Имя материала: Практикум по налоговым расчетам

Автор: Кисилевич Татьяна Ивановна

11.3. задания

Задание 1. Исчислите налог на прибыль организации и заполните форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2003 г. исходя из следующих данных:

выручка-нетто — 5 000 000 руб.;

себестоимость услуг — 3 000 000 руб.;

в том числе:

рекламные расходы сверх установленных норм — 900 ООО руб.; представительские расходы сверх норм — 100 ООО руб.;

управленческие расходы — 500 000 руб.;

операционные расходы — 200 000 руб.;

внереализационные расходы — 300 000 руб.

Задание 2. В 2003 г. организацией в нарушение пункта 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена после сдачи декларации по налогу на прибыль за год.

Какие действия должен предпринять налогоплательщик?

Задание 3. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения организация создает резерв по сомнительным долгам. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 декабря 2003 г. выявлена следующая сомнительная дебиторская задолженность по оплате за оказанные услуги и отгруженные товары по организации:

А — 240 000 руб.; дата возникновения — 1 апреля 2002 г.;

В — 300 000 руб.; дата возникновения — 4 марта 2003 г.;

С — 1 200 000 руб.; дата возникновения — 16 мая 2003 г.

Выручка-нетто организации за 2003 г. составила 250 000 тыс. руб.

Рассчитайте суммы резервов по сомнительным долгам; укажите, в состав каких расходов включаются суммы резервов по сомнительным долгам?

Задание 4. Организация в июле 2003 г. приобрела объекты основных средств стоимостью 18 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу; руководством установлен срок полезного использования объекта 18 месяцев.

Рассчитайте сумму амортизационных отчислений по линейному методу и нелинейному методу в соответствии со статьей 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» НК РФ за весь срок полезного использования объектов основных средств.

Задание 5. Организация заключила договор добровольного личного страхования на случай утраты трудоспособности в связи с исполнением работником трудовых обязанностей со страховой организацией, имеющей соответствующую лицензию. Общая сумма страховых взносов составила 100 ООО руб., в том числе за:

Иванова И.И. - 15 ООО руб.;

Васильева В.В. - 45 ООО руб.;

Петрова П.П. - 25 ООО руб.;

Семенова С.С. - 15 ООО руб.

В каких размерах в целях налогообложения прибыли будут учитываться понесенные организацией расходы? Как отражаются на бухгалтерских счетах возникшие разницы в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»?

Задание 6. Организацией в 2003 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 30 млн руб., в том числе доход от деятельности в сфере игорного бизнеса — 5 млн руб., доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн руб.

Определите сумму налога на прибыль.

Задание 7. Организация реализует на организованном рынке ценных бумаг 10 000 акций по 5 руб. за штуку. Организатором торговли средневзвешенная цена не рассчитывается. Максимальная и минимальная цены сделок, совершенных в течение торгового дня через этого организатора торговли, составили соответственно 7 и 4 руб.

Определите средневзвешенную цену акций.

Задание 8. Организация в 2003 г. получила убыток 200 000 руб.

Определите, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2004 и 2005 гг., если в 2004 г. прибыль составит — 30 000 руб., а в 2005 г. - 25 000 руб.

Задание 9. Бюджетное учреждение в 2003 г. получило бюджетное финансирование в сумме 600 000 руб., доходы от предпринимательской деятельности составили 400 000 руб. За коммунальные услуги за 2003 г. оплачено 200 000 руб., в том числе за счет средств бюджета - 120 000 руб.

Рассчитайте размер оплаты коммунальных услуг для отнесения на расходы по коммерческой деятельности в соответствии со статьей 321.1 «Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями».

Задание 10. Организацией в 2003 г. был реализован объект основных средств с убытком 40 000 руб. Срок полезного использования — 6 лет, фактический срок использования — 4 года.

Определите, как убыток, связанный с реализацией, повлияет на прибыль налогоплательщика в 2003 г., если прибыль составила 30 ООО руб.? Ответ обоснуйте.

Задание 11. Организацией в 2003 г. был ликвидирован объект основных средств. Недоамортизированная стоимость — 50 000 руб., рыночная стоимость оприходованного лома — 3000 руб. Определите, как данная операция повлияет на прибыль организации; в какой строке декларации по налогу на прибыль отражается результат от ликвидации объекта?

Задание 12. Исчислите налог на прибыль, если:

пеня, полученная по хозяйственному договору, — 295 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%;

положительная курсовая разница — 150 000 руб.;

товарооборот розничный — 354 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%;

закупочная стоимость реализованного в розницу товара — 177 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%;

выручка от реализации основных средств — 708 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%, износ реализованных основных средств — 210 000 руб., первоначальная стоимость - 540 000 руб.;

издержки обращения — 30 000 руб.

Заполните «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2).

Задание 13. Исходя из следующих данных за квартал рассчитайте сумму налога на прибыль. Выручка для целей налогообложения исчисляется «по отгрузке».

Оптовый товарооборот — 177 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%.

Закупочная стоимость промышленного товара, приобретенного у предпринимателя, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, — 100 000 руб.

Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, — 20 000 руб.

Получены проценты по вкладу в банк на депозитном счете — 100 000 руб.

Реализованы основные средства, убыток от реализации — 4000 руб., оставшийся срок полезного использования — 2 года.

Начислена пеня поставщику — 2000 руб.

Приобретены материалы на сумму 12 000 руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18\%;

Аванс под поставку товара, поступивший на расчетный счет, составил 60 ООО руб.

Налог на имущество — 1000 руб.

Причитается пеня к получению — 2000 руб.

Розничный товарооборот — 100 000 руб., в том числе наценка - 18 000 руб.

Издержки обращения — 75 000 руб., командировочные расходы — 20 000 руб., из них 8000 руб. сверх норм.

Получены безвозмездно материалы на сумму 4000 руб. и переданы в производство.

Задание 14. Исчислите бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль, если:

выручка (нетто) от реализации продукции — 200 000 руб.;

себестоимость реализованной продукции — 120 000 руб., в том числе командировочные расходы сверх норм — 15 000 руб.;

убытки от выбытия основных средств — 6000 руб.;

отрицательная суммовая разница — 40 000 руб.;

положительная суммовая разница - 50 000 руб.;

налоги, относимые на финансовый результат, — 12 тыс. руб.

Задание 15. Определите прибыль от реализации санаторных путевок за январь — отчетный период, если на расчетный счет зачислены денежные средства, поступрившие от покупателя, в размере 2 000 000 руб. за путевки сроком с 14 января по 2 февраля, стоимость 1 путевки — 6000 руб., количество — 300 шт., себестоимость оказанных услуг — 1 250 000 руб.

Задание 16. Иностранному юридическому лицу, деятельность которого не связана с деятельностью через постоянное представительство, из источника в Российской Федерации за воздушно-международную перевозку причитается 10 000 долл. Перевозка осуществлена 25 апреля 2003 г.

Определите сумму и сроки уплаты налога на доходы.

Задание 17. Иностранное юридическое лицо получает доход, не связанный с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, из источников, находящихся на территории Российской Федерации, во II квартале 2003 г.:

за управленческие услуги — 6000 долл.;

дивиденды — 10 000 долл.

Дивиденды реинвестированы в пользу иностранного участника на увеличение его доли в уставном капитале резидента.

 

Определите сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет; в какие сроки и кем осуществляется уплата налога?

Задание 18. Иностранное юридическое лицо получило прибыль в связи с деятельностью в Российской Федерации в размере 50 ООО руб. На проведение в Российской Федерации природоохранных мероприятий перечислено в экологический фонд 20 ООО руб.

Исчислите налогооблагаемую прибыль. В какие сроки представляется в налоговый орган налоговая декларация и осуществляется перечисление налога?

Задание 19. Выручка иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство от реализации работ составила 400 ООО руб., расходы, понесенные на территории Российской Федерации, — 200 000 руб., в том числе управленческие — 50 000 руб., расходы, переданные головным офисом постоянному представительству, — 40 000 руб.

Рассчитайте налог на прибыль иностранного юридического лица от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство.

Задание 20. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль иностранного юридического лица на основе понесенных расходов, связанных с деятельностью в Российской Федерации, если их сумма составила 500 000 руб.

Определите налог на прибыль и сроки его уплаты в бюджет.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |