Имя материала: Практикум по налоговым расчетам

Автор: Кисилевич Татьяна Ивановна

Приложения

 

Приложение 1

 

Налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации

Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ)

налог на добавленную стоимость;

акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

налог на прибыль (доход) организаций;

налог на доходы от капитала;

подоходный налог с физических лиц;

взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

государственная пошлина;

таможенная пошлина и таможенные сборы;

налог на пользование недрами;

 

налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

лесной налог;

водный налог;

экологический налог;

федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги и сборы

          (ст. 14 НК РФ)

Местные налоги и сборы

          (ст. 15 НК РФ)

земельный налог;

налог на имущество физических лиц;

налог на рекламу;

налог на наследование или дарение;

местные лицензионные сборы.  

 

налог на имущество организаций;

налог на недвижимость;

дорожный налог;

транспортный налог;

налог с продаж;

налог на игорный бизнес;

региональные лицензионные сборы.

Наименование налога (сбора)

Федеральный закон, устанавливающий данный налог

9

Налог на прибыль организаций

Глава 25 «Налог на прибыль организаций», статьи 246-333 НК РФ

10

Государственная пошлина

Закон РФ от 09.12.91 № 2005-1 (в ред. от 08.12.03) «О государственной пошлине»

11

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения

Закон РФ от 12.12.91 № 2020-1 (в ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения»

12

Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний

Закон РФ от 02.04.93 № 4737-1 (в ред. от 28.04.97) «О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний»

13

Плата за пользование водными объектами

Федеральный закон от 06.05.98 № 71-ФЗ (в ред. от 23.12.03) «О плате за пользование водными объектами»

14

Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции

Федеральный закон от 08.01.98 № 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции»

15

Налог на добычу полезных ископаемых

Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых», статьи 334—346 НК РФ

16

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Глава 251 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов», статьи ЗЗЗ'-ЗЗЗ7 НК РФ

Налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов

1

Налог на имущество организаций

Глава 30 «Налог на имущество организаций», статьи 372-386 НК РФ

2

Лесной доход

«Лесной кодекс Российской Федерации» от 29.01.97 № 22-ФЗ (в ред. от 23.12.03), Глава 13

3

Упрощенная система налогообложения

Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения», статьи 346.11-346.25 НК РФ

Наименование налога (сбора)

Федеральный закон, устанавливающий данный налог

 

4

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности

Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», статьи 346.26-346.33 НК РФ

 

5

Транспортный налог

Глава 28 «Транспортный налог», статьи 356-363 НК РФ

 

6

Налог на игорный бизнес

Глава 29 «Налог на игорный бизнес», статьи 364—371 НК РФ (вступил в силу с 01.01.04)

 

Местные налоги

 

1

Налог на имущество физических лиц

Закон РФ от 09.12.91 № 2003-1 (в ред. от 24.07.2002) «О налогах на имущество физических лиц»

 

2

Земельный налог

Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 (в ред. от 23.12.2003) «О плате за землю»

 

3

Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

Закон РФ от 27.12.91 № 2118-1 (в ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

 

4

Налог на рекламу

Закон РФ от 27.12.91 № 2118-1 (в ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

 

Вид документа

Официальный

источник опубликования

Сроки вступления в силу

Нормативный акт,

регулирующий данные вопросы

Акты таможенного законодательства

«Российская газета»,

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства «Юридическая литература»

Не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования

Ст. 4 Таможенного кодекса РФ

Нормативные правовые акты ФКЦБ

«Вестник Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг»

По истечении 10 дней со дня их официального опубликования

Федеральный закон от 26.11.98 № 182-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 26.12.95 № 1263

Нормативные акты Банка России

«Вестник Банка России»

По истечении 10 дней после дня их официального опубликования, за исключением случаев, установленных Советом директоров

Ст.7 Федерального закона от 10.07.02 № 86-ФЗ

Международные договоры

«Собрание законодательства Российской Федерации», «Бюллетень международных договоров»

Определены в тексте договора

Ст. 30 Федерального закона от 15.07.95 № 101-ФЗ

<*> Налоговый кодекс Российской Федерации определяет особый порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.

ПРИЗНАКИ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

общественная вредность

противоправность

деяние (действия или бездействие)

дееспособность нарушителя

виновность нарушителя

 

СОСТАВ ПРАВОНАРУШЕНИЯ

объект

объективная сторона

субъект

субъективная сторона

 

 

ВИДЫ ПРАВОНАРУШЕНИЙ

преступления

проступки

административные правонарушения

дисциплинарные проступки

гражданско-правовые правонарушения

налоговые правонарушения

 

ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

карательная

правовосстановительная

уголовное наказание административное взыскание дисциплинарное взыскание налоговая санкция

гражданско-правовая ответственность

материальная ответственность работников

Вид налогового правонарушения

Основание

Вид и размер взыскания

 

б) в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации

Ст. 119 (п. 2)

Штраф в размере 30\% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10\% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня

 

5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

 

а)       если эти деяния соверше-

ны в течение одного налого-

вого периода

б)       если эти деяния соверше-

ны в течение более одного

налогового периода

в)       если эти деяния повлекли

занижение налоговой базы

Ст. 120 (п. 1) Ст. 120 (п. 2) Ст. 120 (п. 3)

Штраф в размере 5000 руб.

Штраф в размере 15 000 руб.

Штраф в размере 10\% суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб.

 

6. Неуплата или неполная уплата сумм налога

 

а)       неуплата или неполная уп-

лата сумм налога в результате

занижения налоговой базы,

иного неправильного исчис-

ления налога или других неп-

равомерных действий (без-

действия)

б)       неуплата или неполная уп-

лата сумм налога в результате

занижения налоговой базы

или иного неправильного ис-

числения налога, подлежа-

щего уплате в связи с переме-

щением товаров через тамо-

женную границу РФ

Ст. 122 (п. 1) Ст. 122 (п. 2)

Штраф в размере 20\% неуплаченной суммы налога

Штраф в размере 20\% неуплаченной суммы налога

 

Вид налогового правонарушения

Основание

Вид и размер взыскания

 

в) деяния, предусмотренные п.п. «а» и «б», совершенные умышленно

Ст. 122 (п. 3)

Штраф в размере 40\% неуплаченных сумм налога

 

7. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

 

 

Ст. 123

Штраф в размере 20\% суммы, подлежащей перечислению

 

8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

 

|    Ст. 125    | Штраф в размере 10 ООО руб.

 

9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

 

а) непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах

Ст. 126 (п. 1)

Штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ

 

б) непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 1351 Налогового кодекса (*)

Ст. 126 (п. 2)

Штраф в размере 5000 руб.

 

Подпись: (*) Статья 1351 Налогового кодекса Российской Федерации предусмат¬ривает ответственность за непредставление банками по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образо¬вания юридического лица. Вид налогового правонарушения

Основание

Вид и размер взыскания

10. Ответственность свидетеля

а) неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

Ст. 128

Штраф в размере 1000 руб.

б) неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

Ст. 128

Штраф в размере 3000 руб.

11. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

а) отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

Ст. 129 (п. 1)

Штраф в размере 500 руб.

б) дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

Ст. 129 (п. 2)

Штраф в размере 1000 руб.

12. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

а) неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков правонарушения, указанного в пункте 10

Ст. 129 (п. 1)

Штраф в размере 1000 руб.

б) те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

Ст. 129'(п. 2)

Штраф в размере 5000 руб.

УТВЕРЖДЕНО

приказом МНС России от 04.07.2002 г. № БГ-3-03/342

 

В        Инспекцию МНС РФ по г. Сочи № 3

(наименование налогового органа)

от      ООО «Квант»

(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика)

          2320054702/232001001  

(ИНН/КПП налогоплательщика)

354000, г. Сочи, Курортный пр., 20, к.37 (адрес налогоплательщика, тел.)

 

УВЕДОМЛЕНИЕ об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость

В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской

Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от

исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и

уплатой налога на добавленную стоимость, 

01 апреля 2003 г. (число, месяц, год)

Обществом с ограниченной ответственностью «Квант»

(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика-заявителя)

на двенадцать последовательных календарных месяцев, начиная с      

 

2.       Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления

освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных

с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на

И листах:

Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации), (в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), заверенная печатью организации, подписями руководителя

и главного бухгалтера), на     2 листах

Выписка из книги продаж на     2 листах.

Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных

операций (представляют индивидуальные предприниматели) на         

листах

2.4.    Копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур на

7 листах.

3.       Деятельность по реализации подакцизных товаров и (или)

подакцизного минерального сырья в течении 3-х предшествующих

последовательных календарных месяцев отсутствует.

Руководитель организации, индивидуальный предприниматель:

Кириченко А.И. (подпись, Ф. И. О.)

М.П.

Главный бухгалтер

Васильева Т.Н. (подпись, Ф. И. О.)

Дата от « 10 » апреля 200 3 г.

отрывная часть

Отметки налогового органа о получении уведомления и документов:

«Получено документов»  М. П.

(число листов)

«        »        200    г.      

(дата)

 

(подпись, Ф.И.О. должностного лица налогового органа)

Приложение № 1

к Правилам ведения журналов учета, полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу

на добавленную стоимость в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15.03.11 № 189, от 27.07.02№575, от 16.02.04№84)

СЧЕТ-ФАКТУРА № _9_ от « 17» февраля 2004 г. (1)

Продавец   Общество с ограниченной ответственностью «Квант»        

Адрес 354000. Краснодарский край, г. Сочи. Курортный проспект. 20. к. 37  (2)

ИНН продавца 2320054702/232001001         ;        (2а1

Грузоотправитель и его адрес Он же   (26)

Грузополучатель и его адрес ООО «Рио» 354000. г. Сочи, ул. Красноармейская. 55 (3)

К платежно-расчетному документу № 15 от 16.02.2001 г.          (4)

Покупатель ООО «Рио»    (5)

Адрес 354000. г. Сочи, ул. Красноармейская. 55     (6)

ИНН покупателя   2320053915/232001001    (&)

(66)

 

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица измерения

Количество

Цена (тариф) за единицу измерения

Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога

Страна происхождения

Номер грузовой таможенной декларации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Стол письменный

шт.

2

3000

6000

18\%