Имя материала: Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ

Автор: Иван Александрович Феоктистов

Приложение

 

Федеральный закон от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Принят

Государственной Думой

2 июля 2008 года

 

Одобрен

Советом Федерации

11 июля 2008 года

 

Статья 1

 

Внести  в  пункт  1  статьи  218  части  второй  Налогового  кодекса  Российской  Федерации

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N

30, ст. 3033; 2003, N 28, ст. 2874; 2004, N 27, ст. 2711; 2005, N 1, ст. 29; 2006, N 30, ст. 3295; 2007, N

31, ст. 4013) следующие изменения:

1) в абзаце первом подпункта 3 слова "вычет, превысил 20 000 рублей" заменить словами "вычет, превысил 40 000 рублей", слова "доход превысил 20 000 рублей" заменить словами "доход превысил 40 000 рублей";

2) подпункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

каждого  ребенка  у  налогоплательщиков,  на  обеспечении  которых  находится  ребенок  и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;

каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями,

приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.  Начиная с месяца,  в котором  указанный доход превысил  280 000 рублей,  налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в  возрасте  до  18  лет,  а  также  на  каждого  учащегося  очной  формы  обучения,  аспиранта, ординатора,  студента,  курсанта  в  возрасте  до  24  лет  у  родителей  и  (или)  супруга  (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является  ребенком-инвалидом,  а  также  в  случае,  если  учащийся  очной  формы  обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных  компетентными  органами  государства,  в  котором  проживает  (проживают)  ребенок (дети).

Налоговый  вычет  может  предоставляться   в  двойном  размере  одному  из  родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение  налоговой  базы  производится  с  месяца  рождения  ребенка  (детей),  или  с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче  ребенка  (детей)  на  воспитание  в  семью,  или  в  случае  смерти  ребенка  (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.".

Статья 2

 

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

 

 

 

Москва, Кремль

22 июля 2008 года

N 121-ФЗ

Президент Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ

 

Федеральный закон от 22.07.2008 N 135-ФЗ "О внесении изменения в статью 256 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации о налогах и сборах"

Принят

Государственной Думой

2 июля 2008 года

 

Одобрен

Советом Федерации

11 июля 2008 года

 

Статья 1

 

Признать утратившими силу:

1) подпункт 5 пункта 2 статьи 256 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413);

2) абзац двести девятый пункта 14 статьи 1 Федерального закона от 6 августа 2001 года N

110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации,

2001, N 33, ст. 3413).

 

Статья 2

 

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении  одного  месяца  со  дня  его  официального  опубликования  и  не  ранее  1-го  числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

2. Положения пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

 

 

 

Москва, Кремль

22 июля 2008 года

N 135-ФЗ

Президент Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ

Федеральный закон от 22.07.2008 N 142-ФЗ "О внесении изменений в главу 22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"

Принят

Государственной Думой

2 июля 2008 года

 

Одобрен

Советом Федерации

11 июля 2008 года

 

Статья 1

 

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3421,

3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 28, ст. 2886; 2004, N 31, ст. 3222; 2005, N 27, ст.

2713; N 30, ст. 3118; 2006, N 31, ст. 3433; 2007, N 21, ст. 2461) следующие изменения:

1) пункт 3 статьи 182 дополнить словами ", в отношении которого статьей 193 настоящего Кодекса установлена ставка акциза в размере, превышающем ставки акциза на товары, использованные в качестве сырья (материала)";

2) пункт 2 статьи 187.1 изложить в следующей редакции:

"2. Максимальная розничная цена представляет собой цену, выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями. Максимальная розничная цена устанавливается налогоплательщиком самостоятельно на единицу потребительской упаковки (пачку) табачных изделий отдельно по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий.

Под маркой (наименованием) в целях настоящей главы понимается ассортиментная позиция табачных изделий, отличающаяся от других марок (наименований) одним или несколькими из следующих признаков - индивидуализированным обозначением (названием), присвоенным производителем или лицензиаром, рецептурой, размерами, наличием или отсутствием фильтра, упаковкой.";

3) пункт 1 статьи 193 изложить в следующей редакции:

"1.  Налогообложение  подакцизных  товаров  (за  исключением  автомобильного  бензина  и

дизельного топлива) осуществляется по следующим налоговым ставкам:

 

┌───────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┐

│         Виды │         Налоговая ставка  (в процентах  и  (или)   │

│         подакцизных товаров           │         в рублях и  копейках  за  единицу измерения)      │

│         ├───────────────┬───────────────┬─────────────────┤

│         │ с 1 января по   │ с 1 января по   │с  1 января по   31 │

│         │31 декабря 2009│31 декабря  2010│декабря 2011 года│

│         │         года     │         года     │         включительно           │

│         │ включительно        │ включительно        │         │

└───────────────────────┴───────────────┴───────────────┴─────────────────┘ Спирт этиловый из  всех         27 руб. 70 коп. 30 руб. 50 коп. 33 руб. 60 коп. видов  сырья  (в том             за 1 литр         за  1 литр        за  1 литр

числе  этиловый спирт-       безводного    безводного     безводного

сырец из  всех  видов

этилового

этилового

этилового спирта

сырья)

спирта

спирта

 

 

Спиртосодержащая   0 руб. 00 коп. 0 руб. 00 коп.            0 руб. 00 коп. парфюмерно-            за 1 литр        за  1 литр за  1 литр косметическая      безводного     безводного     безводного продукция         этилового             этилового       этилового  спирта, в  металлической         спирта,           спирта,          содержащегося в аэрозольной  упаковке         содержащегося в содержащегося в подакцизных

подакцизных             подакцизных             товарах товарах         товарах

 

Спиртосодержащая

0 руб. 00 коп

.           0 руб. 00 коп.

0 руб. 00 коп.

продукция  бытовой

за 1 литр

за 1 литр

за 1 литр

химии   в металлической

аэрозольной упаковке

безводного

этилового

безводного

этилового

безводного

этилового спирта,

 

 

спирта,

содержащегося  в

спирта,

содержащегося  в

содержащегося  в подакцизных

подакцизных

товарах

подакцизных

товарах

товарах

Алкогольная  продукция с  объемной долей

191 руб. 00

коп. за 1 литр

210 руб. 00

коп. за 1 литр

231 руб. 00 коп.

за 1 литр

этилового  спирта свыше

9 процентов (за исключением  вин

безводного

этилового спирта,

безводного

этилового спирта,

безводного

этилового спирта,

содержащегося  в

натуральных, в  том содержащегося в  содержащегося в  подакцизных

числе шампанских,   подакцизных            подакцизных             товарах

игристых,       товарах           товарах

газированных, шипучих,

натуральных напитков  с

объемной  долей этилового  спирта не

более 6 процентов объема  готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных  без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция  (за исключением спиртосодержащей парфюмерно- косметической продукции  в металлической

аэрозольной  упаковке  и спиртосодержащей продукции  бытовой

химии   в металлической

аэрозольной упаковке)

 

Алкогольная  продукция     121 руб. 00     133 руб. 00     146 руб. 00 коп. с  объемной долей            коп. за 1 литр    коп. за 1 литр за  1 литр этилового  спирта до   9  безводного     безводного     безводного процентов включительно           этилового       этилового       этилового  спирта, (за  исключением  вин            спирта,            спирта,          содержащегося  в натуральных, в  том      содержащегося в  содержащегося в  подакцизных

числе шампанских,   подакцизных            подакцизных             товарах

игристых,       товарах           товарах

газированных, шипучих,

натуральных напитков  с

объемной  долей этилового  спирта не более 6 процентов объема  готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных  без добавления этилового спирта)

 

Вина   натуральные  (за        2 руб. 60 коп. 2 руб. 90 коп.            3 руб. 20 коп. исключением           за  1 литр            за  1 литр        за  1 литр шампанских,  игристых,

газированных,

шипучих), натуральные напитки с объемной долей этилового  спирта не   более 6 процентов объема  готовой продукции, изготовленные из виноматериалов, произведенных  без добавления этилового спирта

 

Вина   шампанские,  10 руб. 50 коп. 11 руб. 55 коп. 12 руб. 70 коп. игристые,           за  1 литр        за  1 литр            за  1 литр газированные, шипучие

 

Пиво   с  нормативным        0 руб. 00 коп. 0 руб. 00 коп.            0 руб. 00 коп. (стандартизированным)      за  1 литр за  1 литр        за  1 литр содержанием  объемной

доли спирта  этилового до   0,5 процента включительно

 

Пиво   с  нормативным        3 руб. 00 коп. 3 руб. 30 коп.            3 руб. 60 коп. (стандартизированным)      за  1 литр за  1 литр        за  1 литр содержанием  объемной

доли спирта  этилового

свыше   0,5 и  до   8,6

процента включительно

 

Пиво   с  нормативным        9 руб. 80 коп. 10 руб. 80 коп. 11 руб. 90 коп. (стандартизированным)  за  1 литр            за  1 литр        за  1 литр содержанием  объемной

доли спирта  этилового свыше   8,6 процента

 

Табак  трубочный,    300 руб. 00     300 руб. 00     330 руб. 00 коп. курительный,        коп. за 1 кг    коп. за 1 кг        за 1 кг жевательный,

сосательный,

нюхательный, кальянный

(за  исключением

табака, используемого

в качестве  сырья для

производства табачной продукции)

 

Сигары           17 руб. 75 коп. 17 руб. 75 коп. 19 руб. 50 коп.

за 1 штуку      за  1 штуку     за  1 штуку

 

Сигариллы     255 руб. 00     281 руб. 00     309 руб. 00 коп. коп. за 1 000          коп. за 1 000   за 1 000 штук штук   штук

 

Сигареты с  фильтром          150 руб. 00     180 руб. 00     216 руб. 00 коп. коп. за 1 000          коп. за 1 000   за 1 000 штук   + штук   + 6         штук   + 6,5    7,0 процента процентов       процента        расчетной расчетной             расчетной       стоимости, стоимости,         стоимости,    исчисляемой исчисляемой  исчисляемой            исходя  из

исходя из        исходя из        максимальной максимальной          максимальной           розничной  цены, розничной  цены, розничной  цены, но   не   менее 260

но   не   менее 177 но   не   менее 216 руб. 00 коп. за 1

руб. 00 коп. за руб. 00 коп. за 000 штук

1 000 штук     1 000 штук

 

Сигареты без  фильтра,        72 руб. 00 коп. 92 руб. 00 коп. 120 руб. 00 коп.

папиросы       за  1 000 штук   + за 1 000 штук   + за 1 000 штук   +

6 процентов   6,5 процента 7,0 процента

расчетной       расчетной       расчетной

стоимости,     стоимости,    стоимости, исчисляемой     исчисляемой исчисляемой исходя из        исходя из             исходя из максимальной      максимальной           максимальной розничной    розничной      розничной  цены, цены, но   не   цены, но   не но   не   менее 154

менее 93 руб. менее 118 руб.          руб. 00 коп. за 1

00 коп. за 1     00 коп. за 1     000 штук

000 штук        000 штук

 

Автомобили легковые  с      0 руб. 00 коп. 0 руб. 00 коп.            0 руб. 00 коп.

мощностью  двигателя до    за 0,75 кВт   (1           за 0,75 кВт   (1           за 0,75 кВт   (1

67,5 кВт   (90 л.с.)     л.с.)     л.с.)     л.с.)

включительно

 

Автомобили легковые  с      21 руб. 70 коп. 23 руб. 90 коп. 26 руб. 30 коп. мощностью  двигателя  за 0,75 кВт   (1         за 0,75 кВт   (1           за 0,75 кВт   (1 свыше   67,5 кВт   (90         л.с.)     л.с.)     л.с.)

л.с.) и  до   112,5 кВт (150 л.с.) включительно

 

Автомобили легковые  с      214 руб. 00     235 руб. 00     259 руб. 00 коп. мощностью  двигателя     коп. за 0,75     коп. за 0,75     за 0,75 кВт   (1 свыше   112,5 кВт   (150     кВт   (1 л.с.)   кВт   (1 л.с.)   л.с.)

л.с.), мотоциклы  с

мощностью  двигателя

свыше   112,5 кВт   (150

л.с.)

 

Моторные масла  для            2 951 руб. 00  2 951 руб. 00  3 246 руб. 00 дизельных  и  (или)    коп. за 1 тонну коп. за 1 тонну коп. за 1 тонну карбюраторных

(инжекторных)

двигателей

 

Прямогонный бензин           3 900 руб. 00  4 290 руб. 00  4 720 руб. 00

коп. за 1 тонну коп. за 1 тонну коп. за 1 тонну;

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января 2009 года по 31

декабря 2010 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:

 

┌───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐

 

Виды

 

│         Налоговая ставка  (в процентах  и  (или)   │

подакцизных

товаров

│ рублях и  копейках  за  единицу измерения) │

 

 

├────────────────────┬────────────────────┤

 

 

│         с 1 января по │         с 1 января по   31       │

 

 

│31 декабря 2009 года│ декабря  2010 года          │

│         включительно           │         включительно             │

└───────────────────────────────┴────────────────────┴────────────────────┘

Автомобильный  бензин:

 

с  октановым числом до   "80"

2 657 руб. 00 коп.

2 657 руб. 00 коп.

включительно

за 1 тонну

за 1 тонну

 

с иными  октановыми  числами

3 629 руб.

00

коп.

3 629 руб. 00 коп.

 

за 1 тонну

 

 

за 1 тонну

 

Дизельное топливо   1 080 руб. 00 коп.      1 080 руб. 00 коп.

за 1 тонну       за  1 тонну;

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

налогообложение автомобильного бензина и дизельного топлива с 1 января по 31 декабря

2011 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:

 

┌─────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┐

│         Виды │         Налоговая ставка  (в процентах  и  (или)   │

│         подакцизных товаров           │ в рублях и  копейках  за  единицу измерения) │

│         ├───────────────────────────────────────────┤

│         │         с 1 января по   31 декабря 2011 года           │

│         │         включительно           │

└─────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────┘

Автомобильный  бензин:

 

не   соответствующий классу          4 290 руб. 00 коп. за 1 тонну

3, или   классу 4,

или   классу 5

 

класса 3          3 630 руб. 00 коп. за 1 тонну класса 4 и  класса 5 3 500 руб. 00 коп. за 1 тонну

Дизельное топливо:

 

не   соответствующее классу           1 430 руб. 00 коп. за 1 тонну

3, или   классу 4,

или   классу 5

класса 3          1 210 руб. 00 коп. за 1 тонну класса 4 и  класса 5             990 руб. 00 коп. за 1 тонну.

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

 

Требования к характеристикам автомобильного бензина и дизельного топлива определяются в соответствии с техническим регламентом, принимаемым Правительством Российской Федерации.".

 

Статья 2

 

Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении  одного  месяца  со  дня  его  официального  опубликования  и  не  ранее  1-го  числа очередного налогового периода по акцизам.

 

 

 

Москва, Кремль

22 июля 2008 года

N 142-ФЗ

Президент Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ

Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую

Налогового кодекса Российской Федерации"

Принят

Государственной Думой

4 июля 2008 года

 

Одобрен

Советом Федерации

11 июля 2008 года

 

(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

 

Статья 1

 

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 53, ст. 5023; 2002, N 30, ст.

3021, 3027; 2003, N 1, ст. 5, 6; N 28, ст. 2886; N 46, ст. 4443; 2004, N 27, ст. 2711; N 30, ст. 3083,

3084; N 31, ст. 3231; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 34; N 25, ст. 2428, 2429; N 27, ст. 2707; N 30, ст.

3112; N 43, ст. 4350; 2006, N 12, ст. 1233; N 31, ст. 3436; N 45, ст. 4629, 4630; 2007, N 1, ст. 31; N 23,

ст. 2691; N 31, ст. 3991) следующие изменения:

1) в пункте 3 статьи 346.1:

а)  абзац  первый  после  слов  "налога  на  прибыль  организаций"  дополнить  словами  "(за

исключением    налога,    уплачиваемого    с    доходов,    облагаемых    по    налоговым    ставкам,

предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса)";

б) в абзаце четвертом слова "(в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)" заменить словами "(в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности,  за  исключением  налога,  уплачиваемого  с  доходов,  облагаемых  по  налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)";

2) в статье 346.2:

а) пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. Сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по итогам работы за календарный год, предшествующий году, в  котором организация или индивидуальный предприниматель подают заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций или индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную  ими  из  сельскохозяйственного  сырья  собственного  производства,  или  доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных  потребительских  кооперативов,   включая  продукцию  первичной переработки,  произведенную  данными  кооперативами  из  сельскохозяйственного  сырья собственного производства членов данных кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет не менее 70 процентов.

Вновь созданная в текущем году организация, являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем, вправе перейти с начала следующего года на уплату единого сельскохозяйственного  налога,  если  по  итогам  последнего  отчетного  периода  по  налогу  на прибыль организаций (последнего отчетного периода по налогу, уплачиваемому в рамках упрощенной  системы  налогообложения  в  соответствии  с  главой  26.2  настоящего  Кодекса)  в текущем  году в общем  доходе от реализации товаров  (работ,  услуг) такой организации доля дохода от реализации произведенной ею сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ею из сельскохозяйственного сырья собственного производства, или доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет не менее 70 процентов.

Вновь зарегистрированный в текущем году индивидуальный предприниматель, являющийся

сельскохозяйственным  товаропроизводителем,  вправе  перейти  с  начала  следующего  года  на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по итогам девяти месяцев текущего года в общем доходе от предпринимательской деятельности такого индивидуального предпринимателя доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

В  целях  настоящего  пункта  доходы  от  реализации  определяются  в  порядке, предусмотренном статьей 249 настоящего Кодекса, доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса, не учитываются.";

б) подпункт 1 пункта 6 признать утратившим силу;

3) в статье 346.5:

а) в пункте 1:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"При определении объекта налогообложения не учитываются:";

дополнить абзацами следующего содержания:

"доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным  пунктами  3  и  4  статьи  284  настоящего  Кодекса,  в порядке,  установленном главой 25 настоящего Кодекса;

доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.";

б) в пункте 2:

подпункт 6 после слов "труда, выплату" дополнить словом "компенсаций,";

дополнить подпунктом 6.1 следующего содержания:

"6.1)  расходы  на  обеспечение  мер  по  технике  безопасности,  предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации, и расходы, связанные с содержанием помещений  и  инвентаря  здравпунктов,  находящихся  непосредственно  на  территории организации;";

в абзаце четвертом подпункта 13 слова "в пределах норм, утверждаемых Правительством

Российской Федерации" исключить;

дополнить подпунктом 22.1 следующего содержания:

"22.1)  расходы  на рацион  питания  экипажей  морских  и  речных  судов  в  пределах  норм,

утвержденных Правительством Российской Федерации;";

подпункт 31 изложить в следующей редакции:

"31) расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на приобретение права на заключение договора аренды земельных участков при условии заключения указанного договора аренды, в том числе:

на земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения;

на земельные участки, которые находятся в государственной или муниципальной собственности и на которых расположены здания, строения, сооружения, используемые для сельскохозяйственного производства;";

подпункт 41 изложить в следующей редакции:

"41) расходы, связанные с участием в торгах (конкурсах, аукционах), проводимых при реализации  заказов  на  поставку  продукции,  указанной  в  пункте  3  статьи  346.2  настоящего Кодекса;";

дополнить подпунктом 43 следующего содержания:

"43) суммы портовых сборов, расходы на услуги лоцмана и иные аналогичные расходы.";

в) пункт 4.1 дополнить абзацами следующего содержания:

"Сумма расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки подлежит

включению в состав расходов после фактической оплаты налогоплательщиком имущественных прав на земельные участки в размере уплаченных сумм и при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

В целях настоящего пункта под документальным подтверждением факта подачи документов на государственную регистрацию имущественных прав понимается расписка в получении органом, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, документов на государственную регистрацию указанных прав.

Указанные расходы отражаются в последний день отчетного (налогового) периода и учитываются только по земельным участкам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.";

4) пункт 5 статьи 346.6 изложить в следующей редакции:

"5. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком в целях настоящей  главы  понимается  превышение  расходов  над  доходами,  определяемыми  в соответствии со статьей 346.5 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщики получили убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

В случае прекращения налогоплательщиками деятельности по причине реорганизации налогоплательщики-правопреемники вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Убыток,  полученный  налогоплательщиками  при  применении  иных  режимов налогообложения, не принимается при переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Убыток, полученный налогоплательщиками при уплате единого сельскохозяйственного налога, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.";

5) в статье 346.10:

а) в абзаце первом пункта 1 слова "отчетного и налогового периодов" заменить словами

"налогового периода";

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Налогоплательщики представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.";

в) в пункте 3 слова "налоговых деклараций и порядок их" заменить словами "налоговой декларации и порядок ее";

6) в статье 346.11:

а) абзац первый пункта 2 после слов "налога на прибыль организаций" дополнить словами "(за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса)";

б) в абзаце первом пункта 3 слова "(в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)" заменить словами "(в отношении доходов, полученных от предпринимательской  деятельности,  за  исключением  налога,  уплачиваемого  с  доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)";

7)  в  подпункте  13  пункта   3  статьи   346.12  слово  "переведенные"  заменить  словом

"перешедшие";

8) в статье 346.15:

а) абзацы четвертый и пятый пункта 1 признать утратившими силу;

б) дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:

"1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;

2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным  пунктами  3  и  4  статьи  284  настоящего  Кодекса,  в порядке,  установленном главой 25 настоящего Кодекса;

3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.";

9) в статье 346.16:

а) в пункте 1:

в подпункте 7 слова "и имущества" заменить словами ", имущества и ответственности";

в абзаце четвертом подпункта 13 слова "в пределах норм, утверждаемых Правительством

Российской Федерации" исключить;

б) в подпункте 2 пункта 3 слова "этого объекта нематериальных активов" заменить словами

"этих нематериальных активов";

10) в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.17 слова "лиц. При этом расходы по приобретению

сырья  и  материалов  учитываются  в  составе  расходов  по  мере  списания  данного  сырья  и материалов в производство;" заменить словом "лиц;";

11) пункт 7 статьи 346.18 изложить в следующей редакции:

"7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные  на  величину  расходов,  вправе  уменьшить  исчисленную  по  итогам  налогового периода  налоговую  базу  на  сумму  убытка,  полученного  по  итогам  предыдущих  налоговых периодов,  в  которых  налогоплательщик  применял  упрощенную  систему  налогообложения  и

использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При  этом  под  убытком  понимается  превышение  расходов,  определяемых  в  соответствии  со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей

346.15 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящим пунктом, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения,

не принимается  при переходе на упрощенную систему налогообложения. Убыток, полученный

налогоплательщиком при применении упрощенной системы налогообложения, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения.";

12) в абзаце первом пункта 7 статьи 346.21 слова "налоговых деклараций" заменить словами

"налоговой декларации";

13) в статье 346.23:

а) в пункте 1:

в абзаце первом слово "(отчетного)" исключить, слова "налоговые декларации" заменить словами "налоговую декларацию";

в абзаце втором слова "Налоговые декларации" заменить словами "Налоговая декларация",

слово "представляются" заменить словом "представляется";

абзац третий признать утратившим силу;

б) в пункте 2:

в абзаце первом слова "налоговые декларации" заменить словами "налоговую декларацию";

абзац второй признать утратившим силу;

в) в пункте 3 слова "налоговых деклараций и порядок их" заменить словами "налоговой декларации и порядок ее";

14) в статье 346.25:

а) пункт 2.1 изложить в следующей редакции:

"2.1. При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.

При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная  стоимость  основных  средств,  приобретенных  в  период  применения  упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.

При переходе на упрощенную  систему  налогообложения  с объектом  налогообложения  в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения  для  сельскохозяйственных  товаропроизводителей  (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, определяемая исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 4 статьи 346.5 настоящего Кодекса, за период применения главы 26.1 настоящего Кодекса.

При переходе на упрощенную  систему  налогообложения  с объектом  налогообложения  в виде   доходов,   уменьшенных   на   величину   расходов,   организации,   применяющей   систему

налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается   остаточная   стоимость   приобретенных   (сооруженных,   изготовленных)  основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов до перехода на   упрощенную   систему   налогообложения   в  виде   разницы   между   ценой   приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.";

б) пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. В случае, если организация переходит с упрощенной системы налогообложения (независимо от объекта налогообложения) на общий режим налогообложения и имеет основные средства  и  нематериальные  активы,  расходы  на  приобретение  (сооружение,  изготовление, создание самой организацией, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) которых, произведенные в период применения общего режима налогообложения до перехода на упрощенную систему налогообложения, не полностью перенесены на расходы за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, на дату перехода на уплату налога на прибыль организаций в налоговом учете остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется путем уменьшения остаточной стоимости этих основных средств и нематериальных активов, определенной на дату перехода на упрощенную систему налогообложения, на сумму расходов, определяемую за период применения упрощенной системы налогообложения в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса.";

15) в статье 346.25.1:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в пункте 2 настоящей статьи, вправе перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента.";

б) в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальн

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 |