Имя материала: Налоги и налогообложение Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

Приложения

 

Приложение 1

 

Комплексная задача по расчету налоговых обязательств

 

Эта задача включает в себя практические все изученные темы по налогообложению. Ее решение позволит закрепить полученные знания.

Торговое предприятие ООО «Эффект» создано 1 января 2005 г. За некоторый период «Эффект» провел следующие действия.

25 января предприятие приобрело автомашину «Волга-31029» стоимостью 145 000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в кредит у банка. В I квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5 000 руб.

С 1 января предприятие заключило договор аренды автомобиля ВАЗ сроком на 6 мес с организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 2000 руб. (в том числе НДС) в месяц. Предприятие их оплатило.

С 1 февраля предприятие приобрело у сторонней организации охранно-пожарную сигнализацию на сумму 7 000 руб. (в том числе НДС) и установила ее.

В течение I квартала были приобретены материалы на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС). Списано материалов по акту на сумму 1 600 руб.

Движение товара за I квартал (см. таблицу):

Предприятие оплатило поставщикам за товар в I квартале: перечислением с расчетного счета 3 млн руб. наличными из кассы 525 000 руб.

 

Наименование товара

Количество купленного товара, шт.

Цена покупки, руб.

Количество проданного товара в розницу, шт.

Количество проданного товара оптом, шт.

Наценка при продаже в розницу,

\%

Наценка при продаже оптом, \%

1

12 500

40

467

1 200

25

20

2

14 780

58

465

1700

25

20

3

15 000

55

2450

12 000

25

20

4

1690

30

340

1200

25

20

За

14 300

98

12 500

0

25

20

1600

54

1237

0

25

20

1 500

35

1200

300

25

20

Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу, оплачен полностью): перечислением на расчетный счет — 1 млн 900 тыс. руб.; наличными в кассу — 900 000 руб.

На предприятии числятся сотрудники:

 

Фамилия и инициалы

Оклад, руб.

Принят на работу

Иванова А. А.

1750

04.01.05

Кудряшов Ф. Е.

1350

04.01.05

Лисичкина Л. Т.

1450

04.01.05

Мишина А. Л.

1750

04.01.05

Петров В. В.

1550

04.01.05

Петрова О. Е.

1700

07.02.05

Сидоров А. С.

1650

05.02.05

Синицын П. П.

1450

04.01.05

Степкина Л. В.

1300

04.01.05

В. Петров имеет двоих детей: один ребенок в возрасте 4 года, второй 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.

А. С. Мишиной выплачена премия к юбилею в сумме 150 руб.

О.Е.Петрова с 7 по 21 февраля отсутствовала по болезни. Больничный лист представлен. Стаж работы О. Е. Петровой — 15 лет.

Всем сотрудникам выплачена премия за производственные результаты в I квартале в размере 10 \% оклада.

Л. В. Степкиной выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 10000 руб.

Прочие расходы предприятия за I квартал 2005 г.:

 

транспортные по доставке товара на склад предприятия в сумме 5 670 руб. (в том числе НДС);

оплачена аренда помещения за 6 мес в сумме 12000 руб. (в том числе НДС);

получен счет на оплату услуг за пользование компьютерной сетью Интернет на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС);

оплачены услуги городской телефонной сети в сумме 5 500 руб. (в том числе НДС);

оплачены командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4 300 руб.;

оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 5 450 руб. (в том числе НДС);

оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2 000 руб. (в том числе НДС);

оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовлению печати и штампа на сумму 2 300 руб. (в том числе НДС);

выплачены проценты банку за кредит в сумме 23 562 руб.;

 

10) оплачены услуги банка согласно имеющемуся договору в сумме 400 руб.

Предприятие осуществляет розничную торговлю через магазин, общая площадь которого, используемая только в хозяйственной деятельности, составляет 120 м2. Магазин расположен в центре Рязани. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров за исключением винно-водочных изделий. График работы с 8 до 21 ч.

Корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, — 0,47.

Необходимо рассчитать налоговые обязательства ООО «Эффект».

Приложение 2

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |