Имя материала: Налоговые декларации. Заполняем правильно

Автор: С.И.Бакина

Состав налоговой декларации в различных ситуациях

 

1. Налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, облагаемые НДС, операции, освобожденные от налогообложения, и операции, в результате осуществления которых они могли быть признаны налоговыми агентами, представляют титульный лист, а также разд. 1 с прочерками.

2. Налогоплательщики, у которых были операции, облагаемые НДС по ставкам 10 процентов и 18 процентов, представляют титульный лист, а также разд. 1 и разд. 3.

3. Налогоплательщики, у которых были только операции:

- не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);

- не признаваемые объектом налогообложения товаров (работ, услуг);

-  по  реализации  товаров  (работ,  услуг),  местом  реализации  которых  не  признается территория РФ,

представляют титульный лист, разд. 9, а также разд. 1 с прочерками.

4.  Налогоплательщики,  у  которых  были  только  операции,  облагаемые  НДС  по  ставке  0

процентов (экспортеры); при этом:

- в налоговом периоде собраны документы, подтверждающие ставку 0 процентов, - представляют титульный лист, разд. 1, разд. 5, а также документы, подтверждающие ставку 0 процентов;

- в налоговом периоде документально не подтверждена ставка 0 процентов, но наступил: 91- й  день с даты отгрузки при экспорте в Беларусь, 181-й день с выпуска при экспорте в другие страны, - представляют титульный лист, разд. 1, разд. 7;

-  в  налоговом  периоде,  когда  появилось  право  на  вычет  "входного"  НДС,  а  ставка  0 процентов была подтверждена в одном из предыдущих налоговых периодов, - добирают вычеты по ранее подтвержденному экспорту, представляют титульный лист, разд. 1, разд. 6, при этом документы, подтверждающие ставку 0 процентов, повторно не представляются;

- в налоговом периоде появилось право на вычет "входного" НДС, но ставка 0 процентов не была подтверждена, а прошло более 90 дней с отгрузки при экспорте в Беларусь или 180 дней с даты выпуска при экспорте в другие страны, - добирают вычеты по неподтвержденному экспорту, представляют титульный лист, разд. 1 и разд. 8.

5. Налоговые агенты, у которых были только операции, в результате которых они обязаны

исчислить, удержать и перечислить НДС (например, при аренде муниципального имущества), -

представляют титульный лист, разд. 2.

6. Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса, которые:

-   выставили  покупателю   счета-фактуры   с  выделением   суммы  НДС,  -  представляют титульный лист, а также разд. 1;

- исполняют обязанности налогового агента, - титульный лист, а также разд. 2.

7. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСНО, уплачивающие ЕНВД, ЕСХН), которые:

-   выставили  покупателю   счета-фактуры   с  выделением   суммы  НДС,  -  представляют титульный лист, а также разд. 1;

- исполняют обязанности налогового агента, - титульный лист, а также разд. 2.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |