Имя материала: Практикум по налоговым расчетам

Автор: Кисилевич Татьяна Ивановна

6.3. задания

Задание 1. Исходя из следующих данных составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость за налоговый период. Учетная политика для целей налогообложения для налога на добавленную стоимость определена «по оплате».

Розничный товарооборот — 280 тыс. руб., в том числе НДС - 18\%.

Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя — 120 тыс. руб., без НДС.

Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, - 10 тыс. руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

Реализованы основные средства, их остаточная стоимость — 20 тыс. руб., износ — 10 тыс. руб., договорная цена — 50 тыс. руб.

Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, — 2 тыс. руб.

Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС — 18\% .

Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.

Налог на имущество — 1 тыс. руб.

Закуплен с оплатой 50\% товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость (18\%) — 18 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой — 30\% .

Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 18\%, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Задание 2. Исходя из следующих данных составьте налоговую декларацию за налоговый период. Учетная политика для целей налогообложения для налога на добавленную стоимость определена «по оплате».

Объем услуг — 275 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%. Оплачено — 118 тыс. руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

Реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость — 15 тыс. руб., наценка — 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18\% .

Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.

Аванс, поступивший на расчетный счет, — 59 тыс. руб.

Пеня полученная — 12 тыс. руб.

Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 18\%, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой — 20\%. Оплачена покупателем вся партия.

Налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде, — 1 тыс. руб.

9. Приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50\%.

Задание 3. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет и составьте налоговую декларацию исходя из следующих данных. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по мере отгрузки».

Товарооборот розничный — 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%, закупочная стоимость товара — 40 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18\%. Товар был приобретен у поставщика в прошлом отчетном периоде, а оплачен в текущем — 35 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Получен аванс на расчетный счет — 70 тыс. руб.

Объем реализованных санаторных путевок — 720 тыс. руб.

Оприходованы и оплачены поставщику основные средства — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Акцептован счет поставщика за оказанные транспортные услуги по доставке товара — 25 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Задание 4. Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по мере отгрузки».

За отчетный месяц ОАО «Квант» реализовало продукцию на сумму 50 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Товарооборот за месяц — 8,4 тыс. руб. Торговля осуществлялась продовольственными и промышленными товарами, раздельный учет выручки не осуществлялся.

От посреднической услуги получено вознаграждение в сумме 400 тыс. руб.

Приобретены основные средства на сумму 750 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%. В эксплуатацию в отчетном месяце они не введены. Оплата поставщику произведена в размере 30\% поставки.

За отчетный месяц были приобретены материалы на 25 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 2 тыс. руб.

Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет платежей текущего месяца — 5 тыс. руб.

Задание 5. Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по мере отгрузки».

За период выручка от реализации туристских путевок — 600 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Розничный товарооборот промышленных товаров — 84 тыс. руб. Себестоимость товара — 40 тыс. руб., оплачено поставщику — 36 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 6 тыс. руб.

Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 1 тыс. руб.

Реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%, остаточная стоимость — 3 тыс. руб., амортизация — 4 тыс. руб.

Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера — 200 тыс. руб.

За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 20 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%. На торговые площади приходится '/5 суммы аренды.

За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб., в том числе НДС — 18\%.

Получена пеня за нарушение условий договора поставки товара в отчетном периоде на сумму 5 тыс. руб.

Перечислен аванс за услуги автотранспорта, привлекаемого к доставке товара в магазин, в размере 10 тыс. руб., в том числе НДС - 18\%.

 

Получено безвозмездно от фирмы-партнера — 10 тыс. руб.

Излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей, — 40 тыс. руб.

Аудиторские услуги оказанные и оплаченные — 15 тыс. руб. плюс 18\% налога на добавленную стоимость.

Убытки по операциям с тарой — 8 тыс. руб.

Реализованы основные средства первоначальной стоимостью — 100 тыс. руб., амортизация — 80 тыс. руб. Договорная цена — 50 тыс. руб.

Получен аванс под строительно-монтажные работы — 15 тыс. руб.

Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы — 10 тыс. руб.

Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, - 10 тыс. руб.

Задание 6. Составьте декларацию по налогу на добавленную стоимость по следующим данным. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определяется «по оплате».

Объем выполненных и оплаченных услуг — 250 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.

Перечислен аванс поставщику — 6 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость.

Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 10 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18\%, оплачено за них поставщику — 3 тыс. руб.

Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя — 6 тыс. руб.

Приобретены основные средства на сумму 120 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость — 18\%, оплата поставщику - 50\%.

Розничный товарооборот составил 30 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость. Стоимость приобретенного неоплаченного товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость.

Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, — 15 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%, оплата произведена полностью.

Оптовый товарооборот — 50 тыс. руб., закупочная стоимость товара — 20 тыс. руб. плюс налог на добавленную стоимость, оплачено поставщику — 15 тыс. руб., получено от покупателей — 25 тыс. руб.

Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, — 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость, оплачено — 9 тыс. руб.

Задание 7. Исходя из следующих данных за квартал составьте налоговую декларацию за налоговый период. Учетной политикой реализация для целей налогообложения определена «по оплате».

Объем услуг составил 500 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость —18\%, оплачено 350 тыс. руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.

Начислена пеня к уплате поставщику — 2 тыс. руб.

Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Аванс, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.

Получена пеня от заказчика — 2 тыс. руб.

Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 470 тыс. руб., втом числе налог на добавленную стоимость — 18\%, партия товара на 180 тыс. руб. реализована с оптовой надбавкой -20\%.

Приобретены основные средства на 150 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 27 тыс. руб., в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.

Безвозмездно переданы по фактической себестоимости основные средства, ранее закупленные у предпринимателя за 30 тыс. руб. без НДС и находящиеся на консервации.

 

По договору простого товарищества получено 50 тыс. руб.

Доходы по аренде, поступившие на расчетный счет, — 100 тыс. руб.

Погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде, на сумму 60 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Задание 8. Организация А в отчетном периоде осуществляла виды деятельности как облагаемые налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемые от уплаты налога на добавленную стоимость.

За налоговый период стоимость отгруженных товаров, операции по реализации которых подлежат налогообложению, составила 500 тыс. руб. без налога на добавленную стоимость; стоимость отгруженных товаров, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, составила за этот же период 300 тыс. руб.

Деятельность осуществлялась на одних и тех же площадях; материалы, основные средства, услуги, работы поставщиков использовались для осуществления облагаемых и не подлежащих налогообложению операций.

В налоговом периоде приобретены материалы на сумму 50 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость — 9 тыс. руб.,

 

оплачены полностью; оприходованы основные средства стоимостью 40 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%, оплаченные на 50\%; оплачены работы и услуги поставщиков на сумму 70 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Стоимость товаров, облагаемых налогом на добавленную стоимость, составила 400 тыс. руб., кроме того налог на добавленную стоимость — 72 тыс. руб.; товары не оплачены поставщику.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет.

Задание 9. Организация А осуществляет реализацию товаров через комиссионера — организацию В — по договору комиссии. В течение налогового периода организацией А было реализовано товаров на сумму 826 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%. Комиссионное вознаграждение комиссионера составило 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%. Комиссионер — организация В — участвует в расчетах в соответствии с условиями договора. В рассматриваемом налоговом периоде на расчетный счет комиссионера было перечислено от покупателей, кроме 826 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. в виде авансовых платежей.

Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.

Задание 10. За налоговый период организация оказывала услуги, облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость, а также осуществляла виды деятельности, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Объем оказанных услуг, облагаемых налогом на добавленную стоимость, составил 590 тыс. руб. (в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%), объем оказанных услуг, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость, — 700 тыс. руб. Объем выручки от видов деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — 1200 тыс. руб.

Какие суммы оборотов по реализации должны быть отражены в книге продаж организации за налоговый период? Ответ обоснуйте.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |