Имя материала: Налоги и налогообложение Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

Приложение 4 пример заполнения декларации по упрощенной системе налогообложения

 

Предприниматель Максим Иванович Финякин занимается оказанием консультационных услуг. В ноябре 2005 г. Максим Иванович подал заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2006 г. по системе «Доходы» с 6\%-ной ставкой налога. За I квартал 2006 г. он получил выручку в размере 60 000 руб. Пенсионные страховые взносы уплатил в размере 450 руб.

Предприниматель М. И. Финякин заполняет декларацию за I квартал 2006 г. Поможем ему. Сначала заполним титульный лист.

В верхней строчке впишем ИНН предпринимателя М. И.Финякина — 622801234567.

Строку «КПП» не будем заполнять, поскольку КПП предусмотрен только для организаций, как и основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

Следующие ячейки заполним таким образом: декларация М.И.Финякина первичная, т.е. не является исправительной, корректирующей и т.д., поэтому в первом квадрате поля «Вид документа» ставим единицу. Через дробь ничего не ставим. В этом поле проставляется цифра при сдаче корректирующих расчетов.

В следующее поле «Налоговый (отчетный) период» вписываем число 03, поскольку декларация сдается за I квартал 2006 г. В июле Финякин будет сдавать декларацию за полугодие и в этом поле впишет число 06.

Далее идет поле «Отчетный год» вписываем — 2006.

Следующая строка «Представляется в       » заполняется в соответ-

ствии с полным наименованием налогового органа и его кода: МРИ

МНС России № 2 по Рязанской области. Код 6234.

Ниже ставим «галочку» в поле «Индивидуальный предприниматель».

А еще ниже — фамилию, имя и отчество — «Финякин Максим Иванович».

Строку «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)» заполнять предпринимателям не нужно, эти поля он оставляет пустыми.

В следующих квадратиках необходимо указать, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. В рассматриваемом случае — это доходы.

В поле «Данная декларация составлена на                   страницах» ставим

цифры 005. К декларации М. И. Финякин прикладывает квитанции об

уплате пенсионных взносов на 2 листах, значит, в соответствующем поле

«С приложением подтверждающих документов или их копий на        лис-

тах» проставляем цифры 002.

Подпись: 52017018 пнниппнппипп

кпп I I I I I 1 1 ТТЛ Стр.ГоТоГП

Приложение № 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 3 марта 2005 г. № ЗОн

о КНД1152017

Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Вид документа* 1 — первичный, 3—корректирующий (через дробь номер корректировки) Налоговый (отчетный) период заполняется при сдаче декларации за квартал — 3. за полугодие — 6, за 9 месяцев — 9, за год—0

Подпись: д|2Ю|0|6|документа Представляется в

Налоговый (отчетный)период

МРИ ФНС РОССИИ № 2 ПО РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ (наименование налогового органа)

 

По месту нахождения (жительства)

организации

 

индивидуального гтті предпринимателя ULI

По месту осуществления .  

деятельности иностранной отделение иност^нои [—[

организации через:   организац и

 

(нужное отметить знаком V)

ФИНЯКИН МАКСИМ ИВАНОВИЧ

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организации

(полное наименование организации /фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

 

I I I I I I I I I I I I I

^^Г^=Г"ЫЙН°МвР(0ГРНИП) 13|0|4|6|2|3|4|1|6|3|0|0|0|6|0|

Объект налогообложения

доходы, уменьшенные на величину расходов (нужное отметить знаком V)

Данная декларация составлена на  | Q10 151 страницах

с приложением подтверждающих |—|—і—І і документов или их копий на '—'—'—'

 

Подпись: уполномоченным і—I представителем '—'Достоверность и полноту сведений,

указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

Для организации

Руководитель .

Подпись

(фамилия, имя, отчество (полностью) _Д«Ш   ГПІ   I   I   I I

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении налоговой декларации

Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)

лично Ц          по почте П

на |   |   |   | страницах

Главный бухгалтер . Подпись

 

(фамилия, имя, отчесгао {полностью)

_д™ГП ШШ

 

с приложением подтверждающих документов или их копий на

МП.

^РГ"" Ш Ш ггт

Ззретсгрированам» I   I   I   I   I   I   I   I   I   I   I I

Для индивидуального предпринимателя

Подпись    ФиНЯКин      ДатаГТТбІ   [Щ] І2ЮЮІ61

». и, о)

(подпись)

 

52017032

Подпись: * ИННІИННИИННИНИИНІ

ЩШ       кпп і і і і і і 1 ТТЛ стр.ГоТоТП

Форма по КНД1152017 Раздел 00001

Раздел 1. Сумма единого (минимального) налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика

Код

Показатели    строки            Значения показателей

Код бюджетной классификации     010

Код по ОКАТО         020

Сумма единого (минимального) налога,   Q3Q

подлежащая уплате (руб.)

Код бюджетной классификации     040

КодпоОКАТО           050

Сумма единого налога,        «60

к уменьшению (руб.)

1I8I2I1I0I5IOI1IOI1I0I0I1I1I0I0I0I1I1I0I 6І1І4І0І1ІЗІ6І5ШЇЇТ0І

            ЗІ1І5І0І

 

            I I I I П

I I I I I I I I I I I I I I I

 

 

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись                     Дата[_и І І I I I I I I

Главный бухгалтер

Подпись                     ДатаГП ГП I I I I I

Индивидуальный предприниматель

Подпись         Финякин                    Дата 11151 10141 121010161

Подпись: 52017063

 

Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому налогу за налоговый период

(код строки 050 графа 4 раздела 2 декларации)

Ниже расположены два поля: левое для налогоплательщиков, правое для работника налоговых органов. Предпринимателю отведена самая нижняя строка. Здесь он ставит автограф и дату сдачи декларации — 15.04.2005.

