Имя материала: Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций

Автор: Гончаренко Любовь Ивановна

6.2. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Задача 1

В течение календарного года организация «Сельхозпродукт» занималась деятельностью, связанной с производством сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработкой, а также иными видами деятельности. По итогам года организация «Сельхозпродукт» получила доход в размере 26 ООО ООО руб., в том числе доход от реализации сельскохозяйственной продукции — 18 ООО ООО руб., доход от реализации продукции ее первичной переработки — 4 ООО ООО руб.

В течение календарного года организация «Рыбпродукт» занималась деятельностью, связанной с выращиванием рыбы и ее первичной переработкой, а также реализацией рыболовных снастей и прочего оборудования. По итогам года организация «Рыбпродукт» получила доход в размере 22 ООО ООО руб., в том числе доход от реализации рыбы — 11 ООО ООО руб., доход от реализации продукций ее первичной переработки - 3 500 ООО руб.

Определите, имеют ли право организации перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

 

Задача 2

В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, и других видов деятельности не осуществляла.

По итогам календарного года организация получила доход в размере 26 ООО ООО руб. При этом расходы на производство конечной продукции составили 17 ООО ООО руб., из которых 11 400 ООО руб. — на производство сельскохозяйственной продукции, 2 200 000 руб. — на ее первичную переработку и 3 400 000 руб. — на ее последующую (промышленную) переработку.

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях главы 261 НК РФ.

 

Задача 3

В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам налогового периода организация получила доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 19 000 000 руб., в том числе от реализации произведенной ею продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства (конечной продукции) в размере 15 000 000 руб.

Расходы на производство продукции, прошедшей промышленную переработку (конечной продукции), составили 12 000 000 руб., из которых:

6 000 000 руб. — на производство сельскохозяйственной продукции;

3 500 000 руб. — на ее первичную Переработку;

2 500 000 руб. — на ее последующую (промышленную) переработку (общехозяйственные и общезаводские расходы не учитываются).

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях главы 26* НК РФ.

Задача 4

В течение календарного года организация занималась деятельностью, связанной с производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, а также иными видами деятельности.

По итогам календарного года (налогового периода) организация получила:

доход в размере 27 ООО ООО руб., в том числе доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 21 ООО ООО руб. и внереализационные доходы в размере 6 ООО ООО руб.;

доход от реализации произведенной организацией сельскохозяйственной продукции составил 5 ООО ООО руб.;

доход от реализации произведенной организацией конечной продукции из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 ООО ООО руб.

Расходы на производство конечной продукции составили 5 ООО ООО руб., из которых:

2 ООО ООО руб. — на производство сельскохозяйственной продукции;

2 ООО ООО руб. — на ее первичную переработку;

1 ООО ООО руб. — на ее последующую промышленную переработку (общехозяйственные и общепроизводственные расходы не рассматриваются).

Определите, имеет ли право организация признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем в целях главы 261 НК РФ.

Задача 5

Организация — сельскохозяйственный товаропроизводитель, после перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога приобрела трактор стоимостью 1 600 ООО руб. Трактор был приобретен и оплачен в мае текущего года, а введен в эксплуатацию в июне текущего года. Кроме того, на учете организации числятся два компьютера стоимостью 18 ООО руб. и 14 ООО руб. Компьютеры получены в качестве взноса учредителя в уставный капитал организации.

20 апреля 2005 г. трактор был продан за 1 800 000 руб.

В целях налогообложения организация применяет линейный метод начисления амортизации.

Определите сумму единого сельскохозяйственного налога и сумму пени, причитающуюся к доплате в бюджет.

Задача б

Организация, перешедшая на уплату единого сельскохозяйственного налога, 20 января 2006 г. взяла кредит в банке на сумму 300 000 руб.

для приобретения основного средства. Кредит предоставлен банком на три месяца под 26\% годовых.

Определите предельные суммы процентов по кредитам, признаваемых расходами в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога.

 

Задача 7

Организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, во время конкурса, проводимого в рамках сельскохозяйственной выставки-ярмарки, разыграла призы — трех поросят стоимостью по 15 ООО руб. каждый. Выручка организации от реализации сельскохозяйственной продукции за отчетный период (полугодие 2006 г.) составила 2 800 ООО руб.

Определите сумму расходов на рекламу, принимаемых в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога, произведенных при выращивании призовых поросят.

 

Задача 8

ОАО «Мурманский траловый флот» делает консервы из собственной продукции. Общество осуществляет первичную переработку рыбы самостоятельно. За девять месяцев текущего года общий доход от реализации консервов составил 3 800 000 руб.

За указанный период общие расходы на первичную и дальнейшую переработку рыбы составили 2 200 000 руб., в том числе:

расходы на первичную переработку — 1 650 000 руб.;

расходы на дальнейшую переработку — 550 000 руб.

Определите, имеет ли право ОАО «Мурманский траловый флот» перейти с 1 января на уплату единого сельскохозяйственного налога.

 

Задача 9

ОАО «Закрома» занимается производством и реализацией сельскохозяйственной продукции. Сумма доходов, учитываемых в целях налогообложения, за год составила 2 400 000 руб. Расходы составили:

на ремонт тракторов — 240 000 руб.;

на приобретение сельскохозяйственной техники — 1 200 000 руб.;

арендные платежи за аренду овощехранилища — 2500 руб. в месяц (в период с сентября по апрель) и 2100 руб. в месяц (в период с мая по август);

суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, — 390 000 руб.;

другие расходы, признаваемые для налогообложения, — 700 000 руб. Определите сумму единого сельскохозяйственного налога за год.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |