Имя материала: Налоги и налогообложение Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

2.4. единый социальный налог

 

Тесты

Единый социальный налог основными налогоплательщиками перечисляется в:

а)         Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

б)         Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ

и фонды обязательного медицинского страхования;

в)         Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,

фонды обязательного медицинского страхования.

В каких размерах не подлежат налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:

а)         в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое

лицо за налоговый период;

б)         в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на кален-

дарный год на одно физическое лицо;

в)         в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных

оплат труда за календарный месяц.

Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению (допускаются несколько вариантов ответов):

а)         суммы единовременной материальной помощи, оказывае-

мой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихий-

ным бедствием;

б)         суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения)

по организации;

в)         суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок,

оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложе-

ния.

От уплаты единого социального налога освобождаются (допускаются несколько вариантов ответов):

а)         организации любых организационно-правовых форм с сумм

выплат, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб.

на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й

группы;

б)         учреждения, созданные для достижения образовательных,

культурных, лечебных и иных социальных целей;

в)         организации, уставной капитал которых полностью состо-

ит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимаю-

щиеся производством подакцизных товаров.

Налогоплательщики-работодатели уплачивают ежемесячные авансовые платежи по единому социальному налогу:

а) нет;

б)         в срок, установленный для получения в банке средств на

оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа сле-

дующего месяца;

в)         не позднее 15-го числа каждого месяца;

г)         в срок, установленный для выдачи заработной платы и аванса.

Налогоплательщик, не являющийся работодателем, может самостоятельно рассчитать сумму налога:

а)         да;

б)         да, но только по согласованию с налоговым органом;

в)         нет, это делает налоговый орган.

Как определяется сумма единого социального налога, подлежащая уплате по месту нахождения обособленных подразделений:

а)         по обособленному подразделению сумма налога определя-

ется на основании расчета, исходя из численности его персонала

и налоговой базы, начисленной по организации в целом;

б)         исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому

обособленному подразделению;

в)         вся сумма налога уплачивается по месту нахождения голов-

ной организации.

Организация не полностью оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2005 г. Разница между начисленными и уплаченными суммами была отражена в декларации по страховым взносам за 2005 г. В результате неуплаты страховых взносов была занижена сумма единого социального налога в федеральный бюджет. На эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в федеральный бюджет начиная с:

а)         16 января 2006 г.;

б)         31 марта 2006 г.;

в)         15 апреля 2006 г.

Выплаты работникам гаражно-стояночного кооператива, осуществляемые за счет членских взносов, облагаются единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование:

а) да; в) нет.

Какой величины должна достигнуть налогооблагаемая база по налогу, чтобы стало возможным применять регрессивную ставку:

а)         100000 руб.;

б)         280000 руб.;

в)         600000 руб.

В целях исчисления единого социального налога для доходов от предпринимательской деятельности дата получения доходов определяется как:

а)         день начисления доходов;

б)         последний календарный день месяца получения дохода;

в)         день фактического получения соответствующего дохода.

Отчетный период по единому социальному налогу — это:

а)         1 мес;

б)         1 год;

в)         первый квартал, полугодие и девять месяцев года.

Налоговый период по единому социальному налогу — это:

а)         1 год;

б)         1 мес;

в)         квартал.

Срок уплаты единого социального налога для предпринимателей — это:

а)         15 июля следующего за отчетным года;

б)         30 апреля следующего за отчетным года;

в)         15 января, 15 июля, 15 октября текущего года.

 

Задачи

Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды — 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников):

а)         заработная плата в денежной и натуральной форме — 18 ООО руб.,

в том числе инвалидам — 4 ООО руб.

б)         доплата за работу в выходные дни — 3 750 руб., в том числе

инвалидам — 1 600 руб.

в)         оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам — 1440 руб.,

в том числе инвалидам — 0 руб.

Необходимо определить единый социальный налог за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы.

В ЗАО «Коралл» работает 40 человек. Общая сумма заработной платы составила 120000 руб.

Необходимо определить сумму начисленного единого социального налога за I квартал с разбивкой по фондам.

Инженер В. А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячную премию в сумме 1 200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам.

Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А.Примерова с разбивкой по фондам.

Предприниматель И. И. Петров в 2005 г. занимался предпринимательской деятельностью. По итогам года он отразил результаты своей работы: доходы 135 ООО руб., расходы — 89 ООО руб., в том числе на покупку товаров — 50 000 руб., на оплату труда (включая налоги) — 30 000 руб., на амортизацию основных средств — 2 000 руб., прочие расходы составили 7 000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по налогу: в федеральный бюджет — 2 555 руб., в федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 280 руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 665 руб.

Необходимо определить общую сумму единого социального налога за год, суммы и сроки доплаты налога с разбивкой по фондам.

В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:

заработная плата по трудовому договору — 20000 руб.;

выплата по листку временной нетрудоспособности — 680 руб.;

единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6000 руб.;

подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговым) периоде, — 5 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму платежей единого социального налога работника с разбивкой по фондам.

Работнице цеха М. В. Глушко в марте выплачена заработная плата в сумме 6 000 руб., выдано пособие по уходу за больным ребенком — 1 500 руб., также выплачено возмещение по командировочным расходам в размере 3 000 руб. (потраченное по нормам), выдана премия в соответствии с коллективным договором и отнесением расходов для учета налога на прибыль в размере 5000 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого социального налога с разбивкой по фондам.

Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 30 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 6 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму единого социального налога.

2.4.8.   В пользу работника в отчетном периоде выплачено:

вознаграждение по трудовому договору — 20 000 руб.;

по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику, — 15 000 руб.;

по листку временной нетрудоспособности — 680 руб.;

единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6 000 руб.;

товарами собственного производства в натуральной форме — 1000 руб.;

прочие суммы, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, — 5 000 руб.

Необходимо определить налоговую базу по единому социальному налогу работника.

2.4.9.   Численность работников АО «Шар» составляет 40 чело-

век. В январе отчетного года было выплачено (в расчете на одного

работника):

заработная плата в денежной форме — 3 500 руб.; ежемесячная премия — 1 600 руб.; ежемесячная материальная помощь — 1 700 руб.; дивиденды — 400 руб.

20 сотрудникам безвозмездно выдана форменная одежда стоимостью 420 руб. каждый комплект.

Необходимо рассчитать сумму единого социального налога с разбивкой по фондам.

Гражданин Н.О.Белов зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Он занимается производством и продажей одежды. В январе Н. О. Белов заключил трудовые договоры с тремя работниками. В соответствии с договорами работникам было начислено и выплачено (в расчете на одного работника):

заработная плата в денежной форме — 1600 руб.; премия — 400 руб.

Работникам были выданы 3 комплекта одежды стоимостью 190 руб. каждый. Ставка страховых взносов от несчастных случаев составляет 0,2 \% от фонда оплаты труда.

Общие материальные затраты предпринимателя составили в январе 15 000 руб., амортизация оборудования — 720 руб. Доход от ведения деятельности определен в размере 30 000 руб.

Необходимо рассчитать единый социальный налог с доходов предпринимателя за январь с разбивкой по фондам.

ОАО «Показ» за отчетный период начислило своему работнику заработную плату в размере 29 000 руб. В том же месяце этому же работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1 520 руб.

Необходимо рассчитать единый социальный налог работника с разбивкой по фондам.

За I квартал текущего года организация начислила и выплатила в пользу работников:

а) А.А.Петрову (1954 г. рожд.): заработная плата за отработанное время — 45 000 руб.; премия по итогам работы за предыдущий год — 12 000 руб.; материальная помощь — 7 000 руб.;

компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 16 000 руб.;

б) О.В.Ивановой (1980 г. рожд.): заработная плата за отработанное время — 29 ООО руб.; надбавка за работу в выходные дни — 3 800 руб.; заработная плата за время отпуска — 12 000 руб.; премия по итогам работы (за предыдущий год) — 8 000 руб.

Необходимо рассчитать единый социальный налог каждого из этих работников с разбивкой по фондам и страховые взносы на страховую и накопительную части пенсии.

2.4.13. За 2005 г. адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, — 2 500 руб.; пенсионные взносы, направленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии (фиксированный платеж), — 1 800 руб.; аренда офиса — 48 000 руб.

Необходимо определить платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |