Имя материала: Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций

Автор: Гончаренко Любовь Ивановна

Тема 4. единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию

Плательщиками единого социального налога признаются:

а)     физические лица, получающие доход;

б)     российские и иностранные организации;

в)     организации и индивидуальные предприниматели;

г)      лица, производящие выплаты физическим лицам, а также инди-

видуальные предприниматели и адвокаты.

В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого социального налога установлены следующие налоговые ставки:

а)     пропорциональные;

б)     прогрессивные;

в)     регрессивные;

г)      равномерные.

Плательщиками единого социального налога являются:

а)     организации и индивидуальные предприниматели, производя-

щие выплаты физическим лицам;

б)     физические лица, не являющиеся индивидуальными предпри-

нимателями, производящие выплаты другим физическим лицам

по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в)     индивидуальные предприниматели и адвокаты;

г)      все вышеперечисленные.

Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а)     организация, выплачивающая заработную плату своим работ-

никам;

б)     организация, выплачивающая вознаграждение индивидуально-

му предпринимателю;

в)     организация, выплачивающая гражданину денежные средства

по предоставляемой им в аренду квартире;

г)      все вышеперечисленные.

Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а)     организация, выплачивающая своему работнику вознагражде-

ние по трудовому договору;

б)     организация, выплачивающая вознаграждение физическому

лицу по авторскому договору;

в)     организация, выплачивающая физическому лицу вознагражде-

ние по договору, связанному с передачей в пользование имуще-

ства;

г)      организация, выплачивающая вознаграждение индивидуально-

му предпринимателю.

Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а)     государственные пособия;

б)     выплаты по трудовым договорам;

в)     выплаты работникам по договорам гражданско-правового

характера, предметом которых является выполнение работ;

г)      выплаты по авторским и лицензионным договорам.

Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а)     компенсация командировочных расходов;

б)     суммы единовременной материальной помощи в связи со сти-

хийными бедствиями;

в)     выплаты работникам по договорам гражданско-правового харак-

тера, предметом которых является осуществление услуг;

г)      премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации;

д)     надбавки за работу в ночное время;

е)     выплата пособия за первых два дня нетрудоспособности за счет

средств работодателя.

Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, является следующее:

а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осуществляются;

б)     работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения

в денежной форме;

в)     работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависи-

мости от формы, в которой осуществлены данные платежи.

При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями -не учитываются следующие выплаты:

а)     выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении органи-

зации после уплаты налога на прибыль;

б)     выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу

по налогу на прибыль;

в)     выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных

для работников.

Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями является следующее:

а)     налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам

в каждом отчетном периоде;

б)     налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца сум-

марно по всем работникам с начала налогового периода нарас-

тающим итогом;

в)     налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца

по каждому работнику с начала налогового периода нараста-

ющим итогом;

г)      налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом

отчетном периоде.

Уплата единого социального налога осуществляется:

а)     отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;

б)     отдельными платежными поручениями по каждому работнику

без распределения по фондам;

в)     отдельными платежными поручениями по каждому работнику

в каждый из фондов;

г)      единым платежным поручением.

Суммы начисленного единого социального налога организация относит:

а)     на увеличение фонда оплаты труда;

б)     на увеличение расходов организации, связанных с производ-

ством и реализацией;

в)     за счет прибыли после налогообложения;

г)      за счет доходов физических лиц—работников организации.

Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:

а)     пособие по безработице;

б)     пособие по беременности и родам;

в)     пособие по временной нетрудоспособности;

г)      ни одно из вышеперечисленных.

Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а)     налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;

б)     ставка налога регрессивная;

в)     бремя налога несут физические лица;

г)      организация включает уплаченные суммы единого социального

налога в расходы при исчислении налога на прибыль.

Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого социального налога индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:

а)     плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает еди-

ный социальный налог на общих основаниях;

б)     плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только

страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в)     плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает толь-

ко платежи в Фонд социального страхования Российской Феде-

рации.

Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а)     по каждому физическому лицу;

б)     по отдельным подразделениям организации;

в)     по отдельным категориям работников.

При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а)     только доходы, полученные в денежной форме;

б)     только доходы, полученные в натуральной форме;

в)     доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

От уплаты единого социального налога с сумм выплат, превышающих в течение налогового периода 100 ООО руб. на каждого работника, освобождаются следующие категории налогоплательщиков-работодателей:

а)     общественные организации инвалидов, среди которых инвали-

ды и их законные представители составляют не менее 70\%;

б)     общественные организации инвалидов, среди которых инвали-

ды и их законные представители составляют не менее 80\%;

в)     общественные организации инвалидов, среди которых инвали-

ды и их законные представители составляют не менее 50\%.

Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

а)     квартал;

б)     месяц;

в)     календарный год.

Общая ставка единого социального налога с работодателей-налогоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:

а)     20\%;

б)     28\%;

в)     26\%;

г)      35,6\%.

Верным утверждением в отношении порядка уплаты налогоплательщиками единого социального налога по бюджетам и внебюджетным фондам является следующее:

а)     налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каж-

дый внебюджетный фонд;

б)     налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и феде-

ральный фонд обязательного медицинского страхования, в дру-

гие фонды — общей суммой;

в)     в федеральный бюджет и во все внебюджетные фонды — общей

суммой.

Обязанности по уплате налога и представлению расчетов по налогу и налоговым декларациям исполняют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц:

а)     по месту своего нахождения;

б)     по месту нахождения головной организации;

в) по месту нахождения Пенсионного фонда Российской Федерации.

При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:

а)     с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;

б)     с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;

в)     с учетом только суммы акциза.

Налогоплательщик, относящийся одновременно к нескольким категориям налогоплательщиков, исчисляет и уплачивает единый социальный налог:

а)     как организация;

б)     как индивидуальный предприниматель;

в)     исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

Верным является утверждение, что право применения регрессивной шкалы возникает:

а)     при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы

в среднем на одного работника;

б)     если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная

нарастающим итогом с начала года, превысила 280 ООО руб.;

в)     если выполняются оба вышеназванных условия;

г)      если выполняются иные условия.

Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а)     налог региональный;

б)     налог уплачивается за счет средств физического лица;

в)     сумма начисленного налога включается в расходы при исчисле-

нии налога на прибыль организаций;

г)      плательщиками налога являются только организации.

Номер теста

Ответ

Номер теста

Ответ

7

в, д

17

в

8

а

18

б

9

а

19

в

10

в

20

в

11

а

21

а

12

б

22

а

13

г

23

а

14

б, г

24

в

15

б

25

б

16

а

26

в

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |