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить за садовый участок в 2005 г., если известно, что ставка земельного налога в этом году увеличилась по сравнению с 2004 г. в 2 раза.

Решение. В 2005 г. ставка земельного налога составила:

9 коп. х 2 = 18 коп. за 1 м2. Значит, сумма налога к уплате

700 х 18 коп. = 12 руб. 60 коп.

5.2. Налог на имущество физических лиц Тесты

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество физических лиц (приложение 6) является:

а)         федеральным;

б)         региональным;

в)         муниципальным;

г)         местным.

Налоговая база для исчисления налога на строения, помещения и сооружения — это инвентаризационная стоимость объекта, определяемая:

а)         органами технической инвентаризации;

б)         в соответствии с рыночными ценами;

в)         органами технической инвентаризации.

В случае возникновения в течение года у плательщика права на льготы по налогу на имущество он освобождается от платежей:

а)         с момента представления документов, подтверждающих

льготу;

б)         с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го

числа следующего месяца;

в)         с того месяца, в котором возникло право на льготу.

В случае несвоевременного обращения за представлением льготы на уплату налогов сумма налогов пересчитывается:

а)         с момента возникновения льготы;

б)         с момента подачи письменного заявления;

в)         исключительно за прошлый год;

г)         не более чем за 3 года по письменному заявлению налого-

плательщика.

Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом налогообложения, обязаны сообщить о нем и их владельце в налоговые органы после регистрации имущества не позднее:

а)         5 дней;

б)         10 дней;

в)         в течение 15 дней.

В случае несогласованности мнения физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а)         каждым собственником пропорционально площади;

б)         каждым собственником в равных долях;

в)         определяется в судебном порядке.

Если граждане возвели к помещению пристройку и его стоимость возросла, налог взимается с момента:

а)         возведения пристройки;

б)         заявления налогоплательщика;

в)         начала года, следующего за возведением.

Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а)         по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б)         с даты получения налоговым органом уведомления о полу-

чении;

в)         по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:

а)         1 мес до наступления срока уплаты;

б)         2 мес после наступления срока уплаты налога;

в)         3 мес после наступления срока уплаты налога.

5.2.10. Налогом на имущество физических лиц не облагается:

а)         квартира;

б)         кладовка, расположенная отдельно от квартиры;

в)         частный самолет;

г)         мотосани.

Налог с нового владельца в случае перехода права собственности на строение взимается:

а)         с 1 января года, в котором он приобрел строение;

б)         начиная с месяца, в котором возникло право собственности;

в)         с 1 января года, следующего за годом, в котором возникло

право собственности;

г)         с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором

возникло право собственности.

Органы, регистрирующие права на недвижимое имущество и сделки с ним, обязаны предоставить в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов:

а)         в течение 10 дней, со дня внесения изменений;

б)         в течение 1 месяца со дня внесения изменений;

в)         до 1 марта;

г)         до 1 июля.

Максимальная ставка налога на имущество физических лиц суммарной стоимостью 1 млн руб. не может превышать:

а)         0,3\%;

б)         2\%;

в)         2,2\%;

г)         1\%.

От уплаты налога на строения, помещения и сооружения физических лиц освобождены:

а)         пенсионер, получающий государственную пенсию;

б)         гражданин, имеющий на иждивении 5 детей и более;

в)         лицо, подвергшееся воздействию радиации вследствие ка-

тастрофы на Чернобыльской АЭС;

г)         ребенок в возрасте до 14 лет по принадлежащему ему иму-

ществу.

 

Задачи

 

Внимание! При решении задач необходимо использовать минимальные ставки налога, установленные Федеральным законом РФ от 09.12.91 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», приложение № 5.

Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет 350000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, — 250 000 руб.

Необходимо определить годовую сумму налога на строение.

Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, который сдан в эксплуатацию в 2003 г. Стоимость квартиры определена в 700000 руб., при этом 100\% пая полностью выплачены 15 января 2005 г. Право собственности получено в 2003 г.

Необходимо определить сумму налога на имущество.

В общей совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 м2 стоимостью 900 ООО руб. Между владельцами нет письменной согласованности о разделе долей.

Необходимо определить налог на имущество каждого физического лица.

Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество, уплатило его в полном объеме — в сумме 1 300 руб. Начисленная сумма в сентябре текущего года была снижена по причине утраты собственности вследствие пожара на 460 руб.

Необходимо определить последовательность действий физического лица и налогового органа по возвращению переплаты налога на имущество.

Поданным технической инвентаризации, стоимость приватизированной 3-комнатной квартиры составляет 79 000 руб. Квартира приватизирована в равных долях матерью и ее дочерью (работающей пенсионеркой). Орган законодательной власти субъекта РФ, на территории которого находится квартира, не принимал специального решения о дополнительных льготах и особой ставке налога на имущество физических лиц.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащий уплате семьей.

Страховая стоимость дома в деревне составила 360 000 руб. Дом принадлежит на равных правах А. Н. Васильевой (матери троих детей), С. В. Васильеву (участнику ВОВ) и Т. С. Васильевой (работающей пенсионерке).

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в общем и каждому в отдельности.

Гражданин О. А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трехкомнатной кооперативной квартире вместе с женой и сыном. Кооперативная квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле текущего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 520000 руб. Дополнительно к этому супруге О. А. Карпова на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе инвентаризационной стоимостью 10000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, который должны уплатить члены семьи.

Гражданка Л.Д.Пронина (инвалид 2-й группы) имеет в совместной собственности с мужем (Герой Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 381 000 руб. Страховая стоимость дачи и гаража — по 35 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.

Жители Москвы П. С. Кириллов (кавалер трех орденов Славы), Д.Т.Кириллова (инвалид 1-й группы) и их совершеннолетний сын Н. П. Кириллов на правах совместной собственности владеют домом в Сочи и моторной лодкой с мощностью двигателя 25 л. с. Инвентарная стоимость дома составляет 57 000 руб., рыночная стоимость дома 200 000 руб., а моторной лодки 30 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате до 15 сентября.

Менеджер фирмы В.В.Антонов имеет в собственности трехкомнатную квартиру, автомобиль марки «Мерседес», дачу, мотосани мощностью двигателя 53 кВт. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 423 000 руб., оценочная стоимость автомобиля 760000 руб., страховая стоимость дачи 198 000 руб., стоимость мотосаней 49 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать — 50 \%, дочь — 25 \%, сын — 25 \%. Инвентарная стоимость квартиры составляет 145 000 руб., рыночная стоимость квартиры 655 000 руб.

Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи.

В феврале 2004 г. гражданин приобрел дом, инвентарная стоимость которого составляет 200000 руб., а в августе 2005 г. продал его за ту же цену племяннику, который с ноября 2005 г. признан инвалидом 2-й группы.

Необходимо определить налог на имущество за 2004—2005 гг. по каждому налогоплательщику.

Гражданин, имеющий в собственности земельный участок и дом, инвентарная стоимость которого 193 000 руб., построил на территории участка баню и хозяйственный блок, инвентарная стоимость которых соответственно 47 000 руб. и 16 000 руб.

Необходимо определить налог на имущество за год.

Гражданин имеет в собственности квартиру, инвентарная стоимость которой 600 000 руб., и гараж стоимостью 70 000 руб. Квартира и гараж в период с апреля по октябрь не эксплуатируется, так как гражданин живет в этот период на даче.

Необходимо определить размер льгот по налогу на имущество физических лиц и рассчитать налог на это имущество.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |