Имя материала: Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций

Автор: Гончаренко Любовь Ивановна

Тема 3. налог на прибыль организаций

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а)     предприятия и организации, являющиеся юридическими

лицами по законодательству Российской Федерации (включая

предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся

предпринимательской деятельностью, а также филиалы и дру-

гие обособленные подразделения этих предприятий и органи-

заций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

б)     российские организации и иностранные организации, осуще-

ствляющие свою деятельность в Российской Федерации через

постоянные представительства и (или) получающие доходы

от источников в Российской Федерации;

в)     предприятия и организации (в том числе бюджетные), явля-

ющиеся юридическими лицами по законодательству Россий-

ской Федерации и занимающиеся предпринимательской дея-

тельностью.

Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а)     учитываются в составе доходов от реализации;

б)     учитываются в составе внереализационных доходов;

в)     не учитываются при определении налоговой базы.

Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе:

а)     учитывается в составе доходов от реализации;

б)     учитывается в составе внереализационных доходов;

в)     не учитывается при определении налоговой базы.

Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:

а)     внесено в качестве добровольного пожертвования от физиче-

ского лица;

б)     внесено от физического лица, состоящего в штате организации;

в)     внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный

(складочный) капитал (фонд) получающей организации состав-

ляет 60\%;

г)      получено в виде основных средств производственного назначения.

Не входят в группировку расходов, связанных с производством и реализацией, следующие расходы:

а)     материальные расходы;

б)     расходы на оплату труда;

в)     расходы на социальное страхование;

г)      суммы начисленной амортизации;

д)     прочие расходы.

В соответствии с главой 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

а)     со сроком полезного использования более 12 месяцев и перво-

начальной стоимостью более 2000 руб.;

б)     со сроком полезного использования более 12 месяцев и перво-

начальной стоимостью на дату приобретения не более стократ-

ного установленного законом размера минимальной месячной

оплаты труда;

в)     со сроком полезного использования более 12 месяцев и перво-

начальной стоимостью более 10 ООО руб.

 

Первоначальная стоимость основных средств в соответствии с главой 25 НК РФ:

а)     изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструк-

ции, частичной ликвидации и капитального ремонта соответ-

ствующих объектов;

б)     изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструк-

ции, модернизации, технического перевооружения, частичной

ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогич-

ным основаниям;

в)     не подлежит изменению.

 

В соответствии с главой 25 НК РФ к нематериальным активам не относятся:

а)     исключительное право автора и иного правообладателя на исполь-

зование программы для ЭВМ, базы данных;

б)     исключительное право на товарный знак, знак обслуживания,

наименование места происхождения товаров и фирменное на-

именование;

в)     владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, инфор-

мацией в отношении промышленного коммерческого или науч-

ного опыта;

г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

Согласно главе 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а)     с функциональным назначением;

б)     с первоначальной стоимостью;

в)     со сроками его полезного использования.

В соответствии с главой 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

а)     только линейным методом;

б)     линейным или нелинейным методом;

в)     одним из следующих методов: линейным методом, методом

уменьшаемого остатка, методом списания стоимости по сумме

чисел лет срока полезного использования или методом списа-

ния стоимости пропорционально объему продукции (работ).

К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую—десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют:

а)     линейный метод начисления амортизации;

б)     нелинейный метод начисления амортизации;

в)     любой метод начисления амортизации.

Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки признаются для целей налогообложения:

а)     после окончания НИОКР в течение пяти лет равными долями

при условии использования результатов исследований в дея-

тельности;

б)     после окончания НИОКР в течение двух лет равными долями

при условии использования результатов исследований в дея-

тельности;

в)     по мере их осуществления в процессе исследований или разра-

боток в размере фактических затрат.

К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:

а)     на проведение официального приема (завтрака, обеда или ино-

го аналогичного мероприятия);

б)     транспортное обеспечение;

в)     буфетное обслуживание во время переговоров;

г)      организацию развлечений и отдыха;

д)     профилактику или лечение заболеваний.

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:

а)     не превышающем 2\% от расходов налогоплательщика на оплату

труда за этот отчетный (налоговый) период;

б)     не превышающем 4\% от расходов налогоплательщика на оплату

труда за этот отчетный (налоговый) период;

в)     не превышающем 1\% выручки от реализации за этот отчетный

(налоговый) период;

г)      фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете пред-

ставительских расходов, утвержденной руководителем органи-

зации.

Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:

а)     фактических затрат, если образовательное учреждение и харак-

тер обучения соответствуют установленным требованиям, а обу-

чающиеся работники состоят в штате организации;

б)     не превышающем 4\% от расходов налогоплательщика на опла-

ту труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение

связано с повышением квалификации работников организа-

ции;

в)     не превышающем 2\% от расходов налогоплательщика на оплату

труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответству-

ющие услуги оказываются российскими образовательными

учреждениями, получившими государственную аккредитацию

(имеющими соответствующую лицензию);

г)      не превышающем 1\% выручки от реализации за соответству-

ющий период.

Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

а)     признаются в размере, не превышающем 1\% выручки от реали-

зации;

б)     признаются в размере, не превышающем 2\% выручки от реали-

зации;

в)     признаются в размере, не превышающем 4\% от расходов нало-

гоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый)

период;

г)      не признаются.

Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва:

а)     не включается;

б)     включается в полном размере;

в)     включается в размере 25\% от суммы выявленной задолженности;

г)      включается в размере 50\% от суммы выявленной задолженности.

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

а)     учитывается в полном размере при соблюдении порядка фор-

мирования резерва в соответствии с главой 25 НК РФ;

б)     не может превышать 50\% от суммарной дебиторской задолжен-

ности на последний день отчетного (налогового) периода;

в)     не может превышать 10\% от суммарной дебиторской задолжен-

ности на последний день отчетного (налогового) периода;

г)      не может превышать 10\% от выручки отчетного (налогового)

периода.

При отнесении процентов по долговым обязательствам в рублях к расходам в целях налогообложения в случае отсутствия у налогоплательщика долговых обязательств, выданных ему в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной:

а)     ставке рефинансирования Центрального банка Российской

Федерации, установленной надень фактической выплаты про-

центов по долговому обязательству;

б)     ставке рефинансирования Центрального банка Российской

Федерации, увеличенной в 1,1 раза;

в)     ставке рефинансирования Центрального банка Российской

Федерации, увеличенной в 1,2 раза;

г) начисленным процентам в соответствии с условиями договора, если их размер не отклоняется более чем на 20\% в сторону повышения от ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с главой 25 НК РФ банки имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода):

а)     только по кассовому методу;

б)     только по методу начисления;

в)     любым методом в соответствии с приказом об учетной политике.

Для налогоплательщиков — налоговых резидентов, получающих доходы в виде дивидендов от российской организации, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется:

а)     налогоплательщиком самостоятельно;

б)     налоговым агентом—организацией, являющейся источником

дохода;

в)     налоговым органом.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

а)     пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором

получен этот убыток;

б)     восьми лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором

получен этот убыток;

в)     девяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором

получен этот убыток.

При этом совокупная сумма убытка прошлых налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода, начиная с 2007 г. не может превышать:

а)     10\% налоговой базы;

б)     20\% налоговой базы;

в)     30\% налоговой базы;

г)      50\% налоговой базы;

д)     признается без ограничений

К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, от российских организаций российскими организациями и физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации применяется ставка:

а)     0\%;

б)     9\%;

в)     15\%;

г)      30\%.

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а)     календарный месяц;

б)     квартал;

в)     календарный год.

Только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачивают:

а)     организации, у которых за предыдущие четыре квартала дохо-

ды от реализации не превышали в среднем 3 ООО ООО руб.

за каждый квартал;

б)     организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реа-

лизации не превышали в среднем 1 ООО ООО руб.'за каждый месяц;

в)     организации, у которых за предыдущий квартал доходы от реа-

лизации не превышали в совокупности 3 ООО ООО руб.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

а)     не позднее 20 января;

б)     не позднее 28 марта;

в)     не позднее 30 марта.

Постоянное представительство иностранной организации не образуется при осуществлении деятельности, связанной:

а)     с пользованием недрами или другими природными ресурсами;

б)     с продажей товаров;

в)     с закупкой товаров;

г)      создается во всех перечисленных случаях.

Суммы налога на прибыль, уплаченные российской организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчи-тываются при исчислении налога в Российской Федерации:

а)     как расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу;

б)     расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу;

в)     уплаченный налог.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

а)     в соответствии с нормативными документами, утвержденны-

ми Минфином России и устанавливающими правила ведения

налогового учета и обязательные формы документов;

б)     в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой

службы Российской Федерации;

в)     самостоятельно.

В случае если в регистрах бухгалтерского! учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик:

а)     формирует самостоятельные регистры налогового учета;

б)     самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета допол-

нительными реквизитами;

в)     вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского уче-

та дополнительными реквизитами, формируя тем самым реги-

стры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры

налогового учета.

Содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является:

а)     общедоступной информацией;

б)     информацией, представляющей коммерческую тайну;

в)     информацией, представляющей налоговую тайну.

Номер теста

Ответ

Номер теста

Ответ

23

д

28

в

24

б

29

в

25

в

30

в

26

а

31

в

27

б

32

в

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |