Имя материала: Практикум по налоговым расчетам

Автор: Кисилевич Татьяна Ивановна

11.2. тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а)       российские организации, индивидуальные предприни-

матели, иностранные организации, осуществляющие свою дея-

тельность в Российской Федерации через постоянные предста-

вительства;

б)       российские организации, иностранные организации, осу-

ществляющие свою деятельность в Российской Федерации через

постоянные представительства;

в)       российские организации, иностранные организации, осу-

ществляющие свою деятельность в Российской Федерации через

постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

К доходам относятся:

а)       доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализа-

ционные доходы;

б)       доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом

расходов;

в)       доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имуществен-

ных прав и внереализационные доходы.

Имущество считается полученным безвозмездно, если:

а)       получение этого имущества связано с возникновением у

получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

б)       получение этого имущества не связано с возникновением у

получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

в)       получение этого имущества не связано с возникновением у

передающей стороны никаких обязательств.

Выручка от реализации определяется исходя:

а)       из всех поступлений, связанных с расчетами за реализован-

ные товары (работы, услуги) или имущественные права, выра-

женные в денежной и натуральной формах;

б)       из всех поступлений, связанных с расчетами за реализован-

ные товары (работы, услуги) или имущественные права, выра-

женные в денежной и (или) натуральной формах;

в)       из всех поступлений, связанных с расчетами за реализован-

ные товары (работы, услуги) или имущественные права, выра-

женные в денежной форме.

Внереализационными доходами признаются:

а)       доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном

(налоговом) периоде;

б)       доходы от реализации основных средств;

в)       доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

При определении налоговой базы не учитываются доходы:

а)       в виде стоимости излишков товарно-материальных цен-

ностей и прочего имущества, которые выявлены в результате ин-

вентаризации;

б)       от долевого участия в других фирмах;

в)       в виде положительной разницы, полученной при переоцен-

ке ценных бумаг по рыночной стоимости.

Под обоснованными расходами понимаются:

а)       экономически оправданные затраты, оценка которых вы-

ражена в денежной форме;

б)       экономически оправданные затраты, оценка которых вы-

ражена в натуральной и денежной формах;

в)       затраты, экономически оправданные и документально

подтвержденные.

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:

а)       обоснованные и документально подтвержденные затраты,

осуществленные налогоплательщиком;

б)       обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерс-

кими документами затраты налогоплательщика;

в)       обоснованные и документально подтвержденные затраты

(убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Расходы подразделяются на:

а)       расходы, связанные с производством и реализацией;

б)       расходы, связанные с производством и реализацией, и вне-

реализационные расходы;

в)       расходы, связанные с производством, и внереализацион-

ные расходы.

Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:

а)       учитываются в совокупности с расходами, стоимость кото-

рых выражена в рублях;

б)       не учитываются в составе расходов для целей налогообло-

жения;

в)       учитываются в расходах в соответствии с условиями учет-

ной политики.

Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:

а)       материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы на-

численной амортизации и прочие расходы;

б)       материальные расходы, расходы на оплату труда, единый

социальный налог, суммы начисленной амортизации, прочие

расходы;

в)       материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы на-

численной амортизации, прочие расходы и внереализационные

расходы.

12.     К материальным расходам относятся расходы на:

а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями;

б)       реконструкцию амортизируемых объектов основных

средств;

в)       потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транс-

портировке товарно-материальных ценностей.

К расходам на оплату труда не относятся:

а)       денежные компенсации за неиспользованный отпуск в

соответствии с трудовым законодательством Российской Феде-

рации;

б)       доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством

Российской Федерации;

в)       оплата труда по договорам гражданско-правового характе-

ра, заключенным с индивидуальными предпринимателями.

Не подлежит амортизации:

а)       земля;

б)       имущество со сроком полезного использования более 12

месяцев и первоначальной стоимостью более 10 ООО руб.;

в)       рабочий скот.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов:

а)       на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и

доведение до состояния, в котором оно пригодно для использо-

вания;

б)       на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку

и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использо-

вания, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или

учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым ко-

дексом Российской Федерации.

Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу главы 25, определяется как:

а)       остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета;

б)       разница между первоначальной стоимостью и суммой на-

численной за период эксплуатации амортизации;

в)       разница между восстановительной стоимостью и суммой,

начисленной за период эксплуатации амортизации.

Первоначальная стоимость основных средств может изменяться в случаях:

а)       капитального ремонта;

б)       консервации;

в)       технического перевооружения.

К нематериальным активам не относятся:

а)       владение ноу-хау;

б)       исключительное право на товарный знак;

в)       интеллектуальные качества работников организации.

Сроком полезного использования амортизируемого имущества признается период:

а)       в течение которого объект служит для выполнения целей

деятельности налогоплательщика;

б)       в течение которого объект числится на балансе налогопла-

тельщика;

в)       в течение которого объект приносит экономическую выго-

ду налогоплательщику.

Линейный метод начисления амортизации применяется:

а)       ко всем основным средствам, по решению налогоплатель-

щика;

б)       по основным средствам, группы которых определены учет-

ной политикой налогоплательщика;

в)       к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, вхо-

дящим в восьмую — десятую амортизационные группы.

В отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик:

а)       вправе применять специальный коэффициент не выше 2 к

основной норме амортизации;

б)       вправе применять специальный коэффициент не выше 3;

в)       вправе применять специальный коэффициент не выше 2

только при повышенной сменности указанного оборудования.

По легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам:

а)       основная норма амортизации применяется со специаль-

ным коэффициентом 0,5;

б)       основная норма амортизации применяется со спе-

циальным коэффициентом 0,5, если первоначальная стоимость

указанного имущества соответственно более 300 000 руб. и

400 000 руб.;

в)       основная норма амортизации применяется со специ-

альным коэффициентом 0,5, если первоначальная стоимость

указанного имущества соответственно более 400 000 руб. и

300 000 руб.

При реализации амортизируемого имущества налогоплательщиками, использующими пониженные нормы амортизации, осуществляется:

а)       перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной

амортизации против предусмотренных норм;

б)       перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной

амортизации против предусмотренных норм по выбору налогоп-

лательщика, предусмотренному учетной политикой для целей

налогообложения;

в)       перерасчет налоговой базы на сумму недоначисленной

амортизации против предусмотренных норм не осуществляется.

Расходы на ремонт основных средств признаются:

а)       материальными расходами;

б)       прочими расходами;

в)       внереализационными расходами.

Расходами на освоение природных ресурсов признаются:

а)       расходы на геологическое изучение недр, разведку по-

лезных ископаемых, проведение работ подготовительного ха-

рактера;

б)       расходы на геологическое изучение недр, разведку полез-

ных ископаемых, проведение работ подготовительного характе-

ра, если такие расходы не являются безрезультатными.

Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются для целей налогообложения:

а)       после завершения этих исследований или разработок;

б)       после завершения этих исследований или разработок в по-

рядке, предусмотренном договором;

в)       после завершения этих исследований или разработок и

подписания сторонами акта сдачи-приемки.

Расходы по добровольным видам страхования включаются:

а)       в состав внереализационных расходов в размере фактичес-

ких затрат;

б)       в состав прочих расходов в размере фактических затрат;

в)       в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, ут-

вержденных в соответствии с законодательством Российской Фе-

дерации.

К прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся:

а)       расходы на подготовку и освоение новых производств, це-

хов и агрегатов;

б)       судебные расходы и арбитражные сборы;

в)       расходы налогоплательщика, применяющего метод начис-

ления, на формирование резервов по сомнительным долгам.

К внереализационным расходам относятся:

а)       суммы налогов и сборов, начисленные в установленном за-

конодательством Российской Федерации о налогах и сборах по-

рядке;

б)       расходы на публикацию бухгалтерской отчетности;

в)       расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возника-

ющей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и

требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам:

а)       не может превышать 10 \% выручки отчетного (налогового)

периода;

б)       не зависит от объема выручки, а зависит от сроков возник-

новения задолженности;

в)       не может превышать 10 \% выручки отчетного (налогового)

периода, если срок возникновения задолженности свыше 90

дней.

Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию:

а)       ничем не ограничивается;

б)       не может превышать предельного размера, определяемого

как доля фактически осуществленных налогоплательщиком рас-

ходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме вы-

ручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года, ум-

ноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров

(работ) за отчетный (налоговый) период;

в)       не может превышать предельного размера, определяемого

по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) пе-

риода по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы на сумму:

а)       расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке

реализуемого имущества;

б)       расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке

реализуемого имущества при условии получения прибыли по

этой операции;

в) расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества в пределах полученного дохода.

Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные:

а)       в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах,

под аналогичные обеспечения;

б)       в той же валюте, в сопоставимых объемах на сроки, не от-

личающиеся по продолжительности более чем на 30 дней;

в)       в той же валюте и на те же сроки в сопоставимых объемах.

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается:

а)       равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в

1,5 раза;

б)       равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в

1,1 раза;

в)       равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в

1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях.

При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:

а)       в виде вклада в простое товарищество;

б)       потери от брака;

в)       расходы на содержание переданного по договору аренды

имущества.

Датой получения дохода в виде сумм восстановленных резервов признается:

а)       дата, определяемая учетной политикой в целях налогообло-

жения;

б)       последний день отчетного (налогового) периода;

в)       дата выявления дохода.

Суммовая разница признается доходом у налогоплательщика-продавца в случае предварительной оплаты на дату:

а)       поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу);

б)       отгрузки товаров (работ, услуг);

в)       реализации товаров (работ, услуг).

Датой осуществления материальных расходов для услуг (работ) производственного характера при методе начисления признается:

а)       дата перечисления денежных средств с расчетного счета

(выплаты из кассы);

б)       дата перехода права собственности;

в)       дата подписания акта приемки-передачи услуг (работ).

Датой осуществления командировочных расходов при методе начисления признается:

а)       дата утверждения авансового отчета;

б)       дата погашения задолженности подотчетному лицу;

в)       дата утверждения авансового отчета или иной срок, уста-

новленный учетной политикой для целей налогообложения.

Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если:

а)       за предыдущие девять месяцев сумма выручки от реализа-

ции товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стои-

мость и налога с продаж не превысила 1 млн руб.;

б)       в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки

от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добав-

ленную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн руб. за

каждый квартал;

в)       в среднем за предыдущие три квартала сумма выручки от

реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавлен-

ную стоимость и налога с продаж не превысила 1 млн руб.

Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы по кассовому методу, в составе доходов и расходов суммовые разницы:

а)       не учитывают;

б)       учитывают;

в)       учитывают в составе доходов и (или) расходов.

При исчислении налоговой базы в составе доходов и расходов учитываются доходы и расходы, относящиеся к:

а)       игорному бизнесу;

б)       деятельности, переведенной на уплату единого налога на

вмененный доход;

в)       ликвидации основных средств.

Налогоплательщики, получающие доходы от иностранной организации, уменьшить исчисленную сумму налога на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода:

а) не вправе;

б) не вправе, если иное не предусмотрено международным договором.

Если обособленным подразделением налогоплательщика получен убыток при осуществлении деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, то такой убыток:

а)       не принимается для целей налогообложения;

б)       признается для целей налогообложения при соблюдении

определенных условий;

в)       переносится на срок в 10 лет.

Доходы учредителя доверительного управления в рамках договора доверительного управления имуществом включаются:

а)       в состав прочих доходов;

б)       в состав внереализационных доходов;

в)       в состав доходов, предусмотренных учетной политикой для

целей налогообложения.

Доходы выгодоприобретателя в рамках договора доверительного управления имуществом:

а)       не подлежат налогообложению;

б)       включаются в состав доходов от реализации и подлежат на-

логообложению в установленном порядке;

в)       включаются в состав внереализационных доходов и подле-

жат налогообложению в установленном порядке.

При реорганизации организации у налогоплательщиков-акционеров:

а)       образуется прибыль, учитываемая в целях налогообло-

жения;

б)       не образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях на-

логообложения ;

в)       образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налого-

обложения.

Убытки, полученные от участия в простом товариществе:

а)       не распределяются между участниками и при налогообло-

жении ими не учитываются;

б)       распределяются между участниками, но не учитываются

налогоплательщиками при налогообложении;

в)       распределяются или не распределяются между участника-

ми по условиям договора простого товарищества.

При уступке налогоплательщиком-продавцом товара (работ, услуг), осуществляющим исчисление доходов по методу начисления, права требования долга третьему лицу до наступления предусмотренного договором срока платежа отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара (работ, услуг):

а)       не признается убытком налогоплательщика;

б)       признается убытком налогоплательщика;

в)       признается внереализационным расходом налогоплатель-

щика.

Если операция с ценными бумагами может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогообложение осуществляется:

а)       как операции с ценными бумагами;

б)       как операции с финансовыми инструментами срочных

сделок;

в)       по выбору налогоплательщика.

Рыночная котировка ценной бумаги — это:

а)       средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совер-

шенным в течение торгового дня через организатора торговли;

б)       фактическая цена реализации;

в)       средняя цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в

течение торгового дня через организатора торговли.

Убытки от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученные в предыдущем налоговом периоде:

а)       могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от

операций с такими ценными бумагами, определенной в отчетном

(налоговом) периоде;

б)       могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы от

операций с такими ценными бумагами в течение 10 лет;

в)       не принимаются для целей налогообложения.

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг:

а)       могут быть уменьшены на расходы либо убытки от опера-

ций с ценными бумагами, не обращающимися на организован-

ном рынке ценных бумаг, в отчетном (налоговом) периоде;

б)       не могут быть уменьшены на расходы либо убытки от опе-

раций с ценными бумагами, не обращающимися на организован-

ном рынке ценных бумаг;

в)       могут быть уменьшены на расходы либо убытки от опера-

ций с ценными бумагами, не обращающимися на организован-

ном рынке ценных бумаг, в течение трех лет.

По государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых в цену сделки включается часть накопленного купонного дохода:

а)       выручка не уменьшается на доход в размере накопленного

купонного дохода, причитающегося за время владения налогоп-

лательщиком ценной бумагой;

б)       выручка уменьшается на доход в размере накопленного ку-

понного дохода, причитающегося за время владения налогопла-

тельщиком ценной бумагой;

в)       выручка уменьшается на доход в размере накопленного ку-

понного дохода, причитающегося за время владения налогопла-

тельщиком ценной бумагой, при условии владения ценной бума-

гой более трех лет.

Доходы (убытки) от реализации ценных бумаг по первой части РЕПО:

а)       не учитываются при определении налоговой базы;

б)       учитываются при определении налоговой базы;

в)       включаются во внереализационные расходы.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее:

а)       в течение пяти лет, следующих за тем налоговым периодом,

в котором получен убыток;

б)       ежегодно, но не более чем на 30\% в налоговый период;

в)       в течение десяти лет, следующих за тем налоговым перио-

дом, в котором получен убыток.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение:

а)       10 лет;

б)       5 лет;

в)       всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего

налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется ставка:

а) 15\%; б) 6\%; в) 30\%.

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка:

а) 15\%; б) 6\%; в) 0\%.

К налоговой базе, определяемой по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов, применяется налоговая ставка:

а) 15\%; б) 24\%; в) 0\%.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а)       I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;

б)       календарный год;

в)       месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания ка-

лендарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются:

а)       календарный год;

б)       месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания ка-

лендарного года;

в)       месяц.

Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в IV квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети:

а)       разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной

по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчи-

танной по итогам полугодия;

б)       суммы фактического налога на прибыль за III квартал;

в)       разницы между суммой налога на прибыль по итогам девя-

ти месяцев и суммой налога на прибыль по итогам полугодия.

Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают:

а)       организации, у которых за предыдущие три квартала дохо-

ды от реализации не превышали в среднем 1 млн руб. за каждый

квартал;

б)       организации, у которых за предыдущие четыре квартала

доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн руб. за каж-

дый квартал;

в)       организации, у которых за предыдущие четыре квартала до-

ходы от реализации не превышали в среднем 3 млн руб. за каж-

дый квартал.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:

а) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;

б)       не позднее 30-го числа каждого месяца этого отчетного пе-

риода;

в)       до 28-го числа текущего месяца.

По доходам, выплачиваемым налогоплательщику в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату:

а)       в течение трех дней со дня выплаты дохода;

б)       по сроку представления налоговой декларации;

в)       в течение десяти дней со дня выплаты дохода.

Налогоплательщики — российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей осуществляют:

а)       по месту своего нахождения без распределения сумм по

обособленным подразделениям;

б)       по месту нахождения обособленных подразделений;

в)       по согласованию с налоговым органом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками:

а)       не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным пе-

риодом;

б)       не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

в)       не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом.

К доходам банков в целях налогообложения прибыли относятся:

а)       доходы от депозитарного обслуживания клиентов;

б)       суммы положительной переоценки средств в иностранной

валюте, поступивших в оплату уставных капиталов банков.

Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам, сформированный банком:

а)       включаются в состав прочих расходов в течение отчетного

(налогового) периода;

б)       включаются в состав внереализационных расходов в тече-

ние отчетного (налогового) периода;

в)       не принимаются в расходы в целях налогообложения.

В целях налогообложения доход, полученный от размещения пенсионных резервов, определяется как:

а)       положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным ис-

ходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ и суммы размещенно-

го резерва, с учетом времени фактического размещения при усло-

вии размещения указанных средств по пенсионным счетам;

б)       положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным ис-

ходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэф-

фициент 1,1, и суммы размещенного резерва, с учетом времени

фактического размещения при условии размещения указанных

средств по пенсионным счетам;

в)       положительная разница между полученным доходом от

размещения пенсионных резервов и доходом, рассчитанным ис-

ходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на коэф-

фициент 1,5, и суммы размещенного резерва, с учетом времени

фактического размещения при условии размещения указанных

средств по пенсионным счетам.

Организации потребительской кооперации вправе в расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг) включать дополнительно:

а)       отчисления на благотворительные взносы до 4\% выручки

от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный (налоговый)

период;

б)       отчисления в фонд развития потребительской кооперации,

начисляемые организациями потребительской кооперации в раз-

мере до 4\% выручки от реализации товаров (работ, услуг) за от-

четный (налоговый) период.

Резервы под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность:

а)       создаются в валюте номинала ценной бумаги;

б)       создаются в валюте Российской Федерации независимо от

номинала ценной бумаги;

в)       не создаются.

Сделку, признавая ее операцией с финансовым инструментом срочных сделок либо сделкой на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения:

а) налогоплательщик вправе самостоятельно квалифицировать;

б) налогоплательщик не вправе самостоятельно квалифицировать.

Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке:

а)       уменьшает налоговую базу в последующие налоговые пери-

оды в течение десяти лет;

б)       уменьшает налоговую базу;

в)       не уменьшает налоговую базу.

Иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Российской Федерации через комиссионера:

а)       рассматривается как имеющая постоянное представитель-

ство;

б)       не рассматривается как имеющая постоянное представи-

тельство;

в)       рассматривается как имеющая постоянное представитель-

ство, если срок осуществления деятельности превышает налого-

вый период.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство:

а)       уплачивают авансовые платежи;

б)       уплачивают авансовые платежи и налог;

в)       уплачивают налог за налоговый период.

Если иностранная организация, являясь генеральным подрядчиком, поручает выполнение части подрядных работ другим лицам (субподрядчикам), то период времени, затраченный субподрядчиком на выполнение работ:

а)       считается временем, затраченным самим генеральным под-

рядчиком;

б)       не считается временем, затраченным самим генеральным

подрядчиком;

в)       не включается в определение срока существования строи-

тельной площадки.

Сумма налога с доходов от источников в Российской Федерации иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, исчисляется:

а) в валюте, в которой иностранная организация получает такие доходы;

б)       в валюте Российской Федерации;

в)       в валюте по договоренности сторон.

В случае выплаты доходов российскими банками по операциям с иностранными банками подтверждение факта постоянного местонахождения иностранного банка в государстве, с которым имеется международный договор, регулирующий вопросы налогообложения:

а)       не требуется;

б)       не требуется, если такое местонахождение подтверждается

сведениями общедоступных информационных справочников;

в)       требуется официальное подтверждение.

Доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации:

а)       не учитываются при определении ее налоговой базы;

б)       учитываются при определении ее налоговой базы;

в)       учитываются при определении налоговой базы без учета

расходов, произведенных за пределами Российской Федерации.

Заявление о возврате сумм ранее удержанных в Российской Федерации налогов представляется иностранным получателем дохода в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента:

а)       в течение налогового периода, в котором был выплачен

доход;

б)       не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

в)       в течение трех лет с момента окончания налогового перио-

да, в котором был выплачен доход.

Обязательные формы документов налогового учета для налогоплательщиков:

а)       устанавливают налоговые органы;

б)       устанавливает Министерство финансов Российской Феде-

рации;

в)       не вправе устанавливать налоговые и иные органы.

Содержание данных налогового учета:

а)       является налоговой тайной;

б)       не является налоговой тайной.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивается:

а)       главным бухгалтером организации;

б)       главным бухгалтером и руководством организации;

в)       лицами, составившими и подписавшими регистры.

Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком:

а)       нарастающим итогом с начала года;

б)       за месяц.

Комиссионер обязан известить комитента о дате реализации принадлежавшего ему имущества:

а)       до конца отчетного периода;

б)       в течение 10 дней с момента окончания отчетного периода,

в котором произошла такая реализация;

в)       в течение 3 дней с момента окончания отчетного периода,

в котором произошла такая реализация.

Если условиями договора не установлен размер штрафных санкций, то у налогоплательщика — получателя, определяющего доход по методу начисления:

а)       возникает обязанность начисления внереализационных до-

ходов;

б)       не возникает обязанность начисления внереализационных

доходов;

в)       возникает обязанность начисления прочего дохода.

Если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется:

а)       нарастающим итогом с начала налогового периода;

б)       за каждый отчетный период без учета предыдущего отчет-

ного периода;

в)       в соответствии с учетной политикой организации для целей

налогообложения.

Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

а)       прочих расходов;

б)       внереализационных расходов;

в)       материальных расходов.

Стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, относится:

а)       к прямым расходам;

б)       к косвенным расходам;

в)       к прямым или косвенным расходам в соответствии с учет-

ной политикой организации для целей налогообложения.

В составе доходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитываются:

а)       доходы, получаемые в виде средств целевого финансиро-

вания;

б)       доходы, получаемые в виде целевых поступлений на веде-

ние уставной деятельности;

в)       доходы, получаемые от юридических и физических лиц по

операциям реализации товаров, работ, услуг.

По основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование, начисление амортизации:

а)       не осуществляется;

б)       осуществляется.

Суммы недоначисленной амортизации основных средств, выводимых из эксплуатации при их ликвидации, включаются в состав:

а)       прочих расходов;

б)       внереализационных расходов.

Убыток, полученный налогоплательщиком при реализации основных средств:

а)       отражается как прочие расходы;

б)       отражается как внереализационные расходы;

б) не отражается для целей налогообложения.

Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся:

а)       за последние три года;

б)       за последние два года;

в)       за предыдущий налоговый период.

Резерв предстоящих расходов на выплату вознаграждения по итогам работы за год:

а)       не формируется;

б)       формируется;

в)       формируется или не формируется в соответствии с учетной

политикой для целей налогообложения.

Налогоплательщик организует налоговый учет расходов на освоение природных ресурсов:

а)       по каждому договору;

б)       по каждому объекту;

в)       по каждому договору или по каждому объекту в соответ-

ствии с учетной политикой для целей налогообложения;

г)       по каждому договору и по каждому объекту.

По операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, носящим длительный характер, налоговая база определяется:

а)       на дату окончания отчетного (налогового) периода;

б)       на дату окончания сделки.

Проценты по договорам кредита, займа и иным аналогичным договорам учитываются на дату:

а)       зачисления (уплаты) процентов;

б)       на дату признания дохода (расхода).

Если в цену реализации муниципальных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включается часть накопленного купонного дохода, то сумма дохода и расхода по таким ценным бумагам исчисляется:

а)       с учетом накопленного купонного дохода;

б)       без учета накопленного купонного дохода.

Суммы возмещений, причитающиеся налогоплательщику в результате удовлетворения регрессных исков либо признанные виновными лицами, признаются доходом:

а)       на дату вступления в законную силу решения суда;

б)       на дату возмещения причиненных убытков.

При выбытии реализованных драгоценных камней доход (убыток) определяется банком в виде разницы между:

а)       рыночной ценой и учетной стоимостью;

б)       ценой реализации и учетной стоимостью;

в)       рыночной ценой и возможной ценой реализации.

Сумма вознаграждения доверительному управляющему по договору доверительного управления:

а)       не признается расходом;

б)       признается расходом;

в)       признается расходом, но не уменьшает доход, полученный

от операций с имуществом, переданным в доверительное управ-

ление.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |