Имя материала: Налоги и налогообложение. Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

1.2. элементы и классификация налогов тесты

1.2.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а)         если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответ-

ствующими законами на территории соответствующего муници-

пального образования;

б)         если они установлены соответствующими законами на тер-

ритории субъекта РФ и муниципального образования;

в)         во всех муниципальных образованиях РФ, если они уста-

новлены главой Налогового кодекса РФ;

г)         если они установлены соответствующими законами на тер-

ритории субъекта РФ.

При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а)         нет;

б)         да;

в)         да, только для определенных категорий налогоплательщи-

ков.

Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а)         соответствующих муниципальных образований;

б)         соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относится налог:

а)         на имущество организаций;

б)         земельный;

в)         водный.

К федеральным налогам относится налог:

а)         на имущество физических лиц;

б)         на добавленную стоимость;

в)         транспортный.

К местным налогам относится налог:

а)         на пользование недрами;

б)         водный;

в)         земельный.

Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:

а)         да, только на один налоговый период;

б)         нет, не могут быть установлены;

в)         да, на территориях муниципальных образований по реше-

нию местных органов власти;

г)         да, по решению исполнительных органов власти субъектов

РФ.

К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а)         на добавленную стоимость;

б)         земельный;

в)         лесной;

г)         водный.

К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):

а)         на имущество организаций;

б)         на имущество физических лиц;

в)         на игорный бизнес;

г)         транспортный.

1.2.10. К косвенным налогам не относится налог:

а)         на прибыль организаций;

б)         на землю;

в)         на имущество организаций;

г)         на добавленную стоимость.

Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:

а)         на доходы физических лиц;

б)         земельный;

в)         на имущество физических лиц;

г)         акциз.

Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):

а)         акциз;

б)         налог с имущества, переходящего в порядке наследования

или дарения;

в)         налог на прибыль организаций;

г)         налог на добавленную стоимость.

Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):

а)         налог на доходы физических лиц;

б)         налог на прибыль организаций;

в)         налог на добавленную стоимость;

г)         акциз.

К налоговым льготам не относится:

а)         налоговый кредит;

б)         снижение ставки налога;

в)         необлагаемый минимум;

г)         уклонение от уплаты налога.

Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):

а)         поступают исключительно в региональный бюджет;

б)         устанавливаются законами субъекта РФ;

в)         устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъек-

тов РФ;

г)         при их установлении органами субъектов РФ определяются

налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных

Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Налог или сбор считается законно установленным, если:

а)         законом определены все его шесть элементов налогообло-

жения;

б)         определена хотя бы половина из обязательных элементов

налогообложения;

в)         определен хотя бы один элемент налогообложения;

г)         федеральным законом установлено несколько элементов

налогообложения, а остальные установлены местными органами

власти или законодательными органами субъектов РФ.

Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):

а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

б)         упрощенная;

в)         установленная законами субъектов РФ;

г)         при выполнении договоров концессии и соглашений о раз-

деле продукции.

В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:

а)         1 раз в месяц;

б)         1 раз в квартал;

в)         1 раз в год;

г)         1 раз в полугодие.

Сведения о действующих налогах и сборах публикует:

а)         Министерство финансов РФ;

б)         Министерство юстиции РФ;

в)         Федеральная налоговая служба;

г)         исполнительные органы власти.

Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):

а)         учредителей организации при распределении прибыли, ос-

тавшейся после налогообложения:

б)         в виде процентов по привилегированным акциям;

в)         акционеров организации в виде передачи акций этой орга-

низации в собственность.

В качестве процентов налогами облагается доход:

а)         получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;

б)         выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его

взноса в уставный капитал организации;

в)         участника по доле в уставном капитале организации.

Налогами облагается объект:

а)         имеющий стоимостную характеристику, относящийся к иму-

ществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;

б)         имеющий стоимостную, количественную или физические

характеристики, с наличием которого у налогоплательщика зако-

нодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязан-

ности по уплате налога;

в)         имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за ис-

ключением имущественных прав;

г)         имеющий стоимостную характеристику, относящийся к

имуществу, за исключением имущественных прав.

Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:

а)         только региональные;

б)         региональные и местные, установленные в данном субъек-

те РФ;

в)         все виды налогов, действующие на территории данного

субъекта РФ.

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:

а)         нет;

б)         да, включая возможность не уплачивать конкретный налог

или сбор;

в)         да, включая возможность уплачивать налог или сбор в мень-

шем размере.

Налоговый период может определяться:

а)         годом, кварталом или месяцем;

б)         по соглашению между налогоплательщиком и налоговым

органом.

Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:

а)         да;

б)         да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.

Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:

а)         стоимостное выражением объекта налогообложения;

б)         стоимостная, физическая или иная характеристика объекта

налогообложения;

в)         величина налоговых начислений на единицу измерения.

При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, если это определено законодательными актами.

Налог считается законно установленным, если:

а)         все обязательные элементы налога прописаны согласно тре-

бованиям Налогового кодекса РФ;

б)         часть обязательных элементов налога прописаны в Налого-

вом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.

Налоговая ставка — это:

а)         величина налоговых начислений на единицу измерения на-

логовой базы;

б)         величина, установленная в процентах или других измере-

ниях;

в)         стоимостная характеристика налоговой базы.

Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:

а)         налоговое бремя;

б)         налоговая ставка;

в)         налоговый оклад;

г)         единица налогообложения.

1.2.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:

а) обмен товарами;

б)         изъятие имущества путем конфискации;

в)         передача товаров на безвозмездной основе;

г)         передача основных средств при реорганизации предприя-

тия.

Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):

а)         при отклонении менее чем на 20 \% от уровня цен, приме-

няемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б)         по товарообменным операциям;

в)         при использовании в расчетах условных единиц;

г)         при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.

Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:

а)         в сопоставимых экономических условиях;

б)         на ближайшей территории РФ;

в)         если покупатель и продавец не являются взаимозависи-

мыми.

При определении рыночной цены товара не учитываются:

а)         взаимозависимые сделки;

б)         качество продукции, товара, услуги;

в)         качество и репутация на рынке, страна происхождения и

производитель;

г)         объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.

Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):

а)         затратный метод;

б)         метод цен последующей реализации;

в)         поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за

пределами РФ, далее проводится корректировка цены.

При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а)         рыночные цены или тарифы;

б)         регулируемые государством цены или тарифы;

в)         рыночные цены, определяемые в соответствии с Налого-

вым кодексом РФ.

Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:

а)         определяется на основе цены их предыдущей продажи с

наценкой не менее 20 \% для последующей продажи;

б)         сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на

их производство и продажу;

в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.

Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:

а)         Министерством финансов РФ;

б)         в судебном порядке;

в)         Федеральной налоговой службой.

При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:

а)         период с 1 по 31 декабря;

б)         период с 1 января следующего финансового года в случае,

если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансово-

хозяйственную деятельность;

в)         со времени создания до 31 декабря следующего финансово-

го года.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |