Имя материала: Налоговые декларации. Заполняем правильно

Автор: С.И.Бакина

Раздел 2 налоговой декларации

 

Раздел  2  декларации  служит  для  отражения  сумм  налога  на  добавленную  стоимость,

который следует к перечислению в бюджет налоговыми агентами.

Раздел  заполняется  налоговым  агентом  отдельно  по  каждому  основанию,  то  есть  по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю. Таким образом, в составе налоговой декларации будет столько  листов  разд.  2,  по  скольким  основаниям  налогоплательщик  выполнял  в  налоговом периоде обязанности налогового агента.

В случае заполнения разд. 2 декларации отделением иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, уполномоченным осуществлять централизованный порядок представления декларации и уплаты налога на основании п. 3 ст. 144

Налогового кодекса, по строке 020 отражается КПП отделением данной иностранной организации,

за которое уполномоченное отделение представляет разд. 2 декларации и уплачивает налог.

По строке 030 указывается наименование иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика или арендодателя.

По строке 040 отражается ИНН лица, указанного по строке 030 (при его наличии). По строке 050 отражается КПП лица, указанного по строке 030 (при его наличии). По строке 060 отражается код бюджетной классификации.

По строке 070 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО), утвержденному Постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. N 413, налогового агента.

По строке 080 отражается код вида экономической деятельности налогового агента согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст.

По строке 090 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет налоговым агентом.

Исчисление суммы налога, отраженной по строке 090 разд. 2, налоговыми агентами осуществляется по ставкам 10 и 18 процентов (п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ).

По   строке   100   отражается   код   операции  при   приобретении   товаров   (работ,   услуг) налоговыми агентами, указанными в п. п. 1, 3 ст. 161 Налогового кодекса (иностранные торговцы, реализующие   товар   в   России,   но   не   стоящие   на   учете   в   местных   налоговых   органах,

государственная аренда), по отгруженным товарам налоговыми агентами, перечисленными в п. п.

4  и  5  ст.  161  Налогового  кодекса  (торговцы  бесхозным  и  конфискованным  имуществом, импортеры, работающие в России по договорам поручения и комиссии), а также по налоговым агентам,  указанным  в  п.  6  ст.  161  Налогового  кодекса  (владельцы  судов).  Код  операции указывается  в  соответствии  с  Приложением  к  Порядку  заполнения  налоговой  декларации  по налогу на добавленную стоимость, утвержденному Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н (далее - Порядок).

По строке 110 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом по отгруженным за данный налоговый период товарам. По строке 120 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты, полученной в данном налоговом периоде.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |