Имя материала: Налоговые декларации. Заполняем правильно

Автор: С.И.Бакина

Раздел 4 налоговой декларации

 

Данный раздел заполняют только организации, которые имеют недвижимое имущество, входящее в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС), или объекты недвижимого имущества российской организации, имеющие место фактического нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном   море   Российской  Федерации   (на   континентальном   шельфе   Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации). При этом по указанным случаям разд. 4 налоговой декларации заполняется раздельно. В случае отсутствия у организации указанных объектов разд. 4 не заполняется.

При заполнении разд. 4 отметка в строке с кодом 010 "Признак имущества (отметить знаком V)"  делается в случае заполнения  раздела по  недвижимому имуществу,  входящему в состав ЕСГС.

При заполнении подраздела "Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период" значения графы 3 заполняются следующим образом:

- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за I квартал заполняются строки 020 - 050;

- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие заполняются строки 020 - 080;

- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев заполняются строки 020 - 110;

- при представлении налоговой декларации за год заполняются строки 020 - 140.

При этом в соответствующих строках по графе 3 отражаются сведения об остаточной стоимости недвижимого имущества по состоянию на соответствующую дату.

При заполнении подраздела "Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за налоговый (отчетный) период" разд. 4 по строке с кодом 150 отражается среднегодовая (средняя) стоимость недвижимого имущества за налоговый (отчетный) период, определяемая следующим образом:

- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за I квартал - как частное от деления на четыре суммы значений строк с кодами 020 - 050;

- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за полугодие - как частное от деления на семь суммы значений строк с кодами 020 - 080;

- при представлении налогового расчета по авансовому платежу за 9 месяцев - как частное

от деления на 10 суммы значений строк с кодами 020 - 110;

- при представлении налоговой декларации за год как частное от деления на 13 суммы значений строк с кодами 020 - 140.

По строке с кодом 160 указывается среднегодовая (средняя) стоимость не облагаемого налогом  недвижимого  имущества  за  налоговый  (отчетный)  период,  значение  которой соответствует  значению  строки  с  кодом  160  разд.  5  (с  соответствующими  кодом  по  ОКАТО, отметкой в соответствующей ячейке по коду строки 010, налоговой ставкой по строке с кодом 170, равной налоговой ставке, указанной в строке с кодом 200 данного разд. 4).

Заполнение подраздела "Расчет суммы налога (авансового платежа по налогу)".

По строке с кодом 170 отражается доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (доля балансовой стоимости имущества ЕСГС на территории соответствующего субъекта Российской Федерации).

По строке с кодом 180, заполняемой только при представлении налоговой декларации по налогу по итогам года, отражается значение налоговой базы, определяемое следующим образом:

- при  заполнении разд.  4 по недвижимому имуществу,  входящему  в состав ЕСГС, - как разница значений строк с кодами 150 и 160 данного раздела;

- при заполнении разд. 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим   место  фактического   нахождения   на  территориях   разных   субъектов   Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской  Федерации  (на  континентальном  шельфе  Российской  Федерации  или  в исключительной  экономической  зоне  Российской  Федерации),  -  как  произведение  разницы значений строк с кодами 150 и 160 и значения строки с кодом 170.

По  строке  с  кодом  190,  заполняемой  только  в  случае  установления  законом  субъекта

Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу льготы в виде снижения ставки, в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в п. 9 настоящей Инструкции, отражается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации в виде понижения налоговой ставки для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу.

В случае если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде снижения ставки, по строке с кодом 190 ставится прочерк.

По строке с кодом 200 отражается налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской   Федерации   для  данной   категории   налогоплательщиков   по   соответствующему имуществу (видам имущества).

В  случае  установления  законом  субъекта  Российской  Федерации  льготы  для  данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде снижения ставки по строке с кодом

200 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы.

По строке с кодом 210, заполняемой только при представлении налоговой декларации за год, отражается сумма налога за налоговый период, исчисленная следующим образом:

- при заполнении разд. 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, - как произведение значений строк с кодами 180, 200 и 170, деленное на 100;

- при заполнении разд. 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим  место   фактического   нахождения   на   территории   разных   субъектов   Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской  Федерации  (на  континентальном  шельфе  Российской  Федерации  или  в исключительной экономической зоне Российской Федерации), - как произведение значений строк с кодами 180 и 200, деленное на 100.

При  представлении  налогового  расчета  по  авансовому  платежу  за  отчетный  период  по строке с кодом 210 ставится прочерк.

По строке с кодом 220 отражается сумма авансового платежа по налогу, рассчитанная следующим образом:

- при заполнении разд. 4 по недвижимому имуществу, входящему в состав ЕСГС, - как 1/4

произведения разности значений строк с кодами 150 и 160, значений строк с кодами 200 и 170,

деленного на 100.

При заполнении разд. 4 по объектам недвижимого имущества российской организации, имеющим  место   фактического   нахождения   на   территории   разных   субъектов   Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской  Федерации  (на  континентальном  шельфе  Российской  Федерации  или  в исключительной экономической зоне Российской Федерации), отражаемая по строке с кодом 220 сумма авансового платежа по налогу рассчитывается как 1/4 произведения разности значений строк с кодами 150 и 160, значений строк с кодами 200 и 170, деленного на 100.

Строка  с  кодом  220  заполняется  только  при  представлении  налоговых  расчетов  по авансовому платежу. При представлении налоговой декларации за налоговый период по строке с кодом 220 ставится прочерк.

По строке с кодом 230, заполняемой только при представлении налоговой декларации за налоговый период, отражается сумма авансовых платежей, исчисленных за отчетные периоды, определяемая как сумма значений строк с кодами 220 разд. 4 (с соответствующими кодами по ОКАТО и налоговыми ставками) налоговых расчетов по авансовым платежам, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода.

Строка с кодом 240 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 240 в соответствии с Классификатором налоговых льгот, приведенным в п. 9 настоящей Инструкции, указывается код налоговой льготы, установленной законом субъекта Российской Федерации для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Строка с кодом 250 заполняется только в случае установления законом субъекта Российской Федерации  для  данной  категории  налогоплательщиков  налоговой  льготы  в  виде  уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

По строке с кодом 250 указывается сумма налоговой льготы (льготы по авансовому платежу), уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате в бюджет (см. пример в п. 5.4 Инструкции).

По строке с кодом 260 указывается код по ОКАТО, по которому подлежит уплате сумма налога (авансового платежа по налогу).

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |