Имя материала: Налоги и налогообложение. Практикум

Автор: Скворцов Олег Владимирович

1.3. организация налогового контроля тесты

Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:

а)         Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б)         таможенные органы;

в)         органы внебюджетных государственных фондов;

г)         Федеральная налоговая служба Министерства финансов, та-

моженные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а)         контроля реализации товара, произведенного вне террито-

рии РФ;

б)         перемещения товара через таможенную границу РФ;

в)         нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а)         федерального бюджета;

б)         внебюджетных фондов;

в)         заработной платы виновных сотрудников;

г)         из премиального фонда органа, совершившего неправомер-

ные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.

Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а)         30 дней со дня соответствующей регистрации;

б)         15 дней со дня соответствующей регистрации;

в)         10 дней со дня соответствующей регистрации.

Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а)         не позднее 10 дней;

б)         в течение 5 дней;

в)         в течение 3 дней.

Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:

а)         да;

б)         да, только в определенный день;

в)         да, в удобное для него время.

Налог взыскивается с организаций принудительно:

а)         только в судебном порядке;

б)         в бесспорном порядке за счет денежных средств, находя-

щихся на счетах налогоплательщика в банке;

в)         в порядке, согласованном с руководителями организации.

Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а)         да, сразу;

б)         да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполне-

ния требования об уплате налога;

в)         да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполне-

ния требования об уплате налога.

Взыскание налога не может производиться со счетов:

а)         валютных;

б)         ссудных и бюджетных;

в)         депозитных — после истечения срока действия депозитного

договора.

При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         в момент появления денежных средств на этом счете;

б)         за счет иного имущества налогоплательщика;

в)         инициируя процедуру банкротства.

Недоимка — это:

а)         сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б)         сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплатель-

щиком и неуплаченная в установленный законодательством о на-

логах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:

а)         исключительно налоги;

б)         налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в)         налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и

сбора.

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а)         с подачей заявления о ликвидации организации;

б)         с уплатой налога и сбора;

в)         со смертью учредителя организации.

Налог не взыскивается с организации в бесспорном порядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а)         заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми

лицами;

б)         заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в)         внешнеторговых бартерных сделок.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а)         списания банком денежных средств с расчетного счета на-

логоплательщика;

б)         предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-

чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в)         предъявления в банк поручения на уплату налога при нали-

чии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки,

установленные для уплаты налога;

г)         зачисления средств на счета бюджета.

Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплательщика — физического лица взыскиваются:

а)         только в судебном порядке;

б)         путем принятия решения о взыскании с налогоплательщи-

ка после истечения срока для исполнения обязанности по уплате

налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения

требования об уплате налога;

в)         путем выставления инкассового поручения на расчетный

счет физического лица после истечения срока для исполнения

обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после исте-

чения срока исполнения требования об уплате налога.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:

а) только через 6 мес после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б)         в течение 6 мес после истечения срока исполнения требо-

вания об уплате налога;

в)         при письменном отказе налогоплательщика оплатить на-

лог, сбор или пени.

Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а)         возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и по-

печительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б)         временно приостановлена до изменения статуса физиче-

ского лица, считающегося на данный момент безвестно отсутству-

ющим.

Обязанность по исчислению налогов и сборов физических лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а)         предоставления нотариально заверенной доверенности;

б)         установленных налоговым законодательством РФ.

Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов ликвидируемой организации исполняется (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         учредителями организации;

б)         ликвидационной комиссией;

в)         исполнительным органом организации.

Реорганизация юридического лица изменяет сроки исполнения его обязанности по уплате налогов:

а)         нет;

б)         да, увеличивает на 1 мес;

в)         да, увеличивает на 2 мес.

Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а)         10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б)         1 мес со дня подачи заявления реорганизованным юриди-

ческим лицом;

в)         1 мес со дня подачи заявления правопреемником.

Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:

а)         по истечении 6 дней после даты отправления налогового

уведомления;

б)         в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в)         не ранее даты получения налогового уведомления.

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а)         Правительством РФ;

б)         органом местного самоуправления;

в)         Правительством РФ, исполнительными органами субъек-

тов РФ или местного самоуправления.

Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а)         даты наступления срока платежа;

б)         30 дней до наступления срока платежа;

в)         срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в

отношении налога, по которому направляется уведомление.

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

а)         2 нед;

б)         10 дней;

в)         5 дней.

Налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         если налогоплательщик или его уполномоченный предста-

витель расписался на уведомлении;

б)         в течение 6 дней с даты направления уведомления заказ-

ным письмом;

в)         в течение 1 мес с даты направления уведомления простым

письмом.

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а)         со дня, установленного в этом решении;

б)         не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в)         в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщи-

ком.

При изменении срока уплаты налога:

а)         возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б)         отменяется существующий срок;

в)         переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а)         от 3 до 6 мес;

б)         от 1 до 6 мес;

в)         от 1 до 3 мес.

Налоговый кредит предоставляется на срок:

а)         от 1 до 6 мес;

б)         от 3 до 12 мес;

в)         от 6 до 12 мес.

Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:

а)         сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов —

единовременно;

б)         сумма налога и сумма процентов за использование кредита

оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в)         сумма налога и сумма процентов за использование кредита

выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

Требование об уплате налога направляется только в случае:

а)         если налогоплательщик привлечен к налоговой ответствен-

ности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при

наличии у него недоимки;

б)         наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не

привлечен к ответственности за нарушение законодательства по

налогам и сборам.

Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:

а)         10 дней со дня вынесения решения налогового органа по

результатам проверки;

б)         не позднее 3 мес после наступления срока уплаты налога;

в)         не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового

органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес после на-

ступления даты уплаты налога.

Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а)         направить налогоплательщику новое требование, а прежнее

отозвать;

б)         выслать уточненное требование;

в)         отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога

(сбора) изменен.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается:

а)         пеней;

б)         штрафом;

в)         конфискацией имущества налогоплательщика.

В отношении заложенного имущества могут производиться сделки:

а)         нет;

б)         да, только по согласованию с налоговым органом;

в)         да, но только строго по условиям договора залога имуще-

ства.

Пеня начисляется начиная:

а)         со следующего за установленным законодательством дня

уплаты налога;

б)         со дня, установленного законодательством для уплаты на-

лога;

в)         со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

Пени в период действия налоговой отсрочки начисляются:

а)         да;

б)         нет.

Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:

а) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 \% в день;

б)         Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время;

в)         Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время, но не более суммы неуплаченного налога.

Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а)         нет;

б)         да, но строго по согласованию с налоговым органом.

Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации:

а)         нет;

б)         да;

в)         да, по согласованию руководителя налогового органа с ру-

ководителем организации.

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а)         не позднее 10 дн со дня подачи заявления о зачете;

б)         в течении 2 нед со дня подачи заявления о зачете;

в)         не позднее 1 мес со дня подачи заявления о зачете.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в течение срока:

а)         1 год;

б)         2 года;

в)         3 года.

Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации означает прекращение операций по счету:

а)         всех — до исполнения решения о взыскания налога или

сбора;

б)         только расходных — до исполнения решения о взыскании

налога или сбора.

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд в течение срока:

а)         3 года;

б)         3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога;

в)         2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:

а)         по каждому налогу, действующему на территории РФ;

б)         по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогопла-

тельщиком;

в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.

Налоговая декларация должна быть представлена в форме:

а)         бумажного носителя;

б)         бумажного носителя с предоставлением электронной ко-

пии;

в)         только в электронном виде;

г)         бумажного носителя или в электронном виде, по выбору

налогоплательщика.

Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         по почте;

б)         лично налогоплательщиком;

в)         с помощью SMS;

г)         по факсу.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а)         получения налоговыми органами письма с налоговой дек-

ларацией;

б)         отправки письма налогоплательщиком.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется в период:

а)         обнаружения ошибки;

б)         обнаружения или совершения ошибки;

в)         совершения ошибки.

Налогоплательщик освобождается от финансовой ответственности при подаче заявления об изменении текста декларации (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         да, если оно было сделано до момента, когда налогопла-

тельщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил

недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б)         да, если оно было подано до срока наступления уплаты

налога;

в)         да, в любом случае, пока налоговые органы не заявили о

назначении выездной налоговой проверки;

г)         да, при уплате недостающих сумм налога и соответству-

ющих пени.

Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         проведение налоговых проверок;

б)         осмотр помещений;

в)         предупреждение налогоплательщиков;

г)         консультации налогоплательщиков по вопросам примене-

ния налогового законодательства.

Организация обязана сообщить об открытии обособленного подразделения в течение:

а)         1 мес после его создания;

б)         10 дней после его создания;

в)         15 дней после его создания.

Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:

а)         жительства;

б)         прописки;

в)         регистрации.

Налоговой проверкой может быть охвачен только период:

а)         3 года, непосредственно предшествующие году проведения

проверки;

б)         5 лет;

в)         весь период деятельности, не проверенный налоговыми

органами на момент налоговой проверки.

Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а)         всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налого-

вых агентов;

б)         организаций и индивидуальных предпринимателей;

в)         всех плательщиков налогов и сборов, за исключением нало-

говых агентов.

Повторная выездная проверка по одним и тем же налогам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         да;

б)         нет;

в)         да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией

налогоплательщика-организации;

г)         в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за

деятельностью нижестоящего.

Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком:

а)         при наличии решения о проведении проверки руководите-

ля налогового органа;

б)         без особого решения о проведении проверки руководителя

налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:

а)         не позднее 2 мес;

б)         в течение 3 мес;

в)         в течение 3 мес, за исключением случаев необходимости ее

продления по решению руководителя налогового органа.

Выездная налоговая проверка может проводиться:

а)         только по решению руководителя налогового органа;

б)         при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в

том числе и без решения руководителя налогового органа;

в)         в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью

конкретной инспекции.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а)         более 5 мес;

б)         более 2 мес, если иное не установлено Налоговым кодек-

сом РФ;

в)         более срока, указанного в решении руководителя налогово-

го органа.

Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, осуществляется на основании предъявления должностными лицами:

а)         служебного удостоверения;

б)         решения руководителя (его заместителя) налогового органа

о проведении выездной проверки;

в)         удостоверения и решения руководителя (его заместителя)

налогового органа о проведении выездной проверки.

Выемка документов и предметов может производиться на основании:

а)         постановления должностного лица налогового органа, про-

водящего выездную налоговую проверку;

б)         мотивированного постановления должностного лица нало-

гового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

в)         мотивированного постановления должностного лица, ут-

вержденного руководителем (его заместителем) соответствующе-

го налогового органа.

Дополнительная экономическая экспертиза назначается постановлением:

а)         руководителя (его заместителя) налогового органа, осущест-

вляющего выездную или камеральную проверку;

б)         должностного лица налогового органа, осуществляющего

выездную или камеральную проверку;

в)         должностного лица налогового органа, осуществляющего

выездную налоговую проверку.

Результат выездной налоговой проверки — это:

а)         акт налоговой проверки;

б)         справка о проведении налоговой проверки;

в)         справка и акт налоговой проверки.

Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее:

а)         2 мес со дня окончания проверки;

б)         2 мес со дня составления справки о проведенной проверке;

в) 1 мес со дня составления справки о проведенной проверке и 2 мес со дня окончания проверки.

Налогоплательщик имеет право предоставить возражения по акту проведения налоговой проверки в течение:

а)         10 дней со дня окончания проверки;

б)         10 дней со дня получения акта проверки;

в)         2 нед со дня получения акта проверки.

К налоговой тайне налогоплательщика относятся сведения:

а)         о нарушении законодательства о налогах и сборах и мерах

ответственности за эти нарушения;

б)         об уставном капитале (фонде) организации, об участниках

(учредителях) организации.

Физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности:

а)         по достижении 18 лет;

б)         по достижении 16 лет;

в)         с момента рождения;

г)         с момента получения паспорта.

Лицо не может быть привлечено к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекло:

а)         3 года;

б)         2 года;

в)         10 лет;

г)         15 лет.

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее срока с момента ее возникновения:

а)         6 мес;

б)         3 года;

в)         1 год.

Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет на срок менее 90 дней в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:

а)         3 000 руб.;

б)         5 000 руб.;

в)         10000 руб.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере:

а)         5 \% суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный

месяц со дня, установленного для ее предоставления;

б)         5 \% суммы налога, но не менее 100 руб.;

в)         от 5 до 30 \% суммы налога, подлежащей уплате за каждый

полный и неполный месяц со дня, установленного для ее предо-

ставления, но не менее 100 руб.

 

Неуплата или не полная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа:

а)         в размере 5 \% от неуплаченных сумм;

б)         в размере 20 \% от неуплаченных сумм;

в)         в размере 40 \% от неуплаченных сумм.

Налогоплательщик может несколько раз привлекаться к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения:

а)         да;

б)         нет;

в)         да, в некоторых случаях, установленных налоговым законо-

дательством.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а)         совершение деяния, содержащего признаки налогового пра-

вонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту со-

вершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б)         отсутствие облагаемой налогом базы;

в)         отсутствие вины лица в совершении налогового правонару-

шения.

Обстоятельством, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         физическим лицом, которое вследствие болезненного со-

стояния не могло представить в срок декларации;

б)         вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и

непреодолимых обстоятельств;

в)         физическим лицом, не достигшим к моменту совершения

деяния 16 лет.

Обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается (допускаются несколько вариантов ответа):

а)         действие стихийных бедствий;

б)         влияние физической угрозы;

в)         влияние личных отношений взаимозависимых лиц.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |