Имя материала: Практикум по федеральным налогам и сборам с организаций

Автор: Гончаренко Любовь Ивановна

Задания для самостоятельной работы

Проанализируйте динамику поступления налога на прибыль в бюджет и его доли в доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и консолидированного бюджета Российской Федерации за последние пять лет. Постройте графики. Прокомментируйте изменения.

Составьте схему определения налоговой базы по налогу на прибыль с выделением видов доходов и расходов.

Составьте текстовую таблицу вариантов уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль.

Разработайте приказ об учетной политике в целях налогообложения (в части налога на прибыль) для производственной организации.

На основании норм ст. 259 НК РФ составьте таблицу, содержащую информацию о коэффициентах амортизации, их размере, условиях применения по предложенному образцу.

родных и (или) искусственных факторов, влияние которых вызывает повышенный износ (старение) основных средств в процессе их эксплуатации. К работе в агрессивной среде приравнивается также нахождение основных средств в контакте с взрыво-, пожароопасной, токсичной или иной агрессивной технологической средой,которая может послужить причиной (источником) инициирования аварийной ситуации

 

6. Ознакомьтесь с порядком формирования резервов, предусмотренных главой 25 НК РФ, и заполните предложенную таблицу до конца по образцу.

Резервы, формируемые согласно главе 25 НК РФ

Статья

Наименова-

Порядок

Источник

Закрытие/

Примечание

НКРФ

ние резерва

формирования резерва

 

перенос на новый налоговый период

 

свыше 90 дней — 100\%;

45-90 дней (включительно) — 50\%;

до 45 дней

не увеличивает сумму создаваемого резерва. Сумма резерва не может превьпдать 10\% выручки от реализации

в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. Безнадежными признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации

324

Резерв расходов на ремонт основных средств

267

Резерв расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание

 

ходов на оплату отпусков, резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет

267.1   Резерв расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов

 

7. Проанализируйте арбитражную практику (акты ВАС РФ) в отношении налоговых споров по вопросам порядка исчисления и уплаты налога на прибыль по нормам главы 25 НК РФ за последние два года, заполнив следующую таблицу:

№ п/п

8. Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ, используя Налоговый кодекс Российской Федерации, комментарии к главе 25 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС «КонсультантПлюс»:

а)     организация осуществляет производство и реализацию перио-

дических печатных изданий. Часто возникает ситуация, при которой

часть тиража определенного номера остается не реализованной потре-

бителям до выхода нового номера, что приводит к ее моральному уста-

реванию. Каким образом учитываются потери от списания устаревшей

печатной продукции в целях исчисления налога на прибыль?

б)     общество с ограниченнрй ответственностью получает денежные

средства в качестве выкупа и компенсации причиненных убытков (в том

числе упущенной выгоды) в связи с изъятием земельного участка, попа-

дающего в зону реконструкции автомобильной дороги в Московской

области. Возникает ли в данном случае у общества объект налогообло-

жения по налогу на прибыль?

в)     основным видом деятельности общероссийской общественной

организации является благотворительность. При этом организация

получает гранты и пожертвования от иностранных организаций и физи-

ческих лиц на выполнение программ и ведение уставной деятельности.

В соответствии с п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет акти-

вов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валю-

те» (ПБУ 3/2000) средства целевого финансирования, выраженные

в иностранной валюте, подлежат переоценке на дату совершения опера-

ции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бух-

галтерской отчетности. Как положительные (отрицательные) курсовые

разницы, возникающие при переоценке валютных ценностей, учитыва-

ются при налогообложении прибыли?

г)      в каком порядке учитываются при исчислении налогооблага-

емой прибыли доходы в виде имущества, полученного при распределе-

нии между участниками полного товарищества в связи с его ликвида-

цией?

д)     организация приобрела карты экспресс-оплаты для оплаты услуг

сотовой связи ее сотрудниками в служебных целях. В какой момент

такие расходы можно признать для целей налогообложения прибыли:

в момент активирования карт экспресс-оплаты или по мере их исполь-

зования? Какие документы будут служить основанием для списания

расходов?

е)     организация арендует помещение под офис По договору аренды

стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возме-

щается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей орга-

низацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?

ж)     на складе организации в результате пожара сгорели товарно-

материальные ценности, в связи с чем возбуждено уголовное дело.

В целях налогообложения прибыли можно ли признать в составе внере-

ализационных расходов стоимость сгоревших материальных ценностей

до закрытия уголовного дела и получения соответствующей справки

на основании следующих документов: инвентаризационной описи, акта

списания, приказа руководителя и справки от Управления Государствен-

ной пожарной службы, подтверждающей факт пожара?

з)      основной деятельностью муниципального предприятия являет-

ся эксплуатация наружных систем электроснабжения, внутренних систем

электроснабжения, передача и распределение электрической энергии.

По условиям договора предприятие обязано оплачивать всю получен-

ную электрическую энергию. Могут ли быть включены в состав расхо-

дов предприятия при исчислении налога на прибыль платежи за сверх-

нормативные потери в электрических сетях, образовавшиеся в резуль-

тате несанкционированного подключения к данным сетям потребителей?

и)     коллективным договором открытого акционерного общества

предусмотрена выплата единовременных поощрений работникам за до-

бросовестный труд при их увольнении в связи с выходом на пенсию,

размер которых зависит от стажа работы сотрудника в организации.

Выплата указанного единовременного поощрения за добросовестный

труд производится обществом в соответствии со ст. 140 Трудового

кодекса Российской Федерации в день увольнения работника, т.е.

в последний день действия трудового договора. Правомерно ли вклю-

чать в состав расходов по налогу на прибыль сумму таких выплат?

к) организация с 2005 г. осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса с использованием игровых автоматов. В 2006 г. после годовой эксплуатации руководство организации приняло решение о продаже нескольких игровых автоматов. Увеличивают ли налоговую базу по налогу на прибыль доходы, полученные от реализации игровых автоматов?

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |