Имя материала: Все о расчете, начислении и налогообложении заработной платы

Автор: Иван Александрович Феоктистов

7.3. особенности выплаты зарплаты с использованием пластиковых карт

7.3.1. Достоинства и недостатки "зарплатных" карт

 

Преимущества зарплатных пластиковых карт очевидны как для предприятия, так и для его работников.

Для организации прежде всего удобство состоит в том, что не нужно иметь дело с наличностью и не требуется перевозить ее из банка, нанимать для этого охрану. Бухгалтеру не надо тратить рабочее время на выдачу денег сотрудникам из кассы и депонировать зарплату, если в день ее выдачи сотрудник отсутствовал на работе. Кассирам предприятий, у которых есть филиалы  в  других  частях  города,  не  придется  ездить  по  разным  местам.  А  если  служащие компании по роду деятельности работают вне офиса, им не нужно для того, чтобы получить зарплату, специально приезжать туда в определенный день. Кроме того, нет необходимости оформлять большое количество расходных ордеров, которые приходилось выписывать вместо зарплатной ведомости (чтобы обеспечить конфиденциальность сведений о размере заработной платы каждого сотрудника). А уж если компания проводит расчеты с банком по системе "Клиент- Банк", то все операции, связанные с перечислением зарплаты на карты, бухгалтер может производить, вообще не выходя из кабинета. На карточные счета сотрудников можно перечислять премии, страховки, командировочные и т.д.

"Зарплатные"  карты  сулят  преимущества  не  только  для  организации,  но  и  для  ее сотрудников. Причем главные достоинства пластиковой карты перед кошельком, набитым наличностью, отнюдь не в компактности или в приятных мелочах типа скидок. А вот в чем.

Во-первых, получая зарплату на карточку, люди приобретают дополнительные гарантии безопасности - если карточка будет утеряна или украдена, ее можно заблокировать - деньги останутся на счете. Если же украдут кошелек, то с деньгами можно попрощаться.

Во-вторых, банк начисляет на остаток проценты. Конечно, если это оговорено договором между предприятием и банком.

В-третьих, карточки действуют и за границей, поэтому с их помощью можно рассчитываться в командировке за рубежом или на отдыхе. Кроме того, за рубеж, деньги на карте не нужно декларировать на таможне. Даже если человек вывозит больше установленных ограничений.

В-четвертых, с помощью карт через банкоматы банков можно оплачивать некоторые услуги,

в частности, услуги сотовой связи, кабельного телевидения, коммунальные услуги и т.д.

В-пятых, владельцы карт становятся полноправными клиентами банков и получают весь перечень   услуг   по   "карточным"   операциям.   Держателям   карт   может   быть  предоставлен овердрафт. Более того, к "зарплатным" клиентам банки относятся более лояльно, чем к обычным. Ведь кредитные карты зачастую выдаются под поручительство фирмы.

В-шестых, банковские карты предусматривают возможность конвертации, то есть даже если они открыты в рублях, с них можно снять деньги в валюте.

Без ложки дегтя не обошлось и здесь. Основной недостаток для предприятия - это сумма комиссии, которую необходимо будет платить банку за перечисление заработной платы на счета пластиковых карт сотрудников. Сумма комиссии составляет обычно около одного процента от перечисляемой суммы.

Есть еще один недостаток. Если увольняется сотрудник фирмы, который получил по карте кредит под поручительство фирмы, нужно отследить, чтобы у него не было задолженности по этому  кредиту.  В  противном  случае,  если  сотрудник  не  погасит  вовремя  долг,  деньги  в безакцептном порядке будут списаны со счета фирмы.

Сотрудники, зарплата которых перечисляется на карты, также испытывают неудобства. Во- первых, снять наличные с карты можно только через банкоматы или кассу банка. Хорошо, если банкомат установлен в здании фирмы (для этого с банком-эмитентом заключают договор) или недалеко от офиса компании. А если его нет, то нужно специально ехать куда-то, чтобы снять деньги. Конечно, можно воспользоваться ближайшим банкоматом "чужого" банка, но тогда сотруднику придется платить за снятие наличных. Такая комиссия обычно составляет для международных пластиковых карт около одного процента, но не менее трех долларов США, по курсу на день списания. Недостатком является также и то, что не все торговые точки принимают к оплате пластиковые карты. Да и при краже, если не успеть заблокировать карту, ею могут воспользоваться  мошенники.  Конечно,  снять  наличные  с  нее,  не  зная  ПИН-кода,  навряд  ли удастся, но заплатить за товары или услуги вполне реально.

Как мы  уже  отмечали,  законодательством  также  допускается возможность  перечисления

заработной платы на счет в банке. Перечисление заработной платы на банковский счет работника возможно после заключения договора банковского счета между работником и банком.

Денежные средства на выплату заработной платы безналичным путем можно перечислять на счета работников по открытым для них вкладам в коммерческих банках, на счета работников, предназначенные для расчета пластиковыми картами, и на текущие счета физических лиц.

Основными документами, регулирующими механизм перечисления заработной платы на специальный карточный счет, являются Трудовой кодекс РФ, гл. 45 "Банковский счет" и гл. 46

"Расчеты" Гражданского кодекса РФ, Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" и др.

Напомним,   что   безналичный   способ   выплаты  заработной   платы   с   использованием банковских  карт  может  применяться  организацией  только  в  том  случае,  если  все  работники согласны на такую форму расчетов по оплате труда. Следовательно, для получения заработной платы   безналичным   путем   каждый   работник   должен  представить   заявление   с   просьбой перечислять его заработную плату на определенный банковский счет. После этого организация выбирает банк-эмитент (это может быть как банк, в котором у организации уже открыт расчетный счет, так и другой банк), платежную систему (международную или локальную), определенный тип и вид пластиковой карты - расчетную или кредитную. Расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты согласно условиям договора между эмитентом и клиентом распоряжаться денежными средствами,   находящимися   на   его  счете   в   пределах   расходного  лимита,   установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств. Кредитная карта - банковская карта, использование которой позволяет держателю банковской карты согласно условиям договора с эмитентом осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денежных средств.

Кроме того, организация выбирает валюту счета карты, наиболее выгодные тарифы по обслуживанию карточных счетов; определяет режим кредитования по зарплатной карте (возможность выпуска пластиковых карт, по которым предоставляется возможность получения кредита в виде овердрафта при отсутствии средств на карточном счете, а также возможность предоставления работникам организации кредитов на приобретение товаров длительного пользования); определяет целесообразность установки банкомата и оборудования касс на территории организации и условия их установки и обслуживания.

 

7.3.2. Как получить пластиковые карты?

 

Для этого нужно заключить с банком договор. Выбор банка - за вами. Но перед тем как заключать договор, уместно будет посмотреть, какую же комиссию банк берет за свои услуги. О тарифах мы расскажем чуть ниже.

Банк выпускает в обращение пластиковые карты, а сотрудники становятся их держателями.

Несколько слов о самих картах. Чаще всего "зарплатные" карты принадлежат международным платежным системам (таким, как VISA или MasterCard). Такими картами можно расплачиваться не только у нас в стране, но и за границей. Какие именно кредитки открыть для своих сотрудников, предприятие решает самостоятельно.

Получить "зарплатные" карточки сотрудники организации могут тремя способами.

Первый.  Самый "неинтересный".  Каждый сотрудник предприятия приезжает в отделение банка и самостоятельно заключает договор банковского счета с банком. Предоставляет анкетные данные, паспорт и другие документы в банк. Предприятие должно будет предоставить список работающих   сотрудников   в   банк,   чтобы   те   знали,   что  данное   физическое   лицо   будет обслуживаться по зарплатному проекту. Минус здесь очевиден. Сотрудники предприятия должны будут тратить свое личное время на посещение банка. И потом сообщать номера открытых ими счетов в банке предприятию.

Второй способ. Предприятие само собирает комплект необходимых документов, получение и обслуживание зарплатных карточек оформляется через компанию, но за счет сотрудников. То есть все эти суммы банку либо уплачивает сама компания за счет своих средств, либо удерживаются из заработной платы сотрудников. То есть плата за изготовление карт и выдачу их держателям, комиссия за проведение операций по карточному счету уплачивает сама компания, а потом удерживает эти суммы из заработной платы сотрудников. Однако прежде нужно получить письменное согласие на это.

Если препятствий нет, организация собирает пакет документов. В каждом банке он свой. Чаще всего карточки выпускает тот банк, где у фирмы открыт расчетный счет. В этом случае вам потребуются:

- заявление от каждого сотрудника, заверенное руководителем организации;

- список сотрудников организации (на электронном носителе и в бумажном виде, заверенный печатью и подписями ответственных лиц);

- ксерокопии паспортов сотрудников (например, при выдаче VISA или MasterCard);

- сведения о тех лицах организации, которым доверено решать вопросы, связанные с использованием карточек.

Впрочем, организация может выбрать и тот банк, в котором у нее нет расчетного счета.

В этом случае дополнительно к перечисленным выше документам могут понадобиться также копии нотариально заверенных учредительных документов предприятия, карточка с образцами подписей и т.д.

Все  собранные  данные  в  банк.  Далее  на  имя  каждого  сотрудника  организации  банк открывает  карточный  счет,  на  который  и  будут  зачисляться  деньги.  Также  можно  открыть карточные счета и для внештатных работников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры,   авторские   договоры   и   т.д.   На  лицевой   стороне   карточки   каждого   сотрудника указываются фамилия, имя владельца, а на магнитной ленте записан его личный идентификационный номер (ПИН-код).

Третий способ аналогичен второму. Единственное отличие, что получение и обслуживание

зарплатных карт оформляется через компанию и за ее счет.

В каждом договоре есть свои особенности. Скажем, в нашем примере есть раздел, посвященный терминам и определениям, но в некоторых договорах данный пункт может и отсутствовать.

После  того  как  пластиковые  карточки  получены,  остается  ознакомить  сотрудников  с правилами пользования. Любая карта выдается на определенный срок. Кроме того, нужно ознакомить сотрудников с тем, какие операции они могут проводить с помощью карты. Скажем, по карточке VISA Electron нельзя будет расплатиться за покупки в Интернете. Также важно объяснить держателям, как действовать в случае утери или кражи карты. Как правило, большинство банков выдают памятки.  В них  указывают номера  телефонов круглосуточных  сервис-центров,  адреса банка и его отделений.

Правила   пользования   картой   желательно   прочитать   хотя   бы   раз.   Следует   также

предупредить сотрудников, что чеки, которые они получают на руки после проведения той или иной операции по карте, желательно хранить 45 дней. И впоследствии сверить с ежемесячной выпиской, дабы избежать проблем. Ведь возможно какая-то операция проведена дважды или увидеть те транзакции, которые по ошибке приписали к вашей карте. Если вы не согласны с каким- нибудь списанием, необходимо обратиться в банк и написать соответствующее заявление.

 

Образец

 

ЗАЯВЛЕНИЕ    НА  ВЫПУСК  БАНКОВСКОЙ   КАРТЫ

Cirrus/Maestro "зарплатная"/VISA Electron "зарплатная"

 

ПРОШУ  ВЫПУСТИТЬ   БАНКОВСКУЮ  КАРТУ И  ОТКРЫТЬ СЧЕТА:

 

Карточный                                          в  рублях  РФ

┌───┐          ┌───┐

 

Вид  карты

│         │

Cirrus/Maestro

│ V │VISA Electron

 

└───┘

 

└───┘

 

ПЕРСОНАЛЬНЫЕ   ДАННЫЕ

┌────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐

│         Фамилия/Имя/Отчество       │ИВАНОВ   ИВАН ИВАНОВИЧ │

├────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────┤

│         (заполняется  печатными  буквами)           │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Имя/Фамилия  в латинской транскрипции в соответствии  с загранпаспортом:

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│IVANOV IVAN     │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

(заполняется  печатными  буквами)

 

┌──┐ ┌──┐ 11        января 1975 г.

Пол  │            │ мужской     │         │ женский     Дата  рождения "--" --------------

└──┘ └──┘

 

Россия,  г. Москва

Страна  и  место  рождения ------------------

 

Российская Федерация

Гражданство  ---------------------

┌───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┐ Личный  пароль    │ П  │ Е  │ Т  │ У │ Х  │ О  │ В  │ А  │       │         │         │         │

└───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┘

(заполняется  печатными буквами  на   русском  языке)

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

33 00   351478

Общегражданский паспорт  серия  --------- N --------

 

ОВД Медведково      7 мая   2001 г.

кем   выдан  -------------------------------- когда  выдан --------------------

 

Заграничный  паспорт  серия          N        

 

кем  выдан    

когда  выдан             

 

Срок  действия  загранпаспорта    

(лет)

 

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

777-77-77

Домашний   телефон  ----------------------------------------------------------

127015 г. Москва,

Адрес фактического  проживания (индекс обязателен)--------------------------

 

Бутырская, 87 - 13

---------------------------------------------------------------------------

127015 г. Москва, Бутырская, 87 - 13

Адрес регистрации  (индекс обязателен)--------------------------------------

 

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

┌─┐    ┌─┐    ┌─┐

Семейное    │ │женат  (замужем) │ │холост  (не   замужем) │ │разведен(а)

положение  └─┘                                     └─┘                                              └─┘

 

Иванова  Мария   Ивановна

Ф.И.О. супруга ----------------------

 

ЗАО "Актион-Пресс"

Место   работы  ------------------

 

Москва, Б. Новодмитровская, 7, тел. 555-55-55

Адрес, телефон  ---------------------------------------------

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

ИНФОРМАЦИЯ   О  МЕСТЕ РАБОТЫ

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

ЗАО "Индекс"

Наименование организации  ------------

 

Москва, ул. Правды, 8

Адрес организации  ---------------------

 

главный  бухгалтер

Должность  -----------------

 

775-77-77        775-77-76, ivanov@index.ru

Телефон  --------- Факс   (E-mail) -------------------------------------------

 

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── С  действующими тарифами  на   выдачу  и  обслуживание  карт, а   также с Правилами пользования  картой  ознакомлен, согласен и  обязуюсь  их   выполнять.

Я  несу ответственность    перед   Банком  за  все    операции, произведенные    по карте, выпущенной  на   мое   имя. Я    обязуюсь   решать все    вопросы, связанные с уплатой налогов  с  получаемых  мною    сумм,  самостоятельно в соответствии с

действующим  законодательством  Российской Федерации.

 

Иванов           20        апреля             06

ПОДПИСЬ  ЗАЯВИТЕЛЯ --------------- Дата "--" ------ 20-- г.

 

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ЗАПОЛНЯЕТСЯ  ОРГАНИЗАЦИЕЙ:

Настоящим подтверждаю,   что     вся       указанная       информация   соответствует

действительности.

Уполномоченное  лицо:      

/           /

 

Дата  заполнения: "   "          

20   г.

 

 

ЗАПОЛНЯЕТСЯ  БАНКОМ

 

 

Ф.И.О. сотрудника

Подпись

Дата

Проверка правильности

заполнения заявления

 

 

 

Руководитель подразделения

 

 

 

Управление безопасности

 

 

 

Заведение анкеты в базу данных

 

 

 

Присвоен номер учетной записи

N        

 

 

 

Открытие карточного счета

N        

 

 

 

Открытие счета овердрафта

N        

 

 

 

 

Пример.

 

Заявление о  несогласии с транзакцией

 

Иванов  Иван   Иванович

--------------------------------------------------------------------------- (Ф.И.О.)

4627200056244512

Изучив  выписку  по   карте N ---------------------------------------------

с 1 по   30 апреля 2006 года,

за  период -----------------------------------------------------------------

отклоняю  следующую   транзакцию:

11 апреля 2006 г.

дата  совершения операции по   выписке ----------------------------------

Траттория, Москва

место  совершения операции  по   выписке          ----------------------------------

2540 руб.

сумма в  валюте платежа     ----------------------------------

рубли

сумма в  валюте  карты        ----------------------------------

 

Причина  (нужное  отметить):

┌───┐

│         │ я не   совершал  вышеуказанную операцию.

└───┘

 

┌───┐

│ x │ вышеуказанная  операция  совершалась  один раз.

└───┘

 

┌───┐

│         │  сумма  по  вышеуказанной  операции  увеличена  с              

 

до       

└───┘

 

┌───┐

 

Прилагаю  копию   слипа, содержащую правильную  сумму.

│         │ я вернул товар по   вышеуказанной операции  "           " 20   г.

└───┘

 

┌───┐

│         │ вышеуказанная операция  была   кредитовой.

└───┘

 

 

┌───┐

Прилагаю       копию   кредит-слипа, содержащую           сумму, удержанную  с          моего счета.

│         │ услуга не   оказана.

└───┘

 

┌───┐

│         │ другое         (приложить    письменное    заявление       с          изложением   причины

└───┘  отклонения операции)

 

Прошу  Вас     предоставить  документ   (копию   слипа, подписанного   мной), на основании  которого  вышеуказанная    сумма была     списана с   моего   счета, либо восстановить средства  на   счете.

 

Иванов           "2"       мая      2006 г.

Подпись  -------------   Дата ----- ------- -------

 

Ответственный сотрудник  Банка:

Ф.И.О.           

 

Подпись        

 

Дата  "             "          

20   г.

 

Особое внимание следует уделить тарифам. Чтобы привлечь предприятие к зарплатному проекту, то есть к перечислению жалованья сотрудников на пластиковые карты, банки прибегают к различным  уловкам.  В  частности,  выпуск  и  годовое  обслуживание  пластиковых  карт  для сотрудников этого предприятия осуществляется бесплатно. Но не забудьте, когда вы перестанете работать на этом предприятии, вас могут лишить этой льготы.

Так как большинство банков осуществляют расчеты по пластиковым картам через другие банки, которые имеют процессинговые центры, то операции по зачислению наличных денег происходят не в режиме online, а с некоторой задержкой. То есть при срочном пополнении счета наверняка необходимо будет платить комиссию. Но это только в том случае, если человек сам будет пополнять карточный счет.

За выдачу наличных с карточки в банкомате или в кассах банка, который выдал карту, комиссия не взимается. А вот если держатель захочет получить наличные в банкоматах других банков - членов платежной системы, то ему придется заплатить комиссию в размере 0,5 - 1,5 процента от суммы, которую он снимал, но минимум 3 долл. США. То есть если снять 100 руб. в "чужом" банкомате, со счета спишут 100 руб., которые человек получит, и еще 90 руб. (минимум 3 долл. США) комиссии. Также следует учесть, что банкоматы других банков имеют ограничения по обслуживанию "чужих" карт. При оплате покупок или услуг дополнительная комиссия не взимается.

Чтобы узнать остаток средств на пластиковой карте, достаточно выбрать пункт меню в банкомате. Если под рукой его не оказалось, но надо узнать остаток, достаточно позвонить по телефону,  указанному  на  карте,  сообщить  номер  карты  и  секретный  код,  который  обычно указывают при заполнении анкеты. В случае если вы запросите остаток в "чужом" банкомате, то за остаток с вас спишут комиссию до 0,5 долл. США.

Пластиковую карту желательно не терять, так как с ее потерей вы понесете расходы на восстановление карты. А до этого затраты на внесение карты в стоп-лист (до 100 долл. США). Заявление об утрате карты выглядит так:

 

 

ЗАЯВЛЕНИЕ  ОБ  УТРАТЕ КАРТЫ

Образец

 

Прошу  Вас   заблокировать  нижеуказанную       карту, выпущенную             на        мое      имя

 

(Фамилия, Имя, Отчество)

Дополнительно   сообщаю следующие сведения:

 

 

┌───┐

Номер   карты:

│         │  N   

└───┘

┌───┐          ┌───┐

│         │ Cirrus/Maestro         │         │ VISA Electron

└───┘          └───┘

Причина         ┌───┐потеряна ┌───┐украдена ┌───┐изъята           ┌───┐другое блокировки:            │            │         │         │         │         │АТМ             │         │

└───┘          └───┘          └───┘          └───┘

┌───┐          ┌───┐ Утрачена с PIN кодом: │   │да      │         │нет

└───┘          └───┘

Место  утраты          

(страна, город)

Дата  

Время            

Обстоятельства  утраты      

 

Место  последнего  использования           

(название  торговой точки)

Дата  

Время            

┌───┐          ┌───┐

Заявление в милицию   (полицию): │        │ да     │         │ нет

└───┘          └───┘

Дата  

Номер            

Место            

Дополнительная  информация       

 

Подпись  клиента    

Дата  

Время            

(московское)

 

 

Просим   поставить  карточку в бумажный  стоп-лист:

 

Регион:           Срок:

Россия

Европа

Азия

Северная Америка                Южная  Америка               

Африка

Австралия

По  странам              

 

Ответственный сотрудник  Банка:

Ф.И.О.           

 

Подпись        

Дата  "  "        

20       

г. Время         

(московское)

 

Ниже мы приведем тарифы, которые взимают банки по зарплатным проектам. Расценки даны по самым дешевым и доступным картам VISA Electron и Cirrus/Maestro.

 

Банк

Абсолют

Банк

Межпромбанк

Плюс

ОАО

"Собинбанк"

Руссобанк

Промсвязьбанк

валюта в

тарифах/вид карты

в

долларах США VISA Electron

в рублях

VISA Electron, Cirrus/ Maestro

в долларах

США Maestro или VISA Electron

в рублях

VISA Electron

в долларах

США Maestro/ Electron

Выпуск Карты

Без комиссии

Без комиссии

 

Без комиссии

Комиссия не взимается

 

Неснижаемый

остаток

Нет

Нет

 

 

0

Первоначальный

взнос

Нет

Нет

 

 

0

Годовое

обслуживание основной Карты

3

Без

комиссии

3

Без

комиссии

2

Годовое

обслуживание дополнительной Карты

3

5 долл. США

3

Без

комиссии

2

Снятие

наличных в ПВН и сети банкоматов банка (за счет собственных средств)

Без

комиссии

рубли РФ -

0\% доллары США - 0,3\% евро - 0,5\%

в рублях -

0\%

в долларах

США, евро -

0,5\%

Без

комиссии

Без комиссии

Снятие

наличных в других банках

1\% от

суммы, но не менее

3 долл.

США

0,5\%

минимум

70 руб.

0,5\% +

2,75 долл.

США

1\% (минимум

5 долл.

США)

1\% минимум

90 руб.

1\% (минимум

3 долл. США/

минимум

72 руб.) + \%

другого банка

Доставка sms-

сообщений о проводимых операциях по Карте

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 |