На стр. 3 расположен раздел 1. Однако для того чтобы его заполнить, необходимо сначала рассчитать налог в разделах 2 и 2.1. Поэтому переходим сразу к следующей странице, а к этой вернемся в самом конце.

В разделе 2 рассчитывается единый и минимальный налог.

И. М. Финякин выбрал систему налогообложения «Доходы», поэтому заполняем декларацию только по столбцу 3. В столбец 4 вносят сведения предприниматели, работающие по системе «доходы — расходы».

В нашем примере мы заполняем столбец 3.

Строка 010 отражает сумму полученных доходов. За I квартал 2006 г. М. И. Финякин получил доход в сумме 60 000 руб. Значит, эту сумму проставляем в строке 010 (столбец 3). Обратите внимание, что «упро-щенка» — налог годовой и за I квартал сдается лишь промежуточный расчет. Расчет налога ведется за год нарастающим итогом, поэтому все показатели обязательно надо суммировать за весь год. Например, за полугодие в этой строке будет не сумма доходов, полученных во втором квартале (40 000), а сумма доходов, полученных в I и II кварталах вместе, т.е. показатель в строке 010 за полугодие будет равен 100 000 руб. Аналогично суммируются уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование.

Строка 020 — это расходы. Но для рассматриваемой системы они не нужны. И в форме уже стоит на этом месте прочерк. То же относится и к строке 030.

Строка 040 — это сумма доходов, полученных за отчетный период, 60 000 руб. Эту же сумму повторяем в строке 060. В строке 070 отражается ставка налога — 6 \%. Она заранее напечатана при изготовлении бланков декларации типографским способом.

Строка 060 — это рассчитанная сумма налога. Для этого значение в строке 060 умножаем на 6 \% и напишем 3600.

Строка 100 — это сумма минимального налога. Привыбранной системе она не рассчитывается. В этой строке стоит прочерк.

Строка 110 — это сумма страховых пенсионных взносов, уплаченных за отчетный период. М. И. Финякин заплатил в I квартале 450 руб. Это число мы ставим в строку ПО. Напоминаем, что эта сумма тоже рассчитывается нарастающим итогом с начала года, т.е. сумма взносов, уплаченных за полугодие, складывается за I и II кварталы.

Строка 120 — это сумма взносов, которые нужно вычесть из рассчитанного налога. Напомним, что вычесть можно будет не больше половины рассчитанного налога. Для этого необходимо сумму рассчитанного налога (строка 080 — 3 600) поделить пополам — получится лимит (1 800), больше которого Финякин не сможет вычесть из налога. Сумма пенсионных взносов, уплаченных за отчетный период, составила 450 руб., она меньше рассчитанного лимита. Поэтому она вычитается из налога полностью и ставится в строку 120.

Строка 130 — это общая сумма выплаченных пособий работникам по временной нетрудоспособности М. И. Финякин не использует наемный

 

труд в своей деятельности, и поэтому в этой строке ставим прочерк. В следующей строке также ставим прочерк — в ней указывается сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченная за счет работодателя (напомним, что часть ее в размере 1 МРОТ выплачивается из средств ФСС).

Строка 150 — это сумма рассчитанного единого налога за отчетный период. Для этого из строки 080 вычитаем строку 120 и строку 140. В рассматриваемом случае это будет 3 150, т.е. 3600 - 450 - 0.

Строка 160 — это сумма единого налога, уже уплаченного за предыдущие отчетные периоды. В этой строке в декларации за полугодие, например будет стоять число 3 150. Однако так как М. И. Финякин заполняет декларацию за квартал, а налог годовой, то в этой строке ставим прочерк.

Строка 170 — это сумма налога, начисленная к уплате за отчетный период. Для этого необходимо из строки 150 вычесть строку 160. Получится показатель, который переносится в строку 030 раздела 1 декларации. В рассматриваемом случае — это 3 150, т.е. 3 150 - 0.

Строка 180 заполняется в случае, если расчетный показатель в строке 150 окажется меньше, чем уплаченный налог за предыдущие периоды (строка 160). Строка 180 введена налоговыми органами для того, чтобы в декларации не было показателей со знаком «минус». Показатель в этой строке переносится в строку 040 раздела 1 декларации.

Строка 190 в рассматриваемом случае не заполняется, так как в ней приводится результат расчета минимального налога (он рассчитывается только для системы доходы — расходы).

Раздел 2.1 для системы налогообложения «доходы» не заполняется, поэтому на этой странице ставим прочерки в каждой строке.

Возвратимся к разделу 1. В нем отражаются конечные цифры налога. В строке 010 вписывается код бюджетной классификации по налогу — 18210501010011000110, в строке 060 указывается код ОКАТО — код муниципального образования, к которому относится предприниматель. В рассматриваемом случае — это 61401365000.

Строка 030 заполняется на основании расчета, проведенного в разделе 2. Она равна значению, указанному в строке 170. Если в строке 170 стоит прочерк, то заполняется строка 040. Она равна показателю, приведенному в строке 180. В рассматриваемом случае число 3 150 заносится в строку 030, а строка 060 не заполняется.

Заполнение декларации закончено. Не забудьте проверить, на всех ли страницах стоит ИНН и проставлена нумерация.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |