Имя материала: Налоги и налогообложение. Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

Глава 1 основы налогообложения и налогового права

 

1.1. Основные понятия и положения Налогового кодекса РФ

 

Тесты

Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а)         только Налоговый кодекс РФ;

б)         Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в)         Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек-

тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов

местного самоуправления о налогах и сборах, принятых в соот-

ветствии с Налоговым кодексом РФ;

г)         Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъек-

тов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов

местного самоуправления о налогах и сборах, постановления Пра-

вительства РФ и письма министерств и ведомств, в том числе

органа, уполномоченного осуществлять функции по контролю и

надзору в области налогов и сборов.

Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а)         совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б)         совокупность установленных государством условий налого-

обложения;

в)         совокупность налогов и сборов, взимаемых государством,

совокупность принципов, форм и методов организации налого-

обложения, осуществления налогового контроля, а также систе-

ма ответственности за нарушение налогового законодательства.

Цель введения налогов в современном обществе — это (допускается несколько ответов):

а)         покрытие государственных расходов;

б)         реализация целей политики государства;

в)         только регулирование экономических процессов в обществе;

г)         исключительно содержание аппарата государственной влас-

ти и бюджетной сферы.

Для налогов характерны следующие признаки (несколько ответов):

а)         добровольность;

б)         безвозмездность;

в)         обязательность;

г)         дифференцированная ставка в зависимости от социального

положения.

Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а)         для каждого налогоплательщика установлена равная сумма

налога;

б)         для каждого налогоплательщика установлена равная ставка

налога;

в)         с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрас-

тает;

г)         с ростом налоговой базы налоговая ставка снижается.

Равный метод налогообложения означает, что:

а)         для каждого налогоплательщика установлена равная сумма

налога;

б)         для каждого налогоплательщика установлена равная ставка

налога;

в)         с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г)         с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижа-

ется.

Налог — это:

а)         обязательный, индивидуальный, возмездный платеж, взи-

маемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации

за услуги государства;

б)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи-

маемый с организаций или физических лиц в целях финансового

обеспечения деятельности государства и муниципальных образо-

ваний;

в)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж,

взимаемый с организаций и физических лиц;

г)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взи-

маемый с организаций или физических лиц, уплата которого яв-

ляется одним из условий совершения в отношении плательщиков

сборов государственными органами, органами местного самоуп-

равления, иными уполномоченными органами и должностными

лицами юридически значимых действий, включая предоставле-

ние определенных прав и выдачу разрешений.

Сбор — это:

а)         законодательно установленный платеж, взимаемый с физи-

ческих и юридических лиц;

б)         плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение

государственными органами определенных действий;

в)         обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взи-

маемый с организаций и физических лиц;

г)         обязательный взнос, взимаемый с организаций и физиче-

ских лиц, уплата которого является одним из условий соверше-

ния в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

Местные налоги и сборы вводятся:

а)         только Налоговым кодексом РФ;

б)         Налоговым кодексом РФ и законами местных органов

власти;

в)         Налоговым кодексом РФ, законом субъекта РФ и постанов-

лениями местных органов власти;

г)         только законами и постановлениями местных органов власти.

Закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов предусматривает:

а)         согласованное введение каких-либо налогов;

б)         формирование единого экономического пространства Рос-

сийской Федерации;

в)         запрет на установление каких-либо налогов, не входящих в

этот перечень.

Применяется ли законодательство о налогах и сборах к отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных и платежей:

а)         да;

б)         нет;

в)         нет, если иное не предусмотрено Налоговым и Таможен-

ным кодексами РФ.

Разграничивая сферы применения налогового и таможенного законодательств. Налоговый кодекс РФ устанавливает особые правила в отношении:

а)         налога на добавленную стоимость при импорте товаров;

б)         акцизов при экспорте товаров;

в)         налога на добавленную стоимость и акцизов при экспорте и

импорте товаров.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а)         в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы

РФ;

б)         в пользу налогоплательщика;

в)         по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г)         строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения

собираемости налогов).

Акты местных органов самоуправления, федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов государственных внебюджетных фондов по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) дополняют налоговое законодательство и обязательны к применению;

б)         не могут изменять и дополнять законодательство о налогах

и сборах;

в)         изменяют нормативно-правовые акты в пределах, установ-

ленных Правительством РФ;

г)         изменяют и дополняют Налоговый кодекс РФ в случаях,

прямо не оговоренных.

Акты законодательства, устанавливающие новые налоги и сборы, начинают свое действие по срокам:

а)         с момента опубликования в соответствующих средствах мас-

совой информации;

б)         с 1 января года, следующего за годом их принятия, но не

ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

в)         не ранее одного месяца со дня их официального опублико-

вания;

г)         с 1-го числа следующего налогового периода, но не ранее

одного месяца со дня опубликования.

Акты, вносящие изменение в законодательство о налогах и сборах, начинают свое действие по срокам:

а)         не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици-

ального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налого-

вого периода по соответствующему налогу;

б)         не ранее чем по истечении одного месяца со дня их офици-

ального опубликования;

в)         не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

Акты законодательства о налогах и сборах имеют обратную силу, т.е. распространяются на прошлый период в случае, если (допускается несколько ответов):

а)         смягчается или устраняется ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, либо устанавливаются до-

полнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, пла-

тельщиков сборов, налоговых агентов, их представителей;

б)         устанавливаются новые ставки налогов либо размеры сбо-

ров;

в)         устанавливаются новые налоги и (или) сборы, размеры сбо-

ров, устанавливают или отягчают ответственность за нарушение

законодательства о налогах и сборах, устанавливаются новые обя-

занности или иным образом ухудшающие положения налогопла-

тельщиков;

г)         отменяются налоги и (или) сборы, снижаются размеры ста-

вок налогов и сборов, устраняются обязанности налогоплатель-

щиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представи-

телей или иным образом улучшающие их положение.

Признание нормативного акта недействительным происходит:

а)         по решению Правительства РФ;

б)         только в судебном порядке;

в)         в судебном порядке или вышестоящими органами в поряд-

ке до судебного рассмотрения;

г)         по решению Президента РФ.

Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим Налоговому кодексу РФ, если он (несколько ответов):

а)         отменяет или ограничивает права налогоплательщика;

б)         не допускает действий, прописанных Налоговым кодексом

РФ;

в)         запрещает действия налоговых органов, разрешенные или

предписанные Налоговым кодексом РФ.

Течение срока, установленного Налоговым кодексом РФ для сообщения об открытии расчетного счета налогоплательщика, начинается:

а)         с 12 ч того дня, когда открыт расчетный счет;

б)         с понедельника следующей недели после открытия счета;

в)         на следующий день после открытия счета.

Срок налоговой отчетности не считается пропущенным при условии сдачи документов на почту:

а)         до 24 ч последнего дня срока отчетности;

б)         до 24 ч последнего дня срока отчетности, падающего на

нерабочий день;

в)         до 18 ч дня срока сдачи отчетности.

Если окончание срока налоговой отчетности обозначено как 30-е число, а в месяце нет соответствующего числа, то срок оплаты истекает:

а)         в первый день следующего месяца;

б)         в последний день этого месяца;

в)         в последний день этого месяца или в первый день следу-

ющего месяца.

Производство по делу о налоговых правонарушениях, содержащих признаки преступления, ведется в порядке, установленном (допускается несколько ответов):

а)         законодательством РФ об административных правонаруше-

ниях;

б)         уголовно-процессуальным законодательством;

в)         Налоговым и Таможенным кодексами РФ.

Таможенные правила применяются в случаях (допускается несколько ответов):

а)         не предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

б)         перемещения товаров через таможенную границу РФ;

в)         предусмотренных Таможенным кодексом РФ.

Если международным договором, касающимся вопросов налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрены Налоговым кодексом РФ, то:

а) принимаются положения Налогового кодекса РФ;

б)         принимаются правила и нормы международных договоров;

в)         в зависимости от конкретной ситуации решение принима-

ют уполномоченные налоговые органы;

г)         по каждой конкретной ситуации создаются документы, кор-

ректирующие действия налогоплательщиков.

Налоговые агенты могут:

а)         делать перерасчет ранее уплаченных сумм налогов;

б)         исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять

налоги в бюджет;

в)         только перечислять налоги в соответствующий бюджет.

Участниками отношений, регулируемых законодательством по налогам и сборам, могут быть (допускается несколько ответов):

а)         организации и физические лица;

б)         налоговая полиция;

в)         органы внутренних дел;

г)         Министерство финансов РФ.

Индивидуальными предпринимателями или приравненными к этому статусу могут являться:

а)         частные охранники;

б)         частные детективы;

в)         частные нотариусы;

г)         лица, использующие наемный труд граждан для личного

потребления.

Налогоплательщик—физическое лицо — это:

а)         физическое лицо, достигшее возраста 18 лет;

б)         любой гражданин (в том числе ребенок) с момента регист-

рации факта рождения.

Налоговые резиденты — это:

а)         организации, зарегистрированные в РФ;

б)         физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в

календарном году;

в)         граждане РФ.

Выберите правильное определение обособленного подразделения организации:

а)         любое территориально обособленное от организации подраз-

деление с рабочими местами, организованными на срок до 1 мес;

б)         любое территориально обособленное от организации под-

разделение со стационарными рабочими местами, организован-

ными на срок более 1 мес;

в)         любое территориально обособленное от организации под-

разделение со стационарными рабочими местами, организован-

ными на срок более 1 мес, если рабочих мест более 5;

г)         территориально обособленное от организации подразделе-

ние со стационарными рабочими местами и отраженное в учре-

дительных документах.

Деятельность налогоплательщика считается сезонной для целей налогообложения, если:

а)         индивидуальный предприниматель или организация не осу-

ществляют деятельность в силу временного отсутствия спроса на

производимые товары (услуги);

б)         индивидуальный предприниматель или организация не осу-

ществляют деятельность в силу временного запрета органами вла-

сти данного вида деятельности;

в)         производство непосредственно связано с природными кли-

матическими условиями;

г)         индивидуальный предприниматель или организация систе-

матически не осуществляют деятельность в конкретном квартале

или полугодии на протяжении нескольких лет подряд.

Местом нахождения обособленного подразделения российской организации признается:

а)         место нахождения ее руководства подразделением;

б)         место осуществления ее деятельности через подразделение;

в)         фактическое место получения доходов;

г)         место ее государственной регистрации.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

а)         юридические и физические лица;

б)         физические и юридические лица, кроме филиалов и иных

обособленных подразделений организаций;

в)         юридические лица, включая филиалы, имеющие отдель-

ный баланс и расчетный счет;

г)         индивидуальные предприниматели.

Отец продал дочери квартиру. Эта сделка считается совершенной взаимозависимыми лицами:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, но только если цена не соответствует рыночной.

Для целей налогообложения лица являются взаимозависимыми, если (допускаются несколько ответов):

а)         одна организация непосредственно или косвенно участвует

в уставном капитале другой организации, и суммарная доля тако-

го участия составляет более 10 \%;

б)         одна организация непосредственно или косвенно участвует

в уставном капитале другой организации, и суммарная доля тако-

го участия составляет более 20 \%;

в)         одно лицо является ближайшим родственником другому;

г)         отношения между лицами могут оказывать влияние на усло-

вия или экономические результаты их деятельности.

Ответственность за учет объектов налогообложения филиала несет:

а) организация, учредившая филиал;

б) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

Налогоплательщики имеют право:

а)         присутствовать при проведении налоговой проверки;

б)         присутствовать при проведении камеральной проверки;

в)         присутствовать при проведении выездной налоговой про-

верки;

г)         получать копию акта проведения камеральной проверки.

Налогоплательщики имеют право (допускаются несколько ответов):

а)         получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налого-

вый кредит;

б)         требовать соблюдения налоговой тайны;

в)         использовать налоговые льготы в обязательном порядке;

г)         получать письменные разъяснения по вопросам примене-

ния законодательства по налогам и сборам.

Налогоплательщикам (плательщикам сборов) гарантируется защита их прав и законных интересов:

а)         в административном порядке;

б)         в судебном порядке;

в)         в административном и в судебном порядке.

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов:

а)         в 5-дневный срок;

б)         в течение 1 мес;

в)         в 10-дневный срок;

г)         в любое удобное для них время.

Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других финансовых документов в течение:

а)         3 лет;

б)         4 лет;

в)         5 лет;

г)         всего времени работы организации, индивидуального пред-

принимателя.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по:

а)         исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечис-

лению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) нало-

гов;

б)         перечислению в соответствующий внебюджетный фонд на-

логов и сборов;

в)         удержанию у налогоплательщика и перечислению в соот-

ветствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Организации могут являться одновременно налоговыми агентами и налогоплательщиками:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, в зависимости от формы собственности.

Налоговые агенты обязаны (допускаются несколько ответов):

а)         вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов;

б)         вести учет по каждому налогоплательщику в отдельности;

в)         сообщать в течение одного месяца в налоговый орган о не-

возможности удержать налог;

г)         перепоручать налогоплательщику заплатить налог самостоя-

тельно.

Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:

а)         Налоговым кодексом РФ, федеральными законами и зако-

нодательными актами субъектов РФ;

б)         Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

в)         Налоговым, Таможенным и Административным кодекса-

ми РФ;

г)         Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, зако-

нодательными актами субъектов РФ и нормативно-правовыми

актами представительных органов местного самоуправления о на-

логах и (или) сборах.

Органы местного самоуправления могут осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

г)         да, в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми

актами исполнительных органов местного самоуправления.

Налоговыми представителями организации могут быть:

а)         должностные лица налоговых органов;

б)         штатные сотрудники органов юстиции;

в)         должностные лица органов внутренних дел;

г)         любой работник организации на основании доверенности,

выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.

Законный представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании:

а)         простой письменной доверенности;

б)         простой письменной доверенности, заверенной печатью или

штампом физического лица;

в)         нотариальной доверенности;

г)         устной договоренности.

Обязанность по уплате налога прекращается:

а)         в момент уплаты налога или сбора;

б)         в момент подачи декларации;

в)         после ликвидации налогоплательщика.

Налогоплательщик — физическое лицо обязан:

а)         самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога;

б)         поручить доверенному лицу исполнить обязанность налого-

плательщика в срок, установленный конкретной главой Налого-

вого кодекса РФ;

в)         исполнить обязанность только после того, как уполномо-

ченные налоговые органы проинформируют его о величине пла-

тежа и сроках его уплаты.

Налоговый контроль не включает в себя:

а)         формы и организации контроля;

б)         учет налогоплательщиков;

в)         камеральные и выездные налоговые проверки;

г)         учет за крупными покупками налогоплательщиков.

Если у налогоплательщика есть уполномоченный представитель, действующий на основании доверенности, налогоплательщик может сам в последующем выступать от своего имени:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, но строго по согласованию с представителем.

Налоговый кодекс РФ состоит из:

а)         двух частей (общая часть и часть, посвященная конкретным

налогам и сборам);

б)         из трех частей (первая — общая часть, вторая — часть, по-

священная налогам и сборам, третья — специальным налоговым

режимам);

в)         из пяти частей (первая — общая часть, вторая — часть,

посвященная федеральным налогам, третья — региональным на-

логам, четвертая — местным налогам, пятая — специальным на-

логовым режимам).

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |