Имя материала: Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций

Автор: Гончаренко Любовь Ивановна

Тема 2. налог на добавленную стоимость

В соответствии с российским законодательством плательщиками на-

лога на добавленную стоимость признаются:

а)     организации;

б)     индивидуальные предприниматели;

в)     лица, перемещающие товары через таможенную границу Рос-

сийской Федерации;

г)      физические лица.

Из перечисленных ниже лиц плательщиками налога на добавленную

стоимость являются:

а) индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства;

б)     обособленное структурное подразделение организации (ведет

самостоятельный баланс) реализует мебель;

в)     некоммерческая организация оказывает консультационные

услуги;

г)      физическое лицо сдает свою квартиру в аренду организации.

Из перечисленных ниже лиц плательщиками налога на добавленную стоимость являются:

а)     российская организация;

б)     физическое лицо;

в)     российская организация, применяющая упрощенную систему

налогообложения;

г)      индивидуальный предприниматель, применяющий специаль-

ный режим единого налога на вмененный доход.

Из перечисленных ниже лиц назовите плательщиков налога на добавленную стоимость:

а)     российская организация реализует продукцию собственного

производства;

б)     оптовая база реализует закупленные товары;

в)     художник продает свою картину художественному салону;

г)      художественный салон реализует картину, приобретенную у ху-

дожника.

Из перечисленных ниже лиц не являются плательщиками налога на добавленную стоимость:

а)     индивидуальный предприниматель осуществляет предприни-

мательскую деятельность по сдаче в аренду жилья;

б)     организация «Петров и друзья» осуществляет деятельность

по сдаче в аренду жилья;

в)     гражданин, сдающий в аренду квартиру другому гражданину.

Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость имеют:

а)     только организации;

б)     только индивидуальные предприниматели;

в)     как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Условием получения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость является:

а)     сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без уче-

та НДС) не должна превышать в совокупности 2 ООО ООО руб. за

три предшествующих календарных месяца;

б)     сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) (без уче-

та НДС) не должна превышать в совокупности 1 ООО ООО руб.

за три предшествующих календарных месяца;

в)     сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), облага-

емых налогом, (без учета НДС) за предыдущие четыре кварта-

ла не превышает в среднем 1 ООО ООО руб. за каждый квартал.

Освобождение от исполнения обязанности плательщика налога на добавленную стоимость предоставляется на период:

а)     6 месяцев;

б)     12 календарных месяцев;

в)     календарный год.

Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость имеют:

а)     субъекты малого предпринимательства;

б)     индивидуальные предприниматели;

в)     налогоплательщики с ежемесячными в течение квартала сум-

мами выручки от реализации товаров, работ, услуг, не превы-

шающими 1 ООО ООО руб.;

г)      организации и индивидуальные предприниматели, если за три

предшествующих последовательных календарных месяца сум-

ма выручки от реализации товаров, работ, услуг (без учета НДС)

в совокупности не превысила 2 ООО ООО руб.

Право на получение освобождения от исполнения обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость не распространяется:

а)     на организации, реализующие подакцизные товары в течение

трех предшествующих последовательных календарных месяцев;

б)     организации, выполняющие строительно-монтажные работы для

собственного потребления;

в)     организации, реализующие изделия народных художественных

промыслов.

Верным утверждением в отношении освобождения от исполнения обязанностей плательщиков налога на добавленную стоимость является следующее:

а)     организации, осуществляющие ввоз товаров на таможенную

территорию Российской Федерации, не могут воспользоваться

освобождением;

б)     освобождение не применяется в отношении обязанностей, воз-

никающих в связи с ввозом товаров на таможенную террито-

рию Российской Федерации;

в)     организации, осуществляющие вывоз товаров с таможенной

территории Российской Федерации, не могут воспользоваться

освобождением;

г)      величина экспортно-импортного оборота не учитывается при

расчете предельной величины (2 ООО ООО руб.) суммы выручки

от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих

последовательных календарных месяца.

Назовите операции реализации, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость:

а)     реализация проездных билетов городским троллейбусным пар-

ком;

б)     оплата консультационного семинара (проводит высшее учебное

заведение для банковских работников;

в)     реализация лекарственных средств ЗАО «Лекарь»;

г)      продажа организацией принадлежащих ей на праве собственно-

сти акций.

Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость следующие операции:

а)     медицинские услуги, оказываемые медицинскими учреждени-

ями;

б)     медицинские услуги, оказываемые врачами, занимающимися

частной практикой;

в)     косметические услуги, оказываемые медико-косметической

клиникой;

г)      ветеринарные услуги, оказываемые врачами, занимающимися

частной практикой.

Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость следующие операции:

а)     образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образо-

вания;

б)     образовательное учреждение проводит платный семинар для

сторонних лиц по организации образовательного процесса;

в)     школа реализует поделки, выполненные школьниками;

г)      школа сдает в аренду актовый зал для проведения праздничных

мероприятий.

Из приведенных ниже операций облагаются налогом на добавленную стоимость следующие:

а)     организация розничной торговли реализовала ранее приобре-

тенные товары;

б)     организация разместила собственные облигации;

в)     организация реализовала морально устаревшее оборудование

другой коммерческой организации;

г)      организация осуществила передачу основных средств в каче-

стве своего взноса в уставный капитал.

Для целей исчисления налога на добавленную стоимость признается реализацией:

а)     реализация товаров по бартеру;

б)     безвозмездная передача товаров, работ, услуг;

в)     реализация иностранной валюты;

г)      безвозмездная передача основных средств некоммерческим

организациям на осуществление основной уставной деятельно-

сти, не связанной с предпринимательской деятельностью.

Верным утверждением в отношении определения места реализации товаров является следующее:

а)     местом реализации товаров признается территория Российской

Федерации, если товар в момент начала отгрузки или тран-

спортировки находится на территории Российской Федерации;

б)     местом реализации товаров признается территория Российской

Федерации, если товар не экспортируется за пределы Россий-

ской Федерации;

в)     местом реализации товаров признается территория Российской

Федерации, если товар находится на территории Российской

Федерации более одного налогового периода;

г)      местом реализации товаров признается территория Российской

Федерации, если переход права собственности осуществляется

на территории Российской Федерации.

Местом реализации работ, услуг, оказанных иностранной компанией (без ее присутствия в Российской Федерации), признается территория Российской Федерации при осуществлении:

а)     работ по озеленению центральной площади российского города;

б)     услуг по предоставлению персонала российской организации;

в)     юридических услуг для российской организации;

г)      услуг по подбору персонала.

Местом реализации работ (услуг) является территория Россий-■ ской Федерации в следующих случаях:

а)     французская фирма без присутствия в Российской Федера-

ции оказывает российской организации консультационные ус-

луги;

б)     итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке

помещений в Москве;

в)     российские реставраторы ведут реставрационные работы в

Лувре;

г)      американская фирма проводит на Мальте языковые курсы для

персонала российской фирмы.

Территория Российской Федерации является местом реализации работ (услуг) в случае:

а)     турецкая фирма строит офис в Москве для российской органи-

зации;

б)     немецкая фирма строит офис в Германии для российской орга-

низации;

в)     российская организация оказывает услуги по изучению и ана-

лизу российского рынка для иностранной фирмы;

г)      международное аналитическое агентство оказывает услуги

по изучению и анализу иностранного рынка для российской

организации.

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при операциях реализации товаров (работ, услуг) определяется:

а)     как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя

из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом

акцизов и без включения в них налога на добавленную сто-

имость;

б)     как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя

из цен, указанных сторонами сделки, с учетом акцизов и налога

на добавленную стоимость;

в)     как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя

из рыночных цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ,

без учета акцизов и без включения в них налога на добавленную стоимость;

г) как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен отчетного периода.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется:

а)     исходя из контрактной стоимости товаров;

б)     исходя из контрактной стоимости и таможенной пошлины;

в)     исходя из таможенной стоимости, таможенной пошлины и акци-

зов (по подакцизным товарам).

В Российской Федерации в 2006 г. применяются следующие ставки налога на добавленную стоимость:

а) б) в) г)

20\%; 18\%; 15\%; 0\%.

Исчисление налога на добавленную стоимость по ставке 10\% осуществляется при реализации:

а)     медицинской техники;

б)     лекарственных средств;

в)     товаров для детей;

г)      услуг в сфере образования.

Реализация нефти на экспорт за пределы Российской Федерации облагается по ставке:

а) б) в) г)

10\%; 20\%; 0\%; 15\%.

26. Суммы вознаграждения, полученные посредником на основе исполнения договора комиссии, договора поручения, облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     10\%;

б)     18\%;

в)     18/118\%;

г)      10/110\%.

Моментом исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является дата:

а)     поступления оплаты за реализованные товары (работы, услуги)

на банковский счет или в кассу организации;

б)     отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъ-

явления покупателю документов;

в)     более ранняя из дат: дата отгрузки или дата оплаты;

г)      определяемая по методу, зафиксированному в приказе об учет-

ной политике для целей налогообложения.

Условием предоставления налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость является:

а)     выделение суммы налога на добавленную стоимость в счете-

фактуре;

б)     списание приобретенных материальных ценностей в производ-

ство;

в)     оплата сумм «входного» налога на добавленную стоимость;

г)      использование приобретенных товаров для производства това-

ров, реализация которых облагается налогом на добавленную

стоимость;

д)     принятие к учету приобретенных материальных ценностей.

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), которые используются в дальнейшем при оказании услуг, местом реализации которых не признается Российская Федерация, могут быть:

а)     приняты как налоговые вычеты;

б)     отнесены на расходы организации;

в)     отнесены на чистую прибыль организации;

г)      включены в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и реализации товаров, не подлежащих налогообложению, могут быть:

а)     приняты как налоговые вычеты;

б)     отнесены на расходы организации;

в)     отнесены на чистую прибыль организации;

г)      включены в стоимость приобретенных ценностей.

Организация 10 июля внесла аванс в счет будущей поставки материалов, которые были фактически поставлены 2 августа. Счет-фактура получен 3 августа, сумма налога на добавленную стоимость выделена отдельной строкой и составляет 12 ООО руб. Материалы использованы при производстве продукции, подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость в сентябре. Организация может принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам:

а)     в июле;

б)     августе;

в)     сентябре.

Организация получила 28 июля материалы, оплату которых произвела 12 августа. Счет-фактура получен 30 июля, сумма налога на добавленную стоимость выделена отдельной строкой и составляет 12 ООО руб. Материалы использованы при производстве продукции, подлежащей обложению налогом на добавленную стоимость в сентябре. Организация может принять к вычету сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам:

а)     в июле;

б)     августе;

в)     сентябре.

Налоговые органы принимают решение о возмещении налога на добавленную стоимость в случае превышения сумм налоговых вычетов над суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по налоговой базе, в следующие сроки:

а)     в течение трех календарных месяцев, следующих за отчетным

налоговым периодом;

б)     двух недель после письменного заявления налогоплательщика;

в)     одного месяца после камеральной проверки отчетности налого-

плательщика.

Авансовые платежи в счет предстоящего экспорта товаров:

а)     налогом на добавленную стоимость не облагаются, так как товар

отгружается на экспорт;

б)     налогом на добавленную стоимость не облагаются, если

выручка для целей налогообложения определяется по факту

оплаты;

в)     налогом на добавленную стоимость облагаются;

г) налогом на добавленную стоимость не облагаются при условии, что длительность производственного цикла изготовления экспортируемых товаров превышает шести месяцев.

При исчислении налога на добавленную стоимость в налоговую базу включается:

а)     выручка от реализации, за исключением оплаты ценными

бумагами;

б)     выручка от реализации, за исключением доходов, полученных

в натуральной форме;

в)     выручка от реализации, в том числе доходы, полученные в нату-

ральной форме, и оплата ценными бумагами.

Суммы, полученные в виде процента по товарному кредиту, предоставленному поставщиком:

а)     подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавлен-

ную стоимость;

б)     не подлежат включению в налоговую базу по налогу на добав-

ленную стоимость;

в)     подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавлен-

ную стоимость в части, превышающей размер процента, рассчи-

танного исходя из ставки рефинансирования Центрального банка

Российской Федерации;

г)      подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавлен-

ную стоимость в части, превышающей 3/4 ставки рефинансиро-

вания Центрального банка Российской Федерации.

Счет-фактура предъявляется покупателю:

а)     в течение 5 дней со дня отгрузки;

б)     в течение 10 дней со дня отгрузки;

в)     одновременно с отгрузкой товара;

г)      по требованию покупателя.

Налогоплательщик, у которого сумма ежемесячной выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость в течение квартала не превысила 2 ООО ООО руб., уплачивает налог на добавленную стоимость:

а)     ежеквартально до 10-го числа месяца, следующего за истекшим

кварталом;

б)     ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за истекшим

кварталом;

в) ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

Суммы, полученные в виде дисконта (процента) по векселям, которыми была оплачена реализация товаров (работ, услуг), включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость:

а)     в части, превышающей размер процента, рассчитанного исходя

из ставки рефинансирования Центрального банка Российской

Федерации;

б)     в части, превышающей размер процента, рассчитанного исходя

из 3/4 ставки рефинансирования Центрального банка Россий-

ской Федерации;

в)     включаются полностью;

г)      не включаются.

Налоговом" периодом' по налогу на добавленную стоимость является:

а)     календарный месяц;

б)     квартал;

в)     календарный месяц или квартал в зависимости от величины

ежемесячной суммы выручки от реализации товаров (работ,

■ услуг);

г)      календарный год.

Операциями, облагаемыми налогом на добавленную стоимость, являются:

а)     реализация медицинских косметических услуг;

б)     реализация ценных бумаг;

в)     реализация лекарственных средств, в том числе внутриаптеч-

ного изготовления;

г)      реализация продукции периодической печати.

Реализация макаронных изделий облагается налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     0\%;

б)     10\%;

в)     18\%;

г)      20\%.

Реализация лекарственных средств облагается налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     0\%;

б)     10\%;

в)     18\%;

г)      20\%.

Реализация медицинских услуг облагается налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     0\%;,

б)     10\%;

в)     18\%;

г)      не подлежит налогообложению.

Реализация долей в уставном капитале облагается налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     базовой;

б)     пониженной;

в)     0\%;

г)      не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

Услуги по проведению занятий с детьми в спортивных секциях и художественных студиях облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     базовой;

б)     пониженной;

в)     0\%;

г)      не подлежат налогообложению.

Для целей исчисления налога на добавленную стоимость объектом признается:

а)     безвозмездная передача основных средств при выходе одного из

участников из общества с ограниченной ответственностью сверх

стоимости первоначально внесенной доли уставного капитала;

б)     передача основных средств организации в качестве взноса

в уставный фонд дочерней организации;

в)     безвозмездная передача основных средств некоммерческим

организациям на осуществление основной уставной деятельно-

сти, не связанной с предпринимательской деятельностью.

 

48.    Верным утверждением в отношении возможности отказа от льго-

ты по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками,

осуществляющими операции по реализации товаров, работ, услуг, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, является:

а)     налогоплательщик не может отказаться от льготы;

б)     налогоплательщик может отказаться от льготы;

в)     налогоплательщик может отказаться от льготы только в отно-

шении операций, предусмотренных п. 3 ст. 49 НК РФ.

При осуществлении налогоплательщиком предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров налоговой базой признается:

а)     сумма вознаграждения;

б)     сумма вознаграждения и все суммы поступивших денежных

средств, связанных с расчетами по указанным договорам;

в)     сумма вознаграждения, а также любые иные доходы, получен-

ные при исполнении указанных договоров.

При продаже предприятия в целом как имущественного комплекса налоговой базой признается:

а)     продажная цена предприятия с учетом поправочного коэффи-

циента;

б)     сумма балансовой стоимости всех активов предприятия с уче-

том поправочного коэффициента;

в)     разница между продажной ценой предприятия и суммой креди-

торской задолженности с учетом поправочного коэффициента.

Верным утверждением в отношении обложения налогом надобав-ленную стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом, при строительстве объектов непроизводственного назначения является следующее:

а)     указанные работы облагаются налогом на добавленную стои-

мость;

б)     указанные работы не облагаются налогом на добавленную стои-

мость;

в)     указанные работы облагаются налогом на добавленную стои-

мость в части разницы между стоимостью работ и стоимостью

товаров (работ, услуг), использованных при строительстве.

Реализация продукции машиностроения, экспортируемой за пределы Российской Федерации, облагается по ставке:

а)     0\%;

б)     10\%;

в)     20\%;

г)      реализация освобождается от налогообложения.

Авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок молока и молокопродуктов, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по ставке:

а)     10\%;

б)     18\%;

в)     10/110\%;

г)      18/118\%.

Для подтверждения обоснованности применения по налогу на добавленную стоимость налоговой ставки 0\% при экспортетовара за пределы Российской Федерации в налоговые ортаны должны быть представлены следующие документы:

а)     контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку

товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступ-

ление выручки; грузовая таможенная декларация; копии транс-

портных, товаросопроводительных документов;

б)     контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку

товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступление

выручки; грузовая таможенная декларация; копии транспортных,

товаросопроводительных документов; книги покупок и продаж;

в)     контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку

товара; выписка банка, подтверждающая фактическое поступ-

ление выручки; грузовая таможенная декларация.

Верным утверждением в отношении возможности выставления счета-фактуры в иностранной валюте является:

а)     счет-фактура не может быть выставлен в иностранной валюте;

б)     счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте толь-

ко по внешнеэкономическим сделкам;

в)     счет-фактура в иностранной валюте может быть выставлен, если

по условиям договора обязательство выражено в иностранной

валюте.

В случае начала использования оборудования для производства продукции, реализация которой освобождена от обложения налогом на добавленную стоимость, суммы налога, ранее принятые к вычету:

а)     не восстанавливаются;

б)     восстанавливаются в полной сумме;

в)     восстанавливаются в части остаточной стоимости оборудова-

ния и относятся на увеличение его балансовой стоимости;

г)      восстанавливаются в части остаточной стоимости оборудова-

ния и включаются в состав прочих расходов.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |