Имя материала: Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций

Автор: Гончаренко Любовь Ивановна

Контрольные задания по темам

 

КОНТРОЛЬНЫЙ РАЗДЕЛ К ТЕМЕ 1 Задача 1

Организация произвела в налоговом периоде 5000 л этилового спирта из пищевого сырья, 2000 л коньячного спирта и 1000 л денатурированного спирта.

1000 л произведенного этилового спирта было использовано для создания дамской водки (1400 л) крепостью 25\%, которая была реализована на сторону.

500 л этилового спирта было реализовано на сторону по цене 250 руб. за литр с учетом акциза.

Из 800 л этилового спирта были произведены виноматериалы в объеме 3000 л. Из виноматериалов организация произвела вермуты крепостью 14\% в объеме 4000 л и полностью реализовала произведенную продукцию.

200 л этилового спирта было реализовано городской больнице для проведения лечебного процесса.

1300 л этилового спирта было реализовано в Германию по цене 10 евро за литр. Курс евро к рублю на дату отгрузки — 35 руб., на дату оплаты — 36 руб.

700 л этилового спирта было передано заводу «Кристалл» для производства ликеров крепостью 28\%.

50 л этилового спирта было использовано для протирки частей оборудования.

Из коньячного спирта (2000 л) и этилового спирта (1250 л, акциз зачтен в предыдущем периоде) был произведен коньяк в объеме 4000 л.

Организация получила от ЗАО «X» спирт этиловый из непищевого сырья (3000 л) и изготовила по заказу ЗАО 17\%-ную спиртовую суспензию, передав продукцию собственнику сырья.

Определите по каждому имеющемуся в задаче плательщику сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задача 2

Организация произвела подакцизную и неподакцизную продукцию. Себестоимость производства подакцизной продукции — 3000 руб., рентабельность — 25\%. В налоговом периоде было произведено 20 ООО единиц подакцизной продукции. Для ее производства было использовано подакцизное сырье на сумму 6000 руб. Подакцизное сырье было приобретено в сумме 36 ООО руб. с учетом акциза, в том числе оплачено 60\% сырья. Остатки подакцизного сырья на складе на начало налогового периода составили 17 300 руб. с учетом акциза, из которых оплачено 20\%. Остатки сырья на конец периода — 9800 руб. с учетом акциза (оплачены полностью). Организация применяет метод ЛИФО при списании материалов на себестоимость.

В том же периоде организация реализовала произведенную подакцизную продукцию:

АООТ «Прогресс» — 5000 единиц по цене 4000 руб. за единицу без учета акциза;

ТОО «Дельта» — 4000 единиц по цене 5500 руб. за единицу с учетом акциза;

ЗАО «Развитие» — 10 500 единиц по цене 3500 руб. без учета акциза.

В налоговом периоде было произведено и реализовано 1500 единиц неподакцизной продукции по отпускной цене 1800 руб. за единицу. На производство неподакцизной продукции было списано подакцизного сырья на сумму 3200 руб.

В качестве премии работникам организации было выдано 500 единиц подакцизной продукции. От покупателей на расчетный счет поступила финансовая помощь в сумме 570 000 руб.

Организация получила без оплаты подакцизное сырье для производства аналогичной подакцизной продукции. Собственнику сырья было передано 7000 единиц произведенной продукции. Собственник сырья уплатил акциз по сырью, который поступил в бюджет.

Рыночная цена подакцизной продукции, сложившаяся в предыдущем налоговом периоде, составила 4300 руб. за единицу. Рыночная цена подакцизной продукции, сложившаяся в налоговом периоде, составила 4100 руб. за единицу.

Ставка акциза по подакцизной продукции составляет 10\%.

Ставка акциза по подакцизному сырью составляет 12\%.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

КОНТРОЛЬНЫЙ РАЗДЕЛ К ТЕМЕ 2 Задача

Завод производит и реализует пиво в бутылках емкостью 0,5 л. Себестоимость производства одного литра пива составляет 20 руб., плановая рентабельность — 15\%.

В мае реализация произведенной продукции осуществлялась следующим образом:

50 ООО бутылок пива было реализовано по минимальной отпускной цене через собственный магазин (торговая надбавка — 5\%);

100 ООО бутылок реализовано в Краснодар по цене 18 руб. за бутылку (без учета налогов). В апреле от краснодарского партнера был получен аванс в сумме 750 ООО руб.;

240 000 бутылок экспортировано на Украину по цене 20 руб. (без учета налогов). Все требуемые документы для подтверждения факта экспорта были представлены в территориальную налоговую инспекцию в последний день установленного срока;

20 000 бутылок было направлено на премирование работников. Продукция была передана по себестоимости;

5000 бутылок передано в столовую завода по себестоимости. Столовая содержится за счет прибыли организации;

150 000 бутылок реализовано в порядке товарообмена. Договорная цена передачи составила 21 руб. (без учета налогов);

100 бутылок пива было подарено представителям немецкого пивоваренного завода;

20 000 бутылок экспортировано в Германию по цене 30 руб. (без учета налогов). В данном налоговом периоде в территориальную налоговую инспекцию был представлен контракт с немецким покупателем, выписка со счета в российском банке, подтверждающая факт поступления экспортной выручки, грузовая таможенная декларация, копии товаросопроводительных документов.

Для производства пива в этом периоде был закуплен хмель у чешского поставщика на сумму 100 000 евро (Іевро - 35 руб.) согласно контракту. У российского поставщика был закуплен солод, ячмень, рис на общую сумму 4 360 000 руб. Все приобретенное сырье списано на производство продукции в данном периоде).

Согласно выставленному водоканалом счету завод потребил в мае воды на сумму 320 000 руб. (с учетом НДС). Счет был оплачен 3 июня.

В бухгалтерию поступил счет-фактура от энергоснабжающей организации на сумму 412 000 руб. (с учетом НДС). Оплата электроэнергии осуществляется в организации предварительными платежами. Счет-фактура был заполнен смешанным способом.

В мае приобретена и введена в эксплуатацию установка для штамповки пластиковых бутылок. Поставщику было перечислено с расчетного счета 860 000 руб. (с учетом НДС).

На расчетный счет завода в мае поступила предварительная оплата за пиво: от российских покупателей — 600 000 руб., от молдавского партнера - 20 000 дол. США (курс - 28 руб.).

Помимо производства пива завод сдает в аренду свободные складские помещения. Согласно акту стоимость аренды складских помещений в мае составила 1180 у.е. ( 1 у.е. на дату выставления акта — 30 руб., на дату оплаты — 31 руб.).

В мае завод распространил среди российских покупателей в качестве рекламы 800 зажигалок с информацией о заводе. Стоимость одной зажигалки = 12 руб. (с учетом НДС), расходы по нанесению рекламной информации на одну зажигалку — 5 руб. (с учетом НДС). Завод не отказывался от права на освобождение от НДС согласно ст. 149 НК РФ.

В мае от поставщика был получен штраф за нарушение сроков поставки сырья в сумме 20 000 руб. Завод был вынужден уплатить неустойку краснодарскому партнеру в сумме 15000 руб. в связи с поставкой бракованной партии товара.

На расчетный счет завода от покупателя поступили целевые средства на пополнение фонда развития производства в сумме 39 000 руб.

В мае на заводе была произведена выездная налоговая проверка, установившая факты нарушения налогового законодательства. По итогам проверки завод уплатил штраф в сумме 25 000 руб. Для устранения ошибок в бухгалтерском учете, приведших к нарушению налогового законодательства, была приглашена аудиторская фирма, услуги которой были оплачены в сумме 80 000 руб.

От учредителей поступило 200 000 руб. в порядке взноса в уставный капитал.

Был приобретен товарный знак стоимостью 1 200 000 руб. (с учетом НДС).

В налоговом периоде было проведено медицинское страхование своих работников. Сумма страховых взносов составила 12 000 руб.

Завод арендует автомобиль «Газель» для перевозки готовой продукции в собственный магазин. Ежемесячная арендная плата составляет 5300 руб. (с учетом НДС). В налоговом периоде для «Газели» был закуплен бензин (у АЗС за наличный расчет) на сумму 1200 руб. (с учетом НДС). В магазине за наличный расчет были закуплены запчасти для автомобиля на сумму 800 руб. (с учетом НДС). В чеке ККМ НДС выделен отдельной строкой, счет-фактура не представлен.

Завод отремонтировал один из цехов подрядным способом. Стоимость ремонтных работ составила 18 400 руб. (с учетом НДС).

Рыночная цена пива (1 л) в налоговом периоде составляет 25 руб. (без учета налогов), а в предыдущем периоде — 30 руб. за литр. Средняя цена реализации пива в апреле — 24 руб. за бутылку.

Определите обязательства перед бюджетом по НДС за май. Укажите сроки подачи налоговой декларации за май и сроки уплаты налога.

 

Задача 1

Выручка от реализации продукции в I квартале составила 460 ООО руб., при этом реализовано было 80\% продукции, произведенной в отчетном периоде.

Основные средства, приобретенные 25 января прошлого года, в марте отчетного года были реализованы на сумму — 180 ООО руб.

Первоначальная стоимость всех основных фондов предприятия на 1 января отчетного года — 800 000 руб., в том числе:

непроизводственного назначения — 100 000 руб.;

реализованных в марте — 250 000 руб.

Остаточная стоимость всех основных фондов на 1 января отчетного года — 600 000 руб. Средний нормативный срок эксплуатации — восемь лет.

В марте безвозмездно получены основные средства: рыночная стоимость — 25 000 руб.; балансовая (остаточная) стоимость — 24 500 руб. Сергееву В.П. (1952 года рождения) начислено: заработная плата в денежной и натуральной форме — 9000 руб.; премии за высокую производительность — 4000 руб.; поощрительные выплаты за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность — 5000 руб.

Николаевой Т.Н. (1970 года рождения):

заработная плата в денежной и натуральной форме — 7000 руб.; премия по итогам работы за предыдущий год — 3000 руб.; материальная помощь в связи с рождением ребенка — 3000 руб.; компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 10 000

руб.

Иванову С.Д. (1965 года рождения) — инвалиду II группы:

заработная плата в денежной и натуральной форме — 10 000 руб.;

надбавки за работу в праздники — 3000 руб.

Семеновой Л.Ф. (1970 года рождения) по договору подряда начислено 17 000 руб.

Страховые платежи по договорам негосударственного пенсионного страхования на срок пять лет и выплате по достижении пенсионного возраста, заключенного в пользу Сергеева В.П., — 11 000 руб.

Командировочные расходы пяти человек с 15 марта по 17 марта в расчете на одного командированного составили: суточные — 1200 руб., документально подтвержденные расходы на проживание 4200 руб., транспортные расходы — 700 руб.

Расходы на демонстрацию рекламного ролика об организации на одном из дециметровых каналов — 2000 руб.

Фактические выбросы вредного вещества в атмосферу составили — 6 куб. дм.

Отрицательная курсовая разница от переоценки требований, выраженных в иностранной валюте, — 1200 руб.

Причитаются к получению штрафные санкции за невыполнение хозяйственных договоров поставщиком материалов — 4600 руб.

Причитаются к уплате штрафные санкции за невыполнение хозяйственных договоров — 3300 руб.

Затраты на производственные капитальные вложения составили 70 000 руб.

В предыдущем налоговом периоде организация завершила НИОКР, результаты которых используются в производстве. Акт выполненных работ был подписан в январе текущего года. Стоимость работ составила 60 000 руб.

Авансовыми платежами было внесено в бюджет 12 000 руб. налога на прибыль.

Определите суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию и налогу на прибыль за отчетный период.

 

Задача 2

Выручка от реализации продукции в I квартале у организации составила 400 000 руб. Кроме того, выручка от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в подсобном хозяйстве составила 100 000 руб. при затратах на ее производство в 75 000 руб.

Основные средства, приобретенные 25 декабря предшествующего года, были реализованы в марте отчетного года на сумму 200 000 руб. без учета НДС.

Балансовая стоимость всех основных фондов организации на 1 января отчетного года — 900 000 руб., в том числе: сауна - 100 000 руб.; реализованных в марте — 200 000 руб.

Остаточная стоимость всех основных фондов на 1 января отчетного года — 700 000 руб. Средний нормативный срок эксплуатации — восемь лет.

В марте безвозмездно получены нематериальные активы:

рыночная стоимость — 43 000 руб.;

балансовая (остаточная) стоимость — 44 500 руб.

Никонову Д.В. (1953 года рождения) начислено:

заработная плата в денежной и натуральной форме — 10 000 руб.;

премии за результаты труда — 4000 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности за пять рабочих дней начиная с пятницы — 3000 руб.

Петровой М.И. (1978 года рождения):

заработная плата в денежной и натуральной форме — 18 ООО руб.; материальная помощь на приобретение квартиры — 300 000 руб.; спецодежда на сумму 4000 руб.

Овсянниковой К.Т. — инвалиду III группы (1960 года рождения):

заработная плата в денежной и натуральной форме — 20 000 руб.;

оплачено за обучение дочери в институте — 5000 руб.

Тимофееву С.Г. (1960 года рождения), предпринимателю без образования юридического лица, по договору поручения начислено 18 000 руб.

Страховые платежи по договорам негосударственного пенсионного страхования на пять лет и выплате по достижений пенсионного возраста, заключенного в пользу Никонова Д.В., перечислены согласно условиям договора разовым платежом 1 марта в размере 240 000 руб.

Два человека были в командировке с 5 февраля по 8 февраля. Расходы в расчете на одного командированного: по выплате суточных составили 600 руб., подтвержденные документально расходы по найму жилья (трое суток) — 2000 руб., транспортные расходы документально подтвержденные — 100 руб. Авансовый отчет был утвержден директором 4 апреля.

Расходы по повышению квалификации сотрудника бухгалтерии составили 6000 руб.

Положительная разница между курсом покупки валюты и курсом Центрального банка Российской Федерации на дату перехода права собственности на валюту составила — 1200 руб.

Причитается к получению возмещение штрафных санкций от аудиторской фирмы — 800 руб.

Причитаются к уплате штрафные санкции в бюджет — 500 руб.

Остаток неперенесенных убытков прошлых налоговых периодов составляет 500 000 руб.

Авансовыми платежами по налогу на прибыль было внесено в бюджет 8 000 руб.

Определите суммы авансовых платежей по единому социальному налогу, страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию и налогу на прибыль за отчетный период.

 

КОМПЛЕКСНОЕ ЗАДАНИЕ

Согласно учетной политике в целях налогообложения организация определяет момент признания и доходов, и расходов при исчислении налога на прибыль по методу начисления. Налоговая декларация по налогу на прибыль подается организацией ежеквартально, уплата авансовых платежей осуществляется ежемесячно. Налоговый период по НДС — квартал.

Составьте налоговую отчетность за I квартал 200х года, в котором у организации имели место следующие хозяйственные операции.

Организация произвела начисления работникам (сведения о начислениях см. в таблице к заданию).

Дополнительно известно, что:

в пользу Иванова Л.К. заключен договор страхования на случай утраты трудоспособности при исполнении трудовых обязанностей. Страховой взнос — 12 ООО руб. перечислен 3 марта. Договор заключен на год;

организация оплачивает аренду квартиры для юриста. Арендная плата составляет 3000 руб. в месяц. Арендодателем является индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения. Трудовым договором с юристом предусмотрена обязанность организации арендовать жилую площадь;

этому же сотруднику организация предоставила автомобиль, однако такого пункта в трудовом договоре с юристом и в коллективном договоре нет. Рыночная стоимость аренды в месяц составляет 3000 руб. (с учетом НДС);

в «социальный пакет», предоставляемый организацией работникам, входят бесплатные обеды. Ежемесячные расходы организации на питание сотрудников составляют 4400 руб.

За отчетный период произведено 22 000 изделий. Из них отгружено покупателям 20 000 изделий по отпускной цене на сумму 840 000 руб., в том числе в счет предоплаты, полученной в прошлом налоговом периоде - 140 000 руб.

На расчетный счет в отчетном периоде поступило:

от покупателей за отгруженную продукцию — 400 000 руб.; аванс в счет будущих поставок — 80 000 руб.

Первоначальная стоимость основных фондов на 1 января отчетного года — 900 000 руб. По состоянию на 1 января отчетного года основные фонды отслужили 32 месяца при среднем нормативном сроке полезного использования — 96 месяцев.

В январе предшествующего года был реализован станок, отслуживший 18 месяцев при сроке полезного использования 72 месяца. Цена реализации составила 200 000 руб. (без учета налогов), первоначальная стоимость — 360 000 руб.

В отчетном периоде организацией были приобретены сырье и материалы на сумму 118 000 руб. (с учетом НДС — 18\%). Оплачено постав-

 

Сведения о начислениях за I квартал (руб.)

ФИО

Должность

Особые отметки

Заработная плата, оплата

по договору

Доплаты согласно ТКРФ

Премия за профессионализм

Премия к празднику

Оплата по больничному листу

Материальная помощь

Итого

Мешков А.А.

По договору

6 000

-

-

-

-

-

6 000

оказания услуг (является предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица)

 

щикам за сырье и материалы — 60 ООО руб. В производство было отпущено сырья на сумму 80 ООО руб. для изготовления 24 ООО изделий согласно производственной программе; 2000 изделий не были закончены в отчетном периоде. Оценка остатков незавершенного производства согласно приказу об учетной политике производится по прямым материальным затратам.

7. Два человека были в командировке с 5 февраля по 8 февраля. Командировочные расходы в расчете на обоих сотрудников составили: расходы по выплате суточных — 1600 руб., расходы по найму жилья (трое суток) — 2400 руб. (НДС выделен в квитанции и чеке ККМ отдельной строкой). Один из командированных не представил квитанцию из гостиницы. Транспортные расходы, подтвержденные документально, — 1500 руб. В железнодорожном билете НДС не выделен. Отчет о командировке сдан в бухгалтерию 10 февраля. Авансовый отчет работника, потерявшего счет из гостиницы, директором утвержден в апреле.

8.10 февраля организация перечислила в отраслевой журнал спонсорский взнос в размере 2000 руб.

9. В январе организацией была оплачена подписка на первое полугодие на газету «Экономика и жизнь». Стоимость подписки составила 1200 руб. (с учетом НДС - 10\%).

По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31 декабря предыдущего года был сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 50 000 руб. 15 марта организация получила решение суда о признании банкротом покупателя, задолженность которого перед организацией составляла 30 000 руб. (с учетом НДС) и копию свидетельства об исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц. На последний день отчетного периода была выявлена следующая задолженность контрагентов (с учетом НДС), сгруппированная в зависимости от срока ее возникновения:

свыше 90 дней — 60 000 руб. в том числе 20 000 руб. — перечисленный аванс, под который не произошла отгрузка в установленные сроки;

от 45 до 90 дней — 50 000 руб., в том числе задолженность в размере 10 000 руб. обеспечена залогом; до 45 дней — 10 000 руб.

В феврале безвозмездно получены основные фонды от сторонней организации: восстановительная стоимость — 70 000 руб., рыночная стоимость — 35 000 руб., износ на момент получения — 25 000 руб.

В марте от учредителей — юридических лиц были получены безвозмездно нематериальные активы: остаточная стоимость — 44 500 руб., рыночная стоимость — 43 000 руб.

В ходе инвентаризации на складе были обнаружены излишки упаковочного картона на сумму 4000 руб. Картон списан в производство в феврале.

Дочерняя организация (доля участия организации — 80\%) безвозмездно передает материалы. Рыночная стоимость переданных материалов — 20 000 руб. (с учетом НДС — 18\%). В отчетном периоде материалы были полностью списаны на производство продукции, реализованной в марте.

Организация в январе получила от учредителя ООО «Альянс» (доля ООО «Альянс» в организации составляет 51\%) мини-АТС. Стоимость станции 30 000 руб. (с учетом НДС — 18\%). В январе станция была введена в эксплуатацию.

В I квартале организация получила от дочерней организации

000   «Север» дивиденды — 20 000 руб.

В отчетном периоде организация получила от дочерней организации «Юг» (доля превышает 50\%) безвозмездно денежные средства в сумме 100 000 руб.

Расходы по оплате обучения главного бухгалтера, получающего высшее образование в Финансовой академии при Правительстве РФ — 20 000 руб. Расходы на оплату обучения бухгалтера-кассира в финансово-экономическом колледже составили 8000 руб. Сотрудники состоят в штате организации.

В феврале организация оплатила установку справочно-право-вой системы «КонсультантПлюс» в сумме 28 000 руб. (сучетом НДС — 18\%). Месячная оплата за обновление СПС «КонсультантПлюс» — 2000 руб. (с учетом НДС). Оплата за февраль перечислена.

Организация оплатила услуги ООО «Информационные технологии» по созданию собственного сайта в сумме 20 000 руб. (с учетом НДС). Организация планирует использовать сайт для организации продаж (Интернет-магазин). За регистрацию сайта в Российском НИИ развития общественных сетей было перечислено 1080 руб. (с учетом НДС).

1      марта организация заключила договор с фирмой-провайдером, которая разместила сайт организации на своем сервере. Согласно договору разовое вознаграждение за размещение сайта—3000 руб. (с учетом НДС), ежемесячная плата за услуги хостинга — 1080 руб. (с учетом НДС). Услуги хост-провайдера в I квартале не оплачивались.

В предыдущем налоговом периоде организация имела затраты на НИОКР в сумме 35 000 руб. Результаты НИОКР не могут применяться в работе организации.

Начисленный организацией налог на имущество за I квартал составил 1980 руб., при этом налог был перечислен 2 апреля.

В ходе инвентаризации товарно-материальных ценностей была выявлена недостача комплектующих изделий на сумму 10 ООО руб. Прибывшими сотрудниками милиции было установлено, что недостача стала результатом противоправных действий в виде кражи сотрудником организации.

Убыток от участия в договоре о совместной деятельности по производству мебели в I квартале составил 6000 руб.

Начисленная, но не полученная прибыль I квартала от участия в совместной деятельности по производству минеральной воды — 5000 руб.

В феврале организация вышла из состава участников ООО «Глобус», получив оборудование стоимостью 15 000 руб. (с учетом НДС). Первоначальный взнос составлял 10 000 руб.

В марте из состава учредителей организации вышел учредитель, первоначальный взнос которого составлял 5000 руб., а доля чистых активов на момент выхода — 8000 руб. Вместо выплаты доли денежными средствами организация передала оборудование равноценной стоимости.

В январе организация в качестве взноса в уставный фонд дочерней организации ООО «Атлас» передала станок, остаточная стоимость которого 20 000 руб.

Организация безвозмездно передала коммерческим курсам английского языка два компьютера. Компьютеры были приобретены в этом же периоде за 12 000 руб. каждый (с учетом НДС).

В марте организация приобрела за 18 000 руб. (с учетом НДС — 18\%) и ввела в эксплуатацию ксерокс.

В январе организация приобрела и ввела в эксплуатацию цветной принтер. Стоимость принтера — 40 000 руб. (с учетом НДС — 18\%). Продавцу было перечислено 20 000 руб. (с учетом НДС).

Организация строит складское помещение хозяйственным способом. В январе и феврале работы из-за погодных условий не производились. В марте были осуществлены следующие расходы:

заработная плата работников строительной бригады — 20 000 руб.; ЕСН - 5200 руб.;

материалы — 12 000 руб. (с учетом НДС);

услуги подрядной организации — 8000 руб. (с учетом НДС).

Причитается к получению неустойка от поставщика за нарушение сроков поставки оборудования — 8000 руб.

Организации по решению суда был присужден штраф по хозяйственному договору с покупателем в сумме, эквивалентной 1500 дол. США. Курс Банка России на дату вступления решения суда в законную силу 28,6 руб., а на дату получения штрафа — 29,92 руб.

 

Организация получила счет на оплату аренды помещения за март в сумме 4000 у.е. (с учетом НДС) и оплатила его 1 марта (курс — 29,1 руб. за 1 дол. США). Акт подписан 31 марта (курс — 29,2 руб.).

Организация акцептовала счет от иностранного партнера на оплату материалов на сумму 2000 дол. США. 28 марта приобрела валюту по курсу 29,4 руб. для оплаты материалов (курс Банка России, установленный с 27, по 30 марта составлял 29,1; курс 31 марта— 29,2; курс на период с 1 по 3 апреля — 29,2). Счет был оплачен 3 апреля.

Причитаются к уплате штрафные санкции в бюджет — 5000 руб.

По итогам предшествующего налогового периода был получен убыток в размере 60 000 руб.

На балансе организации имеется тренажерный зал и сауна. Убыток от эксплуатации этих объектов составил 10 000 руб.

Авансовыми платежами в бюджет в I квартале было внесено 15 000 руб. налога на прибыль.

ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЕ ЗАДАНИЯ

 

ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КАФЕДРА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Экзаменационный билет по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |