Имя материала: Налоги и налогообложение Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

Глава 1 основы налогообложения и налогового права

 

1.1. Основные понятия и положения Налогового кодекса РФ

 

Тесты

Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а)         только Налоговый кодекс РФ;

б)         Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в)         Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек-

тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов

местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соот-

ветствии с Налоговым кодексом РФ;

г)         Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек-

тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов

местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Пра-

вительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе

органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и

надзору в области налогов и сборов.

Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а)         совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б)         совокупность установленных государством условий налого-

обложения;

в)         совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,

совокупность принципов, форм и методов организации налого-

обложения, осуществления налогового контроля, а также систе-

ма ответственности за нарушение налогового законодательства.

Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а)         покрытие государственных расходов;

б)         реализация целей политики государства;

в)         только регулирование экономических процессов в обществе;

г)         исключительно содержание аппарата государственной влас-

ти и бюджетной сферы.

Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

а)         добровольность;

б)         безвозмездность;

в)         обязательность;

г)         дифференцированная ставка в зависимости от социального

положения.

Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а)         для каждого налогоплательщика установлена равная сумма

налога;

б)         для каждого налогоплательщика установлена равная ставка

налога;

в)         с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас-

тает;

г)         с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

Равный метод налогообложения означает, что:

а)         для каждого налогоплательщика установлена равная сумма

налога;

б)         для каждого налогоплательщика установлена равная ставка

налога;

в)         с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г)         с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа-

ется.

Налог — это:

а)         обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взи-

маемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации

за услуги государства;

б)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи-

маемый с организаций или физических лиц в целях финансового

обеспечения деятельности государства и муниципальных образо-

ваний;

в)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,

взимаемый с организаций и физических лиц;

г)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи-

маемый с организаций или физических лиц, уплата которого яв-

ляется одним из условий совершения в отношении плательщиков

сборов государственными органами, органами местного самоуп-

равления, иными уполномоченными органами и должностными

лицами юридически значимых действий, включая предоставле-

ние определенных прав и выдачу разрешений.

Сбор — это:

а)         законодательно установленный платеж, взимаемый с физи-

ческих и юридических лиц;

б)         плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение

государственными органами определенных действий;

в)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взи-

маемый с организаций и физических лиц;

г)         обязательный взнос, взимаемый с организаций и физиче-

ских лиц, уплата которого является одним из условий соверше-

ния в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

Местные налоги и сборы вводятся:

а)         только Налоговым кодексом РФ;

б)         Налоговым кодексом РФ и законами местных органов

власти;

в)         Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постанов-

лениями местных органов власти;

г)         только законами и постановлениями местных органов власти.

Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

а)         согласованное введение каких-либо налогов;

б)         формирование единого экономического пространства Рос-

сийской Федерации;

в)         запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в

этот перечень.

Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:

а)         да;

б)         нет;

в)         нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможен-

ным кодексами РФ.

Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а)         налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б)         акцизов при экспорте товаров;

в)         налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и

импорте товаров.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а)         в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы

РФ;

б)         в пользу налогоплательщика;

в)         по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г)         строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения

собираемости налогов).

Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;

б)         не могут изменять и дополнять законодательство о налогах

и сборах;

в)         изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установ-

ленных Правительством РФ;

г)         изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях,

прямо не оговоренных.

Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

а)         с момента опубликования в соответствующих средствах мас-

совой информации;

б)         с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не

ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в)         не ранее одного месяца со дня их официального опублико-

вания;

г)         с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее

одного месяца со дня опубликования.

Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а)         не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици-

ального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налого-

вого периода по соответствующему налогу;

б)         не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици-

ального опубликования;

в)         не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):

а)         смягчается или устраняется ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются до-

полнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, пла-

тельщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

б)         устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сбо-

ров;

в)         устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сбо-

ров, устанавливают или отягчают ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обя-

занности или иным образом ухудшающие положения налогопла-

тельщиков;

г)         отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ста-

вок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплатель-

щиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представи-

телей или иным образом улучшающие их положение.

Признание нормативного акта недействительным происходит:

а)         по решению Правительства РФ;

б)         только в судебном порядке;

в)         в судебном порядке или вышестоящими органами в поряд-

ке до судебного рассмотрения;

г)         по решению Президента РФ.

Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (несколько ответов):

а)         отменяет или ограничивает права налогоплательщика;

б)         не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом

РФ;

в)         запрещает действия налоговых органов, разрешенные или

предписанные Налоговым кодексом РФ.

Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:

а)         с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;

б)         с понедельника следующей недели после открытия счета;

в)         на следующий день после открытия счета.

Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

а)         до 24 ч последнего дня срока отчетности;

б)         до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на

нерабочий день;

в)         до 18 ч дня срока сдачи отчетности.

Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:

а)         в первый день следующего месяца;

б)         в последний день этого месяца;

в)         в последний день этого месяца или в первый день следу-

ющего месяца.

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):

а)         законодательством РФ об административных правонаруше-

ниях;

б)         уголовно-процессуальным законодательством;

в)         Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):

а)         не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

б)         перемещения товаров через таможенную границу РФ;

в)         предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б)         принимаются правила и нормы международных договоров;

в)         в зависимости от конкретной ситуации решение принима-

ют уполномоченные налоговые органы;

г)         по каждой конкретной ситуации создаются документы, кор-

ректирующие действия налогоплательщиков.

Налоговые агенты могут:

а)         делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

б)         исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять

налоги в бюджет;

в)         только перечислять налоги в соответствующий бюджет.

Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):

а)         организации и физические лица;

б)         налоговая полиция;

в)         органы внутренних дел;

г)         Министерство финансов РФ.

Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:

а)         частные охранники;

б)         частные детективы;

в)         частные нотариусы;

г)         лица, использующие наемный труд граждан для личного

потребления.

Налогоплательщик—физическое лицо — это:

а)         физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

б)         любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регист-

рации факта рождения.

Налоговые резиденты — это:

а)         организации, зарегистрированные в РФ;

б)         физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в

календарном году;

в)         граждане РФ.

Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:

а)         любое территориально обособленное от организации подраз-

деление с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;

б)         любое территориально обособленное от организации под-

разделение со стационарными рабочими местами, организован-

ными на срок более 1 мес;

в)         любое территориально обособленное от организации под-

разделение со стационарными рабочими местами, организован-

ными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;

г)         территориально обособленное от организации подразделе-

ние со стационарными рабочими местами и отраженное в учре-

дительных документах.

Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:

а)         индивидуальный предприниматель или организация не осу-

ществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на

производимые товары (услуги);

б)         индивидуальный предприниматель или организация не осу-

ществляют деятельность в силу временного запрета органами вла-

сти данного вида деятельности;

в)         производство непосредственно связано с природными кли-

матическими условиями;

г)         индивидуальный предприниматель или организация систе-

матически не осуществляют деятельность в конкретном квартале

или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.

Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:

а)         место нахождения ее руководства подразделением;

б)         место осуществления ее деятельности через подразделение;

в)         фактическое место получения доходов;

г)         место ее государственной регистрации.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

а)         юридические и физические лица;

б)         физические и юридические лица, кроме филиалов и иных

обособленных подразделений организаций;

в)         юридические лица, включая филиалы, имеющие отдель-

ный баланс и расчетный счет;

г)         индивидуальные предприниматели.

Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, но только если цена не соответствует рыночной.

Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):

а)         одна организация непосредственно или косвенно участвует

в уставном капитале другой организации, и суммарная доля тако-

го участия составляет более 10 \%;

б)         одна организация непосредственно или косвенно участвует

в уставном капитале другой организации, и суммарная доля тако-

го участия составляет более 20 \%;

в)         одно лицо является ближайшим родственником другому;

г)         отношения между лицами могут оказывать влияние на усло-

вия или экономические результаты их деятельности.

Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:

а) организация, учредившая филиал;

б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

Налогоплательщики имеют право:

а)         присутствовать при проведении налоговой проверки;

б)         присутствовать при проведении камеральной проверки;

в)         присутствовать при проведении выездной налоговой про-

верки;

г)         получать копию акта проведения камеральной проверки.

Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):

а)         получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налого-

вый кредит;

б)         требовать соблюдения налоговой тайны;

в)         использовать налоговые льготы в обязательном порядке;

г)         получать письменные разъяснения по вопросам примене-

ния законодательства по налогам и сборам.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:

а)         в административном порядке;

б)         в судебном порядке;

в)         в административном и в судебном порядке.

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:

а)         в 5-дневный срок;

б)         в течение 1 мес;

в)         в 10-дневный срок;

г)         в любое удобное для них время.

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:

а)         3 лет;

б)         4 лет;

в)         5 лет;

г)         всего времени работы организации, индивидуального пред-

принимателя.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:

а)         исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечис-

лению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) нало-

гов;

б)         перечислению в соответствующий внебюджетный фонд на-

логов и сборов;

в)         удержанию у налогоплательщика и перечислению в соот-

ветствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, в зависимости от формы собственности.

Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):

а)         вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;

б)         вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;

в)         сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о не-

возможности удержать налог;

г)         перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоя-

тельно.

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:

а)         Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и зако-

нодательными актами субъектов РФ;

б)         Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

в)         Налоговым, Таможенным и Административным кодекса-

ми РФ;

г)         Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, зако-

нодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми

актами представительных органов местного самоуправления о на-

логах и (или) сборах.

Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

г)         да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми

актами исполнительных органов местного самоуправления.

Налоговыми представителями организации могут быть:

а)         должностные лица налоговых органов;

б)         штатные сотрудники органов юстиции;

в)         должностные лица органов внутренних дел;

г)         любой работник организации на основании доверенности,

выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.

Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:

а)         простой письменной доверенности;

б)         простой письменной доверенности, заверенной печатью или

штампом физического лица;

в)         нотариальной доверенности;

г)         устной договоренности.

Обязанность по уплате налога прекращается:

а)         в момент уплаты налога или сбора;

б)         в момент подачи декларации;

в)         после ликвидации налогоплательщика.

Налогоплательщик — физическое лицо обязан:

а)         самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;

б)         поручить доверенному лицу исполнить обязанность налого-

плательщика в срок, установленный конкретной главой Налого-

вого кодекса РФ;

в)         исполнить обязанность только после того, как уполномо-

ченные налоговые органы проинформируют его о величине пла-

тежа и сроках его уплаты.

Налоговый контроль не включает в себя:

а)         формы и организации контроля;

б)         учет налогоплательщиков;

в)         камеральные и выездные налоговые проверки;

г)         учет за крупными покупками налогоплательщиков.

Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, но строго по согласованию с представителем.

Налоговый кодекс РФ состоит из:

а)         двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным

налогам и сборам);

б)         из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, по-

священная налогам и сборам, третья — специальным налоговым

режимам);

в)         из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть,

посвященная федеральным налогам, третья — региональным на-

логам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным на-

логовым режимам).

1.2. Элементы и классификация налогов Тесты

1.2.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а)         если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответ-

ствующими законами на территории соответствующего муници-

пального образования;

б)         если они установлены соответствующими законами на тер-

ритории субъекта РФ и муниципального образования;

в)         во всех муниципальных образованиях РФ, если они уста-

новлены главой Налогового кодекса РФ;

г)         если они установлены соответствующими законами на тер-

ритории субъекта РФ.

При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а)         нет;

б)         да;

в)         да, только для определенных категорий налогоплательщи-

ков.

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а)         соответствующих муниципальных образований;

б)         соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относится налог:

а)         на имущество организаций;

б)         земельный;

в)         водный.

К федеральным налогам относится налог:

а)         на имущество физических лиц;

б)         на добавленную стоимость;

в)         транспортный.

К местным налогам относится налог:

а)         на пользование недрами;

б)         водный;

в)         земельный.

Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а)         да, только на один налоговый период;

б)         нет, не могут быть установлены;

в)         да, на территориях муниципальных образований по реше-

нию местных органов власти;

г)         да, по решению исполнительных органов власти субъектов

РФ.

К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а)         на добавленную стоимость;

б)         земельный;

в)         лесной;

г)         водный.

К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а)         на имущество организаций;

б)         на имущество физических лиц;

в)         на игорный бизнес;

г)         транспортный.

1.2.10. К косвенным налогам не относится налог:

а)         на прибыль организаций;

б)         на землю;

в)         на имущество организаций;

г)         на добавленную стоимость.

Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а)         на доходы физических лиц;

б)         земельный;

в)         на имущество физических лиц;

г)         акциз.

Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а)         акциз;

б)         налог с имущества, переходящего в порядке наследования

или дарения;

в)         налог на прибыль организаций;

г)         налог на добавленную стоимость.

Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а)         налог на доходы физических лиц;

б)         налог на прибыль организаций;

в)         налог на добавленную стоимость;

г)         акциз.

К налоговым льготам не относится:

а)         налоговый кредит;

б)         снижение ставки налога;

в)         необлагаемый минимум;

г)         уклонение от уплаты налога.

Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):

а)         поступают исключительно в региональный бюджет;

б)         устанавливаются законами субъекта РФ;

в)         устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъек-

тов РФ;

г)         при их установлении органами субъектов РФ определяются

налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных

Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Налог или сбор считается законно установленным, если:

а)         законом определены все его шесть элементов налогообло-

жения;

б)         определена хотя бы половина из обязательных элементов

налогообложения;

в)         определен хотя бы один элемент налогообложения;

г)         федеральным законом установлено несколько элементов

налогообложения, а остальные установлены местными органами

власти или законодательными органами субъектов РФ.

Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):

а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б)         упрощенная;

в)         установленная законами субъектов РФ;

г)         при выполнении договоров концессии и соглашений о раз-

деле продукции.

В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:

а)         1 раз в месяц;

б)         1 раз в квартал;

в)         1 раз в год;

г)         1 раз в полугодие.

Сведения о действующих налогах и сборах публикует:

а)         Министерство финансов РФ;

б)         Министерство юстиции РФ;

в)         Федеральная налоговая служба;

г)         исполнительные органы власти.

Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):

а)         учредителей организации при распределении прибыли, ос-

тавшейся после налогообложения:

б)         в виде процентов по привилегированным акциям;

в)         акционеров организации в виде передачи акций этой орга-

низации в собственность.

В качестве процентов налогами облагается доход:

а)         получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;

б)         выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его

взноса в уставный капитал организации;

в)         участника по доле в уставном капитале организации.

Налогами облагается объект:

а)         имеющий стоимостную характеристику, относящийся к иму-

ществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;

б)         имеющий стоимостную, количественную или физические

характеристики, с наличием которого у налогоплательщика зако-

нодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязан-

ности по уплате налога;

в)         имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за ис-

ключением имущественных прав;

г)         имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу, за исключением имущественных прав.

Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:

а)         только региональные;

б)         региональные и местные, установленные в данном субъек-

те РФ;

в)         все виды налогов, действующие на территории данного

субъекта РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:

а)         нет;

б)         да, включая возможность не уплачивать конкретный налог

или сбор;

в)         да, включая возможность уплачивать налог или сбор в мень-

шем размере.

Налоговый период может определяться:

а)         годом, кварталом или месяцем;

б)         по соглашению между налогоплательщиком и налоговым

органом.

Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:

а)         да;

б)         да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.

Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:

а)         стоимостное выражением объекта налогообложения;

б)         стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения;

в)         величина налоговых начислений на единицу измерения.

При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, если это определено законодательными актами.

Налог считается законно установленным, если:

а)         все обязательные элементы налога прописаны согласно тре-

бованиям Налогового кодекса РФ;

б)         часть обязательных элементов налога прописаны в Налого-

вом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.

Налоговая ставка — это:

а)         величина налоговых начислений на единицу измерения на-

логовой базы;

б)         величина, установленная в процентах или других измере-

ниях;

в)         стоимостная характеристика налоговой базы.

Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:

а)         налоговое бремя;

б)         налоговая ставка;

в)         налоговый оклад;

г)         единица налогообложения.

1.2.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:

а) обмен товарами;

б)         изъятие имущества путем конфискации;

в)         передача товаров на безвозмездной основе;

г)         передача основных средств при реорганизации предприя-

тия.

Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):

а)         при отклонении менее чем на 20 \% от уровня цен, приме-

няемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б)         по товарообменным операциям;

в)         при использовании в расчетах условных единиц;

г)         при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.

Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:

а)         в сопоставимых экономических условиях;

б)         на ближайшей территории РФ;

в)         если покупатель и продавец не являются взаимозависи-

мыми.

При определении рыночной цены товара не учитываются:

а)         взаимозависимые сделки;

б)         качество продукции, товара, услуги;

в)         качество и репутация на рынке, страна происхождения и

производитель;

г)         объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.

Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):

а)         затратный метод;

б)         метод цен последующей реализации;

в)         поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за

пределами РФ, далее проводится корректировка цены.

При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а)         рыночные цены или тарифы;

б)         регулируемые государством цены или тарифы;

в)         рыночные цены, определяемые в соответствии с Налого-

вым кодексом РФ.

Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:

а)         определяется на основе цены их предыдущей продажи с

наценкой не менее 20 \% для последующей продажи;

б)         сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на

их производство и продажу;

в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:

а)         Министерством финансов РФ;

б)         в судебном порядке;

в)         Федеральной налоговой службой.

При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а)         период с 1 по 31 декабря;

б)         период с 1 января следующего финансового года в случае,

если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово-

хозяйственную деятельность;

в)         со времени создания до 31 декабря следующего финансово-

го года.

1.3. Организация налогового контроля Тесты

Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:

а)         Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б)         таможенные органы;

в)         органы внебюджетных государственных фондов;

г)         Федеральная налоговая служба Министерства финансов, та-

моженные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а)         контроля реализации товара, произведенного вне террито-

рии РФ;

б)         перемещения товара через таможенную границу РФ;

в)         нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а)         федерального бюджета;

б)         внебюджетных фондов;

в)         заработной платы виновных сотрудников;

г)         из премиального фонда органа, совершившего неправомер-

ные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.

Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а)         30 дней со дня соответствующей регистрации;

б)         15 дней со дня соответствующей регистрации;

в)         10 дней со дня соответствующей регистрации.

Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а)         не позднее 10 дней;

б)         в течение 5 дней;

в)         в течение 3 дней.

Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:

а)         да;

б)         да, только в определенный день;

в)         да, в удобное для него время.

Налог взыскивается с организаций принудительно:

а)         только в судебном порядке;

б)         в бесспорном порядке за счет денежных средств, находя-

щихся на счетах налогоплательщика в банке;

в)         в порядке, согласованном с руководителями организации.

Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а)         да, сразу;

б)         да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполне-

ния требования об уплате налога;

в)         да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполне-

ния требования об уплате налога.

Взыскание налога не может производиться со счетов:

а)         валютных;

б)         ссудных и бюджетных;

в)         депозитных — после истечения срока действия депозитного

договора.

При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         в момент появления денежных средств на этом счете;

б)         за счет иного имущества налогоплательщика;

в)         инициируя процедуру банкротства.

Недоимка — это:

а)         сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б)         сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплатель-

щиком и неуплаченная в установленный законодательством о на-

логах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:

а)         исключительно налоги;

б)         налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в)         налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и

сбора.

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а)         с подачей заявления о ликвидации организации;

б)         с уплатой налога и сбора;

в)         со смертью учредителя организации.

Налог не взыскивается с организации в бесспорном порядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а)         заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми

лицами;

б)         заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в)         внешнеторговых бартерных сделок.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а)         списания банком денежных средств с расчетного счета на-

логоплательщика;

б)         предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-

чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в)         предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-

чии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки,

установленные для уплаты налога;

г)         зачисления средств на счета бюджета.

Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплательщика — физического лица взыскиваются:

а)         только в судебном порядке;

б)         путем принятия решения о взыскании с налогоплательщи-

ка после истечения срока для исполнения обязанности по уплате

налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения

требования об уплате налога;

в)         путем выставления инкассового поручения на расчетный

счет физического лица после истечения срока для исполнения

обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после исте-

чения срока исполнения требования об уплате налога.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:

а) только через 6 мес после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б)         в течение 6 мес после истечения срока исполнения требо-

вания об уплате налога;

в)         при письменном отказе налогоплательщика оплатить на-

лог, сбор или пени.

Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а)         возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и по-

печительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б)         временно приостановлена до изменения статуса физиче-

ского лица, считающегося на данный момент безвестно отсутству-

ющим.

Обязанность по исчислению налогов и сборов физических лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а)         предоставления нотариально заверенной доверенности;

б)         установленных налоговым законодательством РФ.

Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов ликвидируемой организации исполняется (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         учредителями организации;

б)         ликвидационной комиссией;

в)         исполнительным органом организации.

Реорганизация юридического лица изменяет сроки исполнения его обязанности по уплате налогов:

а)         нет;

б)         да, увеличивает на 1 мес;

в)         да, увеличивает на 2 мес.

Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а)         10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б)         1 мес со дня подачи заявления реорганизованным юриди-

ческим лицом;

в)         1 мес со дня подачи заявления правопреемником.

Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:

а)         по истечении 6 дней после даты отправления налогового

уведомления;

б)         в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в)         не ранее даты получения налогового уведомления.

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а)         Правительством РФ;

б)         органом местного самоуправления;

в)         Правительством РФ, исполнительными органами субъек-

тов РФ или местного самоуправления.

Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а)         даты наступления срока платежа;

б)         30 дней до наступления срока платежа;

в)         срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в

отношении налога, по которому направляется уведомление.

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

а)         2 нед;

б)         10 дней;

в)         5 дней.

Налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         если налогоплательщик или его уполномоченный предста-

витель расписался на уведомлении;

б)         в течение 6 дней с даты направления уведомления заказ-

ным письмом;

в)         в течение 1 мес с даты направления уведомления простым

письмом.

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а)         со дня, установленного в этом решении;

б)         не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в)         в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщи-

ком.

При изменении срока уплаты налога:

а)         возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б)         отменяется существующий срок;

в)         переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а)         от 3 до 6 мес;

б)         от 1 до 6 мес;

в)         от 1 до 3 мес.

Налоговый кредит предоставляется на срок:

а)         от 1 до 6 мес;

б)         от 3 до 12 мес;

в)         от 6 до 12 мес.

Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:

а)         сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов —

единовременно;

б)         сумма налога и сумма процентов за использование кредита

оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в)         сумма налога и сумма процентов за использование кредита

выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

Требование об уплате налога направляется только в случае:

а)         если налогоплательщик привлечен к налоговой ответствен-

ности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при

наличии у него недоимки;

б)         наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не

привлечен к ответственности за нарушение законодательства по

налогам и сборам.

Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:

а)         10 дней со дня вынесения решения налогового органа по

результатам проверки;

б)         не позднее 3 мес после наступления срока уплаты налога;

в)         не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового

органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес после на-

ступления даты уплаты налога.

Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а)         направить налогоплательщику новое требование, а прежнее

отозвать;

б)         выслать уточненное требование;

в)         отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога

(сбора) изменен.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается:

а)         пеней;

б)         штрафом;

в)         конфискацией имущества налогоплательщика.

В отношении заложенного имущества могут производиться сделки:

а)         нет;

б)         да, только по согласованию с налоговым органом;

в)         да, но только строго по условиям договора залога имуще-

ства.

Пеня начисляется начиная:

а)         со следующего за установленным законодательством дня

уплаты налога;

б)         со дня, установленного законодательством для уплаты на-

лога;

в)         со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

Пени в период действия налоговой отсрочки начисляются:

а)         да;

б)         нет.

Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:

а) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 \% в день;

б)         Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время;

в)         Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время, но не более суммы неуплаченного налога.

Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а)         нет;

б)         да, но строго по согласованию с налоговым органом.

Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации:

а)         нет;

б)         да;

в)         да, по согласованию руководителя налогового органа с ру-

ководителем организации.

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а)         не позднее 10 дн со дня подачи заявления о зачете;

б)         в течении 2 нед со дня подачи заявления о зачете;

в)         не позднее 1 мес со дня подачи заявления о зачете.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в течение срока:

а)         1 год;

б)         2 года;

в)         3 года.

Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации означает прекращение операций по счету:

а)         всех — до исполнения решения о взыскания налога или

сбора;

б)         только расходных — до исполнения решения о взыскании

налога или сбора.

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд в течение срока:

а)         3 года;

б)         3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога;

в)         2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:

а)         по каждому налогу, действующему на территории РФ;

б)         по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогопла-

тельщиком;

в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.

Налоговая декларация должна быть представлена в форме:

а)         бумажного носителя;

б)         бумажного носителя с предоставлением электронной ко-

пии;

в)         только в электронном виде;

г)         бумажного носителя или в электронном виде, по выбору

налогоплательщика.

Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         по почте;

б)         лично налогоплательщиком;

в)         с помощью SMS;

г)         по факсу.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а)         получения налоговыми органами письма с налоговой дек-

ларацией;

б)         отправки письма налогоплательщиком.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется в период:

а)         обнаружения ошибки;

б)         обнаружения или совершения ошибки;

в)         совершения ошибки.

Налогоплательщик освобождается от финансовой ответственности при подаче заявления об изменении текста декларации (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         да, если оно было сделано до момента, когда налогопла-

тельщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил

недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б)        

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |