Имя материала: Практикум по налоговым расчетам

Автор: Кисилевич Татьяна Ивановна

3.2. тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Объектом налогообложения может являться:

а)       объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием

которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате

налога;

б)       объект, имеющий стоимостную характеристику, относя-

щийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в)       объект, имеющий стоимостную характеристику и относя-

щийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Рос-

сийской Федерации, за исключением имущественных прав.

Налогооблагаемой признается деятельность:

а)       результаты которой могут быть реализованы для удовлетво-

рения потребностей организации;

б)       результаты которой имеют материальное выражение и мо-

гут быть реализованы в процессе ее осуществления;

в)       результаты которой имеют материальное выражение и мо-

гут быть реализованы для удовлетворения потребностей органи-

зации и (или) физических лиц.

Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

а)       их передача на безвозмездной основе;

б)       изъятие имущества путем конфискации;

в)       передача основных средств при реорганизации пред-

приятия.

Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях:

а)       их отклонения более чем на 15\% от уровня цен, применяе-

мых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б)       использования в расчетах условных единиц;

в)       совершения внешнеторговых сделок.

Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б)       сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения

на рынке идентичных товаров на ближайшей территории Рос-

сийской Федерации;

в)       сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения

на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не яв-

ляются взаимозависимыми.

При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используются:

а)       затратный метод;

б)       метод цен последующей реализации;

в)       затратный метод или метод цен последующей реализации.

При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а)       рыночные цены или тарифы;

б)       указанные цены или тарифы;

в)       рыночные цены, определяемые в соответствии с Налого-

вым кодексом.

Метод цен последующей продажи заключается в том, что:

а)       рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, опреде-

ляется на основе той цены, по которой они были проданы в даль-

нейшем покупателем;

б)       рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых

и косвенных затрат на их производство и продажу;

в)       рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, опреде-

ляется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не

менее 20\% для последующей продажи.

Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:

а)       Министерством финансов Российской Федерации;

б)       в судебном порядке;

в)       Министерством Российской Федерации по налогам и

сборам.

10.     Не признаются дивидендами выплаты:

а) участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле;

б)       получаемые в виде процентов по привилегированным ак-

циям;

в)       получаемые акционерами организации в виде передачи ак-

ций этой организации в собственность.

Процентами признается:

а)       доход, полученный по денежным вкладам;

б)       доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышаю-

щей его взноса в уставный капитал организации;

в)       доход участника по доле, пропорциональной этим долям в

уставном капитале организации.

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а)       с подачи заявления о ликвидации организации;

б)       с уплатой налога и сбора;

в)       со смертью учредителя организации.

Взыскание налога с организации не может быть осуществлено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом:

а)       юридической квалификации сделок, заключенных нало-

гоплательщиком с взаимозависимыми лицами;

б)       юридической квалификации сделок, заключенных нало-

гоплательщиком с третьими лицами;

в)       юридической квалификации внешнеторговых бартерных

сделок.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а)       списания банком денежных средств с расчетного счета на-

логоплательщика;

б)       предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-

чии достаточного денежного остатка на счете налогоплатель-

щика;

в)       предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-

чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщи-

ка в сроки, установленные для уплаты налога.

Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:

а)       90 дней после истечения срока исполнения требования об

уплате налога;

б)       30 дней после истечения срока исполнения требования об

уплате налога;

в) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесении решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

а)       двух недель;

б)       10 дней;

в)       5 дней.

Требования, содержащиеся в постановлении о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации или налогового агента — организации, должны быть исполнены судебным приставом:

а)       в месячный срок со дня поступления к нему указанного

постановления;

б)       в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанно-

го постановления;

в)       в трехмесячный срок со дня поступления к нему указанно-

го постановления.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента — физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом:

а)       в течение трех месяцев после истечения срока исполнения

требования об уплате налога;

б)       в течение шести месяцев с начала срока исполнения требо-

вания об уплате налога;

в)       в течение шести месяцев после истечения срока исполне-

ния требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:

а)       учредителями организации;

б)       ликвидационной комиссией;

в)       исполнительным органом организации.

Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов его правопреемником:

а)       не изменяет;

б)       увеличивает на 1 месяц;

в)       увеличивает на 2 месяца.

Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правопреемнику осуществляется:

а)       не позднее 10 дней со дня подачи заявления правопреем-

ником;

б)       не позднее 1 месяца со дня подачи заявления реорганизо-

ванным юридическим лицом;

в)       не позднее 1 месяца со дня подачи заявления правопреем-

ником.

Налоговое уведомление считается полученным:

а)       по истечении 10 дней с даты отправления заказного

письма;

б)       по истечении 6 дней с даты отправления заказного письма;

в)       со дня его получения под расписку.

Налоговая ставка представляет собой:

а)       величину налоговых начислений на единицу измерения на-

логовой базы;

б)       величину, установленную в процентах или других измере-

ниях;

в)       стоимостную характеристику налоговой базы.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется:

а)       в периоде обнаружения ошибки;

б)       в периоде обнаружения или совершения ошибки;

в)       в периоде совершения ошибки.

Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

а)       со дня создания до конца календарного года;

б)       с 1 января следующего за годом создания календарного

года;

в)       со дня создания до конца календарного года, следующего

за годом создания.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:

а)       не могут носить индивидуальный характер;

б)       могут носить индивидуальный характер, включая возмож-

ность не уплачивать налог или сбор;

в)       могут носить индивидуальный характер, включая возмож-

ность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

Если расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает:

а)       в течение 10 дней после даты получения налогового уве-

домления;

б)       в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в)       не ранее даты получения налогового уведомления.

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а)       Правительством Российской Федерации;

б)       органом местного самоуправления;

в)       Правительством Российской Федерации, исполнительны-

ми органами субъектов Российской Федерации или местного са-

моуправления.

Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

а)       предоставления льготы;

б)       инвестиционного налогового кредита;

в)       ходатайства органов местного самоуправления.

Об отмене вынесенного решения об изменении срока уплаты налога заинтересованное лицо и налоговый орган уведомляются:

а)       в десятидневный срок;

б)       в пятидневный срок;

в)       в трехдневный срок.

Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются:

а)       Министерство финансов Российской Федерации;

б)       органы соответствующих внебюджетных фондов;

в)       Министерство финансов Российской Федерации и Минис-

терство Российской Федерации по налогам и сборам.

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а)       со дня, установленного в этом решении;

б)       не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в)       в трехдневный срок со дня его получения плательщиком.

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

а)       от 3 месяцев до 2 лет;

б)       от 1 месяца до 1 года;

в)       от 3 месяцев до 1 года.

Договор о налоговом кредите должен быть закончен после принятия решения о его предоставлении в течение:

а)       10 дней;

б)       7 дней;

в)       5 дней.

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а)       по налогу на прибыль;

б)       по налогу на добавленную стоимость;

в)       налогу на доходы физических лиц.

Не допускается устанавливать процент на сумму кредита по ставке:

а)       менее одной второй и превышающей три четвертых ставки

рефинансирования ЦБ РФ;

б)       менее трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ ;

в)       превышающей три четвертых ставки рефинансирования

ЦБ РФ.

Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:

а)       по истечении 10 дней с даты направления заказного

письма;

б)       по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;

в)       по истечении 5 дней с даты направления заказного письма.

Организация, нарушившая свои обязательства по исполнению договора инвестиционного налогового кредита, обязана уплатить сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму:

а)       не позднее двух месяцев со дня расторжения договора;

б)       не позднее трех месяцев со дня расторжения договора;

в)       в сроки, установленные в судебном порядке.

Требование об уплате налога считается полученным:

а)       по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;

б)       по истечении 10 дней с даты направления заказного

письма;

в)       по истечении 14 дней с даты направления заказного

письма.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

а) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога;

б)       не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты

налога;

в)       не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты

налога.

Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:

а)       пеней;

б)       штрафом;

в)       конфискацией имущества налогоплательщика.

Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества:

а)       не может осуществляться;

б)       может осуществляться только по согласованию с залого-

держателем;

в)       может осуществляться только по условиям договора залога

имущества.

Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:

а)       не допускается;

б)       допускается только в отношении физического лица;

в)       допускается.

Процентная ставка пени:

а)       1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в

это время, но не более 0,1 \% в день;

б)       1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в

это время;

в)       1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в

это время, но не более суммы неуплаченного налога.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:

а)       не может открывать этой организации новые счета;

б)       может открывать этой организации новые счета;

в)       может открывать этой организации новые счета по согласо-

ванию с налоговым органом.

Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а)       не может быть наложен;

б)       может быть наложен;

в)       может быть наложен по согласованию руководителя орга-

низации с руководителем налогового или таможенного органа.

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете сумм излишне уплаченного налога:

а)       не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;

б)       не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете;

в)       не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а)       в течение одного календарного года;

б)       в течение двух лет;

в)       в течение трех лет.

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

а)       в течение трех лет;

б)       в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно

было узнать о факте излишне взысканного налога;

в)       в течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно

было узнать о факте излишне взысканного налога.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:

а)       со дня, следующего за днем взыскания, по день фактичес-

кого возврата;

б)       спустя 10 дней со дня взыскания по день фактического

возврата;

в)       со дня, следующего за днем взыскания, но на срок не более

двух лет.

 

3.3. Задания

Задание 1. Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 100 000 руб. по сроку 20 октября 2003 г. Фактически уплата была произведена 24 ноября 2003 г.

Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику.

Задание 2. Налоговый орган 15 ноября 2003 г. установил факт излишнего взыскания налога в сумме 30 000 руб. с налогоплательщика-организации А. Сумма излишне взысканного налога и начисленные проценты были возвращены организации А 20 декабря.

Рассчитайте сумму процентов, начисленную на сумму излишне взысканного налога.

 

Задание 3. Организация А имеет переплату по следующим налогам:

по налогу на добавленную стоимость (в федеральный бюджет) -40 000 руб.;

по налогу на прибыль (в бюджет субъекта Российской Федерации) — 30 000 руб.

Сумма недоимки по налогу на прибыль в местный бюджет — 20 000 руб.

В какие сроки, какие суммы налогов и в каком порядке можно зачесть?

Задание 4. Рассчитайте сумму процентов на возвращенную налоговым органом 24 ноября сумму переплаты по налогу, уплата которого осуществлялась 20 октября 2003 г. в долларах США. Сумма переплаты — 5000 долл. США.

Задание 5. Налоговым органом был установлен факт излишне взысканного налога в сумме 15 000 руб.

В какие сроки налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику? Как осуществляется возврат излишне взысканного налога?

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |