Имя материала: Налоговый учёт

Автор: А.В.Петров

Регистр по учету других внереализационных расходов

 

Остальные затраты можно отразить в регистре учета прочих внереализационных расходов. Форму этого регистра фирма должна разработать самостоятельно. Заполняют его на основании первичных документов и других регистров налогового учета, в которых есть нужная информация.

Обратите внимание: если внереализационные расходы связаны с оплатой работ, выполненных сторонними организациями, то дополнительно к этому регистру оформите регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав (см. раздел "Прочие расходы" подраздел "Регистры налогового учета прочих расходов").

Как составить и заполнить регистр по учету внереализационных расходов, покажет пример.

 

Пример. ЗАО "Актив" платит налог на прибыль ежеквартально.

В марте 2008 г. "Актив" включил в состав внереализационных расходов:

- затраты по аннулированному производственному заказу в сумме 80 000 руб.;

- проценты, начисленные по кредиту, в сумме 56 000 руб.;

- курсовую разницу от переоценки валютной задолженности в сумме 35 000 руб.

 

Налоговый регистр бухгалтер заполнил так.

 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│         Регистр  учета  прочих внереализационных расходов     │

│         │

│         ЗАО "Актив"             │

│Налогоплательщик: ------------------------------         │

│         7732854373    │

 

│ИНН:

------------------------------

с 1 по   31 марта  2008 г.

│Учетный   период:

------------------------------

 

│┌───┬──────────┬─────────────┬───────────────┬───────────┬────────┬─────────────────┐│

││  N │          Дата    │  Наименование│    Вид  расхода    │  Реквизиты  │     Сумма  │        Общая  сумма             ││

││п/п│  операции  │           операции    │ │     операции  │расхода,│внереализационных││

││       │         │         │         │         │     руб.  │     расходов, руб. ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┼─────────────────┤│

││  1 │           2          │         3          │         4          │         5          │         6          │         7          ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┼─────────────────┤│

││  1 │12.03.2008│Учет  расходов│Расходы  по             │Акт  на         │  80 000 │     171 000           ││

││       │         │         │аннулированному│списание  от│           │         ││

││       │         │         │заказу           │12.03.2008  │           │         ││

││       │         │         │         │N 8   │         │         ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┤             ││

││  2 │18.03.2008│Учет  расходов│Проценты  по          │Кредитный    │  56 000 │  ││

││       │         │         │кредиту        │договор от  │          │         ││

││       │         │         │         │01.03.2008  │           │         ││

││       │         │         │         │N 64 │         │         ││

│├───┼──────────┼─────────────┼───────────────┼───────────┼────────┤             ││

││  3 │31.03.2008│Переоценка      │Курсовая     │Договор       │  35 000 │     ││

││       │         │задолженности│разница   │поставки  от│         │         ││

││       │         │         │         │01.02.2008  │           │         ││

││       │         │         │         │N 23 │         │         ││

│└───┴──────────┴─────────────┴───────────────┴───────────┴────────┴─────────────────┘│

│         │

│         Иванова         /Иванова  А.Н./         │

│Ответственный за  составление   регистра: ----------- ---------------------  │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Все данные из перечисленных регистров перенесите в сводный регистр учета внереализационных расходов. Итоговую сумму из сводного регистра отразите в строке 040 листа

02 декларации по налогу на прибыль.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |