Имя материала: Практикум по налоговым расчетам

Автор: Кисилевич Татьяна Ивановна

15.2. тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а)       добровольно;

б)       с 1 января 2005 г. обязательно для тех налогоплательщиков,

у кого выручка больше 11 млн руб.;

в)       по решению налогового органа.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а)       налога на имущество;

б)       страховых взносов на обязательное пенсионное страхо-

вание;

в)       налога на доходы физических лиц.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:

а)       страховых взносов на обязательное пенсионное страхо-

вание;

б)       таможенных платежей;

в)       налога на доходы физических лиц.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а)       не освобождаются;

б)       освобождаются.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а)       не освобождаются;

б)       освобождаются.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

а)       не сохраняется;

б)       сохраняется;

в)       регулируется учетной политикой только для организаций.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а)       по итогам года, в котором организация подает заявление о

переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от ре-

ализации не превысил 11 млн руб. с учетом налога на добавлен-

ную стоимость;

б)       по итогам года, в котором организация подает заявление о

переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от ре-

ализации не превысил 11 млн руб. без учета налога на добавлен-

ную стоимость;

в)       по итогам девяти месяцев того года, в котором организация

подает заявление о переходе на упрощенную систему налогооб-

ложения, доход от реализации не превысил 10 млн руб. без учета

налога на добавленную стоимость;

г)       по итогам девяти месяцев того года, в котором организация

подает заявление о переходе на упрощенную систему налогооб-

ложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета

налога на добавленную стоимость.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а)       организации, у которых стоимость амортизируемого иму-

щества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс.

руб.;

б)       индивидуальные предприниматели, средняя численность

работников которых за налоговый (отчетный) период, определя-

емая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом

Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;

в)       нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление:

а) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

б)       в период с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего

году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упро-

щенную систему налогообложения;

в)       в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего

году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упро-

щенную систему налогообложения.

Организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают:

а)       о размере доходов за прошлый год;

б)       о размере предполагаемого дохода за текущий год;

в)       о размере доходов за девять месяцев текущего года.

После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик:

а)       не вправе менять избранный объект налогообложения;

б)       в случае изменения избранного объекта налогообложения

обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 ноября года,

предшествующего году, в котором впервые применена упрощен-

ная система налогообложения;

в)       в случае изменения избранного объекта налогообложения

обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года,

предшествующего году, в котором впервые применена упрощен-

ная система налогообложения.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода:

а)       вправе перейти на общий режим налогообложения;

б)       не вправе перейти на общий режим налогообложения, если

иное не предусмотрено законодательством;

в)       вправе перейти на общий режим налогообложения, уведо-

мив налоговые органы в установленном порядке.

Налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения, если:

а)       по итогам налогового (отчетного) периода его доход превы-

сит 15 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и не-

материальных активов, определяемая в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превы-

сит 100 млн руб.;

б)       по итогам налогового (отчетного) периода его доход превы-

сит 15 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и не-

материальных активов, определяемая в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 11 млн руб.;

в) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 15 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 10 млн руб.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения:

а)       вправе с начала календарного года, уведомив об этом нало-

говый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году

перехода на общий режим налогообложения;

б)       не вправе в течение двух лет;

в)       вправе с начала календарного года, уведомив об этом нало-

говый орган не позднее 15 января года, в котором он предполага-

ет перейти на общий режим налогообложения.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения:

а)       не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогооб-

ложения;

б)       вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообло-

жения не ранее чем через один год после того, как он утратил

право на применение упрощенной системы налогообложения;

в)       вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообло-

жения не ранее чем через два года после того, как он утратил пра-

во на применение упрощенной системы налогообложения.

Если доход налогоплательщика превысил 15 млн руб., то он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения:

а)       в течение 5 дней по истечении отчетного (налогового) пе-

риода, в котором произошло превышение ограничения дохода;

б)       в течение 10 дней по истечении отчетного (налогового) пе-

риода, в котором произошло превышение ограничения дохода;

в)       в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) пе-

риода, в котором произошло превышение ограничения дохода.

Выбор объекта налогообложения осуществляется:

а)       налоговым органом;

б)       самим налогоплательщиком;

в)       налогоплательщиком по согласованию с налоговым ор-

ганом.

Объект налогообложения налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения:

а)       не может меняться;

б)       может меняться при уведомлении налогового органа в уста-

новленном законодательством порядке;

в)       не может меняться, если иное не предусмотрено Налого-

вым кодексом Российской Федерации.

Организации при определении объекта налогообложения учитывают:

а)       доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации

имущества и имущественных прав;

б)       доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации

имущества и имущественных прав, внереализационные доходы;

в)       доходы от реализации товаров (работ, услуг).

При определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

а)       расходы на консультационные услуги;

б)       представительские расходы;

в)       расходы на канцелярские товары.

В отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в расходы принимается:

а)       в течение первого года применения упрощенной системы

налогообложения — 50\% стоимости, второго года — 30\% стоимос-

ти и третьего года — 20\% стоимости;

б)       в течение первого года применения упрощенной системы

налогообложения — 40\% стоимости, второго года — 40\% стоимос-

ти и третьего года — 20\% стоимости;

в)       в течение первого года применения упрощенной системы

налогообложения — 20\% стоимости, второго года — 30\% стоимос-

ти и третьего года — 50\% стоимости.

При применении упрощенной системы налогообложения датой получения доходов признается:

а)       день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

б)       момент перехода права собственности на отгруженные то-

вары (выполненные работы, оказанные услуги);

в)       день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу,

получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имуществен-

ных прав;

г)       дата, определяемая учетной политикой организации для

целей налогообложения.

При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:

а)       нарастающим итогом с начала налогового периода;

б)       поквартально.

Сумма минимального налога исчисляется в размере:

а)       1\% налоговой базы;

б)       2\% налоговой базы;

в)       100 минимальных месячных размера оплаты труда.

При переходе на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения:

а)       принимается при уменьшении налоговой базы не более чем

на 30\%;

б)       не принимается;

в)       принимается с условием его равномерного переноса на

срок не более 10 лет.

При переходе на общий режим налогообложения убыток, полученный при применении упрощенной системы налогообложения:

а)       принимается в размере минимального налога;

б)       не принимается;

в)       принимается с условием его равномерного переноса на

срок не более 10 лет.

При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:

а)       месяц;

б)       квартал;

в)       календарный год.

При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:

а)       месяц;

б)       квартал;

в)       календарный год;

г)       первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного

года.

29.     Если объектом налогообложения являются доходы, нало-

говая ставка устанавливается в размере:

а) 6\%; б) 10\%; в) 15\%.

30.     Если объектом налогообложения являются доходы,

уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавли-

вается в размере:

а) 6\%; б) 10\%; в) 15\%.

Сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации:

а)       налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта на-

логообложения доходы;

б)       налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта

налогообложения доходы, уменьшенные на величину расхо-

дов. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем

на 50\%;

в)       налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта на-

логообложения доходы. При этом сумма налога не может быть

уменьшена более чем на 50\%.

Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются:

а)       не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за ис-

текшим отчетным периодом;

б)       не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за ис-

текшим отчетным периодом;

в)       не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за ис-

текшим отчетным периодом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями:

а)       не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

б)       не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

в)       не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

г)       не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим нало-

говым периодом.

Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются налогоплательщиками-организациями:

а)       не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего от-

четного периода;

б)       не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода;

в)       не позднее 30-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода.

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства:

а)       не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

б)       не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

в)       не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налого-

вым периодом;

г)       не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим нало-

говым периодом.

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации:

а)       не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего от-

четного периода;

б)       не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода;

в)       не позднее 30-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода.

Организации при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения с использованием метода начислений расходы, осуществленные в период после перехода на общий режим налогообложения, признают расходами, вычитаемыми из налоговой базы:

а)       на дату их оплаты;

б)       на дату их осуществления;

в)       на дату их осуществления после оплаты таких расходов;

г)       на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких

расходов.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик произведенные расходы, связанные с повышением квалификации персонала:

а)       включает в расходы;

б)       не включает в расходы.

 

При упрощенной системе налогообложения при определении объекта налогообложения налогоплательщик учитывает:

а)       доходы в виде имущества, имущественных прав, которые

получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения

обязательств;

б)       доходы в виде положительной разницы, полученной при

переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

в)       доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных

ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате

инвентаризации.

Суточные при расходах на командировки уменьшают полученные доходы:

а)       в полной сумме, если размер суточных установлен учетной

политикой организации;

б)       в пределах утвержденного норматива;

в)       в пределах норм, утвержденных Правительством Россий-

ской Федерации;

г)       в пределах норматива, утвержденного Налоговым кодексом

Российской Федерации.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 |