Имя материала: Налоги и налогообложение в Российской Федерации

Автор: Дмитриева Нина Георгиевна

1.7. налоговая политика государства

 

Налоговая политика — это  совокупность экономических,  фи- нансовых и правовых мер государства по формированию налоговой

21

 

 

Рис.  2. Классификационный состав  налогов

 

системы страны  в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп  общества, а также  раз- вития  экономики страны  за счет перераспределении финансовых ресурсов*.

Налоговая политика подчиняется решению социально-экономи- ческих проблем, особенно для каждого  этапа развития общества, политического строя, зависящих от ряда объективных и субъектив- ных факторов, влияющих на историческое развитие.

Задачами налоговой политики являются:

• обеспечение государства финансовыми  ресурсами;

• создание условий  для регулирования экономики страны  на от- раслевом и региональном уровнях;

 

* Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.,2003.

22       

 

• сглаживание  возникающего в процессе  рыночных  отношений неравенства в уровнях  доходов  населения;

• налоговая поддержка решений, содействующих ускорению ры- ночных реформ;

• макроэкономическая стабилизация системы налогообложения. Результативность  налоговой  политики  зависит от того,  какие принципы государство закладывает  в ее основу.  К таким  принци-

пам относятся:

• обеспечение единства налоговой политики и налоговой системы;

• конституционность актов налогового законодательства;

• регулятивность (гибкость) налоговых платежей;

• самостоятельность местного  самоуправления в сборе местных налогов и распоряжений своими бюджетными  средствами;

• равенство прав (равный  подход ко всем налогоплательщикам);

• эффективность и справедливость  взимания  налога.

В зависимости от состояния экономики, от целей, которые на данном этапе  развития экономики  государство считает  приоритет- ными, используются различные методы  осуществления налоговой политики. Выделяется три типа налоговой политики.

Первый тип — политика максимальных налогов. В этом  слу- чае государство устанавливает достаточно высокие налоговые став- ки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь  получить от своих граждан  как  можно  больше финансо- вых  ресурсов.

Подобная налоговая политика проводится государством в экст- раординарные моменты его развития, такие как экономический кри- зис, война.

Максимализация налогов впоследствии  приводит к резко нега- тивным явлениям. Повышение налогов ведет к снижению мотива- ции деятельности и не дает прироста государственных доходов, поскольку это приводит к укрывательству от налогообложения. Массовый характер приобретает «теневая»  экономика.

Второй тип — политика оптимальных налогов. Она способству- ет экономическому развитию, обеспечивает благоприятный климат для развития предпринимательства и малого бизнеса.  Но макси- мальное выведение предпринимательства из-под налогообложения

            23

 

ведет к ограничению социальных программ,  поскольку государствен- ные доходы сокращаются.

Третий тип — налоговая политика,  предусматривающая доволь- но высокий уровень обложения,  но при значительной государствен- ной социальной защите, когда доходы бюджета направляются на увеличение различных социальных  фондов.

При  эффективной экономике все названные  типы  налоговой политики, как правило,  успешно сочетаются.

Основы налоговой политики закладываются  на каждый финан- совый (бюджетный)  год при принятии  бюджета, ее проведение свя- зано с принятием новых законодательных и нормативных  актов.

На Минфин России совместно с федеральным  органом испол- нительной  власти,  уполномоченным по контролю  и надзору в об- ласти налогов и сборов, возложена задача разработки предложений о налоговой  политике  государства,  развитии  налогового законода- тельства и совершенствовании налоговой  системы страны.

Проведение  налоговой политики обеспечивается с помощью таких налоговых инструментов,  как налоговая ставка, налоговая льгота, налоговая база, система налоговых стимулов и некоторые другие.

 

Вопросы для самопроверки

 

1. Дайте понятие налога и сбора.

2. Чем отличаются налог от сборов?

3. Чем вызвана необходимость взимания  налогов?

4. Каковы функции налогов?

5.  В чем заключается фискальная функция налогов?

6.  Какова взаимосвязь фискальной и регулирующей функций нало- гов?

7.  Дайте понятие стимулирующей функции налогов.

8.  Каким путем достигается распределительная функция налогов?

9. Дайте определение налогового механизма и назовите его функ- циональные  элементы.

10. На какой методологической основе должен конструироваться налоговый   механизм?

11.  Каковы  принципы налогообложения?

24       

 

12.  Каковы методы  взимания налогов?

13.  Каковы способы  взимания налогов?

14. Какие элементы содержат  налоги ?

15. Каковы классификационные признаки налогов?

16.  Как классифицируются налоги  по объекту  обложения?

17.  Как  классифицируются налоги  по источнику уплаты и субъек- там уплаты ?

18.  Что входит в понятие налоговой политики государства?

19. Каковы задачи налоговой политики ?

20. Каковы принципы построения налоговой политики государства?

21.  Какие  инструменты  использует государство для  проведения налоговой политики ?

22.  Где и как устанавливаются налоги?

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 | 122 | 123 | 124 | 125 | 126 | 127 | 128 | 129 | 130 | 131 | 132 | 133 | 134 | 135 | 136 | 137 | 138 | 139 | 140 | 141 | 142 |