Имя материала: Налоги и налогообложение. Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

3.4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

 

Тесты

Налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений, представляет в налоговые органы документы:

а)         соглашение о разделе продукции;

б)         решение об утверждении результатов аукциона на предо-

ставление права пользования участком недр на иных условиях,

чем раздел продукции, в соответствии с законом РФ «О недрах»

и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием

участников;

в)         соглашение о разделе продукции и решение об утвержде-

нии результатов аукциона на предоставление права пользования

участком недр на иных условиях, чем раздел продукции, в соот-

ветствии с законом РФ «О недрах» и о признании аукциона несо-

стоявшимся в связи с отсутствием участников;

Налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговом органе:

а)         по местонахождению участка недр, предоставленного инве-

стору в пользование на условиях соглашения;

б)         по месту жительства;

в)         по усмотрению налогоплательщика (по месту жительства

или по местонахождению участка).

Заявление о постановке на учет в налоговом органе подается в налоговые органы в течение:

а) 5 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу;

б)         месяца, следующего с даты подписания соглашения;

в)         10 дней со дня подписания соглашения;

г)         10 дней с даты вступления соглашения в силу.

Инвестор по соглашению или оператор соглашения в целях налогового контроля должен хранить документы:

а)         первичные, связанные с исчислением и уплатой налогов в

течение 1 года;

б)         первичные, связанные с исчислением и уплатой налогов, в

течение всего срока действия соглашения;

в)         первичные, по срокам оговоренным в правилах ведения

бухгалтерского учета.

Формы и порядок заполнения налоговых деклараций утверждает:

а)         Комитет природных ресурсов РФ;

б)         Министерство финансов РФ;

в)         Федеральная налоговая служба;

г)         Правительство Российской Федерации.

Уплачивается ли налог на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции:

а)         нет;

б)         да, но с оговорками, прописанными в подразд. 26.4 Налого-

вого кодекса РФ;

в)         уплачивается в полном соответствии с гл. 21 Налогового

кодекса РФ.

Плательщик налогов и сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима (СРП) — это:

а)         иностранные инвесторы;

б)         организации, являющимися инвесторами соглашения в со-

ответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе

продукции»;

в)         оператор, осуществляющий полномочия иностранного юри-

дического лица.

Инвестор в отношении деятельности, подпадающей под действие специального налогового режима, при выполнении соглашения о разделе продукции не уплачивает налоги (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         на имущество организаций, в отношении имущества ис-

пользуемого исключительно для деятельности, предусмотренной

соглашениями;

б)         региональные и местные (по решению соответствующего

законодательного органа государственной власти);

в)         НДС и налог на прибыль организаций;

г)         на добычу полезных ископаемых;

д)         земельный и водный.

Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает:

а)         замену всех российских налогов выплатой государству разо-

вой финансовой компенсации за использование природных ре-

сурсов;

б)         выплату основных налогов по особым «щадящим» ставкам;

в)         замену региональных и местных налогов отгрузкой части

добытого сырья;

г)         особый (льготный) режим налогообложения доходов орга-

низаций, добывающих сырье в особой исключительной экономи-

ческой зоне РФ.

Уплачивает ли инвестор, для которого установлен специальный налоговый режим, транспортный налог:

а)         нет, только исключительно по используемым в деятельнос-

ти, подпадающей под специальный режим транспортным сред-

ствам;

б)         да, но только исключительно по используемым в деятель-

ности легковым автомобилям;

в)         да, по особым «щадящим» ставкам;

г)         да, путем компенсации региональному бюджету отгрузки

части добытого сырья.

От таможенных пошлин освобождаются:

а)         все экспортно-импортные операции инвестора, находяще-

гося на специальном налогом режиме;

б)         товары, ввозимые для выполнения работ по соглашению,

предусмотренному программами работ и сметами расходов, ут-

вержденными в установленном соглашением порядке;

в)         продукция произведенная в соответствии с условиями со-

глашения и вывозимая с таможенной территории РФ.

Может ли налогоплательщик поручить исполнение своих обязанностей, связанных с применением СРП иному юридическому лицу:

а)         да, но по особому письменному разрешению Правитель-

ства РФ;

б)         да, основываясь на нормы гражданского права — по дове-

ренности установленного образца;

в)         нет;

г)         да, на основании нотариально заверенной доверенности.

Для того чтобы соглашения о разделе продукции подпадали под специальный налоговый режим, должны быть соблюдены дополнительные условия:

а)         соглашения заключены после проведения аукциона на пре-

доставление права пользования недрами на иных условиях, кото-

рые определены п. 4 ст. 2 Федерального закона «О соглашениях о

разделе продукции», и признания аукциона несостоявшимся;

б)         при выполнении соглашений, в которых применяется по-

рядок раздела продукции, установленный п. 2 ст. 8 Федерального

закона «О соглашениях о разделе продукции», доля государства в

общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 \% общего количества произведенной продукции;

в)         соглашения предусматривают увеличение доли государства

в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвес-

тиционной эффективности для инвестора при выполнении согла-

шения;

г)         инвестор должен иметь уставный капитал не менее 1 ООО

МРОТ.

Порядок исчисления налогов и представления деклараций в случае изменения в течение срока действия СРП порядка уплаты налогов и сборов регламентируется:

а)         дополнением в текст соглашения о разделе продукции;

б)         решениями законодательной власти субъектов РФ;

в)         соответствующими разделами Налогового кодекса РФ (с уче-

том подразд. 26.4).

По особому правилу, исходя из применения специального режима налогообложения по СРП, исчисляются налоги:

а)         все — в течение срока действия СРП;

б)         на добычу полезных ископаемых;

в)         на прибыль организаций;

г)         на добавленную стоимость.

Налогоплательщик СРП подает декларации:

а)         по месту регистрации юридического адреса;

б)         по месту нахождения участка недр, предоставленного в

пользование на условиях соглашения;

в)         в специализированную налоговую инспекцию по работе с

иностранными организациями.

Налогоплательщики СРП перед началом нового финансового года подают в налоговые органы дополнительные документы:

а)         уточненные декларации по налогу на прибыль организации;

б)         смету расходов по СРП на следующий год;

в)         программу работ, направленных на улучшение показателей

инвестиционной эффективности;

г)         программу работ и смету расходов по соглашению на следу-

ющий год.

Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об изменениях в смете расходов программы работ:

а)         до конца месяца, в котором произошло утверждение изме-

нения;

б)         до конца финансового года — вместе с годовым отчетом;

в)         не позднее 10 дней с даты утверждения.

Раздел продукции в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» — это:

а) весовое распределение добытой продукции в пунктах раздела в пропорциях, заложенных в договоре на предоставление недр в пользование;

 

б)         раздел между государством и инвестором произведенной

продукции в натуральном или стоимостном выражении;

в)         распределение прибылей между государством и налогопла-

тельщиком, получившим в пользование недра.

3.4.20. Цена нефти в рамках соглашения о разделе продукции определяется как:

а)         среднерыночная на дату окончания действия соглашения о

разделе продукции;

б)         цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки;

в)         сумма средних арифметических цен покупки и продажи на

мировых рынках нефтяного сырья за все дни торгов, деленная на

количество дней торгов в соответствующем отчетном периоде.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |