Имя материала: Проверка компании. Милиционеры, налоговики, трудовая инспекция. Тактика поведения

Автор: А.В. Касьянов

Глава 7. проверка фирмы милиционерами

 

7.1. Как встречать милиционеров. Первые действия работников

 

Налоговики на проверку могут прибыть не одни, а вместе с милиционерами. А на последних могут быть возложены не только обязанности по физической защите налоговых чиновников от противоправных в отношении их проявлений. Милиционеры могут прибыть вместе с налоговыми чиновниками, но для самостоятельного исполнения возложенных на них функций. И вот тут вспомним о пункте 35 статьи 11 "Права милиции" Закона "О милиции", согласно которому им предоставлено право (извлечение):

"35) при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации".

Так   называемыми   "достаточными   данными"   сотрудники  милиции   обеспечивают   себя довольно просто - через своих доверенных лиц (агентов) из числа работников организаций. Этим агентам  поручается  "добыть"  в  организации  документы,  свидетельствующие  о  совершенном

налогоплательщиком правонарушении. Этому обстоятельству необходимо уделить должное внимание - надо продумать систему мер, не только препятствующих получению агентом таких документов, но прежде всего препятствующих доступу к таким документам потенциальным милицейским агентам. Кстати, следует также иметь в виду, что милицейские оперативники стремятся   получить   документы,   свидетельствующие   о  возможном   правонарушении,   не   в оригинале, а в копии. Это связано с тем, что в суде в качестве документальных доказательств признаются только оригиналы документов. Но при этом получены они должны быть не противоречащим закону способом - само действие, являясь процессуальным, должно быть оформлено протоколом, а документ должен быть указан в описи изъятия. Только при наличии соответствующего  установленным  требованиям  документального  оформления действие  может быть признано законно совершенным, то есть процессуальным. Поэтому если оригинал документа агентом похищен, то, для того чтобы впоследствии изъять его у налогоплательщика законным образом  с оформлением установленным законодательством порядком,  этот документ сначала надо вернуть на прежнее место. Естественно, что для этого документ в оригинале придется "вбросить"   обратно   к   налогоплательщику,   что  само   по   себе   также   незаконно.   Поэтому оперативники и стремятся к получению документов в копии. Кстати, именно на снятии копий с "горячих" документов легче всего "застукать" милицейского агента.

Распространенная ошибка - держать все печати в одном шкафу. Этого делать категорически нельзя! Если проверяющий найдет договоры между третьими фирмами вместе с их печатями в одном столе, дальнейшее развитие ситуации вполне понятно.

Бухгалтерскую документацию в электронной форме следует хранить на съемном диске - в экстренных ситуациях проще вытащить его из компьютера и унести из офиса.

В любом случае целесообразно максимально возможно оттянуть время начала проверки, чтобы   руководитель   мог   принять  правильное  решение.   Чем   позже   контролеры  зайдут   в помещение,  тем  больше  возможности  подготовить  офис  к  их  визиту,  а  также  поставить  в известность  и  адвоката  (юриста).  Наиболее  оптимальным  вариантом  представляется использование договора с частным охранным предприятием. Охранники, выясняя цель прибытия контролеров, проверяя полномочия прибывших лиц в направившем их на проверку органе, уточняя их  личности по  предъявленным  ими документам, записывая  данные из этих  документов,  тем самым обеспечивают выигрыш во времени. К тому же поскольку договор с ними фирма заключает не трудовой, а гражданско-правовой, то она не отвечает за их действия. Только следует быть осторожным  с  выбором  самого  частного  охранного  предприятия,  поскольку  далеко  не  всегда

целесообразно,   чтобы   на   входе   в   офис   фирмы   стояли   бывшие   сотрудники   милиции   -

корпоративно-психологическая зависимость сохраняется у них и после увольнения из органов внутренних дел.

Задержать  милиционеров  (как,  впрочем,  и  налоговиков)  можно  и  с  помощью  других хитростей. Например, с помощью кодового замка или домофона на дверях офиса. Кстати, скрытые камеры видеонаблюдения или диктофоны могут быть использованы фирмой для доказательства незаконных действий проверяющих.

Иногда на фирму приходят с целью вынудить руководство откупиться деньгами - часто в таких случаях либо служебные удостоверения, либо постановления на проверку оказываются поддельными, а сами прибывшие - бывшими или вообще не имеющими отношения к контролирующему  учреждению.  Такие  лица  не  покажут  близко  свои  удостоверения  и распоряжение на проверку. В таких случаях следует смело звонить "02". Причем звонить надо открыто и в их присутствии - как правило, в таких случаях самозванцы уходят.

Если вас настораживает поведение пришедших на проверку сотрудников милиции или смущает их подозрительный вид, вы можете проверить их. Даже если милиционеры окажутся не липовыми, это охладит их пыл "развести" вас на деньги. Самое главное - держать себя в руках. Не делайте испуганный вид, это только подзадорит милиционеров. Будьте невозмутимы и ведите себя уверенно.

Когда на фирму прибывают милиционеры, надо посмотреть, на чем они прибыли, и записать номера автомобилей. Кстати, на личных  автомобилях чаще других  приезжают именно милиционеры, преследующие сугубо личные цели. В этой части бывает достаточно обратить внимание на марку автомобиля или его внешний вид, чтобы понять, с кем предстоит иметь дело.

Надо обращать внимание даже на такие, казалось бы, мелочи, как-то: по какому телефону милиционеры ведут свои разговоры. У коррумпированных милиционеров, кроме казенных мобильников, обычно имеются также аппараты, полученные от коммерческих структур. Если ситуация развивается спокойно, то милиционеры постепенно освобождаются от определенного внутреннего напряжения, неизбежного в таких случаях, и несколько расслабляются. А в связи с этим кто-либо из них звонить может по одному телефонному аппарату, а принимать звонки по другому либо по нескольким. Это обстоятельство, разумеется, надо взять себе на заметку по понятным причинам. Вообще говоря, понять, с кем имеешь дело, можно на основе различных

обстоятельств, в том числе не только на основе содержания телефонного разговора, но и по применяемым специфическим выражениям и даже интонации.

Если к вам пришли сотрудники милиции, сначала нужно поинтересоваться у них, какую организацию они пришли проверять и есть ли у них постановление. Не исключен вариант, что в постановлении названия организации может и не быть и его впишут при вас с ваших же слов "свободные охотники правопорядка". Однако выпроваживать проверяющих самозванцев, не имеющих постановлений, надо максимально вежливо, поскольку у милиционеров есть право на применение физической силы, специальных средств и оружия для отражения нападения на них, когда их жизнь или здоровье подвергаются опасности. На их защите стоят также Кодекс РФ об административных правонарушениях и Уголовный кодекс РФ.

По прибытии на фирму в первую очередь милиционеры должны привлечь к проверке двух понятых, а также представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя либо его представителя. Проверяемым должна быть вручена копия постановления, а в дальнейшем - также копии протоколов и описей, составленных в процессе проверки. Если представители проверяемого отсутствуют, то проверка проводится с участием работников органов исполнительной власти или органов местного самоуправления.

Не храните "черную кассу" ни по месту своей работы, ни у себя дома.

Когда проводится обыск, следователь должен присутствовать обязательно. А эту должность могут занимать только работники прокуратуры, ФСБ, ОВД и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ. Среди налоговиков такого должностного лица не предусмотрено. Это означает, что работники налоговых органов не вправе ни санкционировать обыск, ни самостоятельно проводить его. Они могут только осмотреть ваш офис.

Работникам   фирмы   следует   как   можно   меньше  разговаривать   с   проверяющими.   У бухгалтера, например, есть полное право (ст. 51 Конституции РФ) не давать объяснений, если сотрудники милиции обнаружили какие-либо нарушения. Лучше всего на вопросы проверяющих отвечать сомнительными формулировками (не знаю, не помню, может быть, маловероятно), поскольку незнание каких-либо обстоятельств деятельности фирмы нарушением не является.

Милиционеры   (как,   впрочем,   и  опытные   налоговики)   попробуют   разговорить   ваших работников, то есть найти свидетелей. И чем их будет больше, тем хуже положение руководства и бухгалтерии.  И  тем  больше  шансов,  что  "черную"  зарплату  проверяющие  смогут  доказать. Помните, что некоторые лица обладают "свидетельским иммунитетом". Это значит, что их нельзя допрашивать как свидетелей, если они сами не изъявят горячего желания. В числе таких лиц:

- те, кто владеет информацией о вашей фирме "по должности", например адвокат, аудитор

(подп. 2 п. 2 ст. 90 Налогового кодекса РФ). Следователи и налоговые инспекторы допрашивать их не имеют никакого права;

- супруг (супруга) и другие близкие родственники (родители, дети, братья и сестры) тех, кого подозревают в уклонении от налогов. Эти граждане вправе отказаться от дачи показаний;

- и уж точно никто не обязан свидетельствовать против самого себя. Так что если главбуха спрашивают: "Правда, что вы уже пять лет занижаете налогооблагаемую базу?" - он имеет полное право скромно промолчать.

Все остальные обязаны рассказать обо всем, о чем их спрашивают. В противном случае можно из свидетелей попасть в подозреваемые, а там и до обвиняемого не так далеко, как это иногда кажется.

Если проверяющие требуют документы, потребуйте у них письменный запрос и пообещайте

предоставить документы через пару дней. За это время можно будет обсудить с адвокатом или юристом, что можно предоставить, а что нежелательно.

В случае необходимости всегда можно придумать правдоподобное оправдание отсутствия документов в офисе. Если же документы сотрудники милиции изымают силой, они обязаны составить соответствующий протокол. В протокол обязательно впишите фразу: "Изъятие данных документов приостанавливает хозяйственную деятельность предприятия", - в этом случае проверяющие обязаны вернуть документы через двое суток.

Многие боятся подписывать протоколы. Однако подписывать их необходимо, причем на каждом  листе   в   пустых   графах   следует  поставить   прочерки,   а  в  объяснениях  написать единственно  верную  фразу:  "С  протоколом  ознакомлен,  по  существу  не  согласен".  Следует помнить, что возражения можно предоставить позднее. Если проверяющий откажется оставить копию протокола, то на бумаге необходимо сделать об этом соответствующую запись.

Если руководитель фирмы заставляет расписываться в документах за себя или других лиц, что на практике бывает нередко, противоречить ему не стоит из-за угрозы потери работы, а подписывать документы нужно следующим образом:

- в закрытой комнате, чтобы никто не видел, кто именно подписывался за директора (чем меньше свидетелей - тем лучше);

- не своим почерком или вообще другой рукой, чтобы подпись ни в коем случае не была похожа на родную подпись того, кто подписывается за руководителя, а больше была бы похожа на его подпись;

- ручку, которой будет подписывать гендиректор, лучше взять не со своего стола и после подписи положить ее обратно.

В таких случаях бухгалтеру нужно воспроизводить подпись максимально удаленно от собственного  почерка.  При  непредвиденных  обстоятельствах  ни  бухгалтер,  ни  руководитель фирмы не должны признаваться, что документ подписан другим лицом. Если сотрудники правоохранительных учреждений во время почерковедческой экспертизы попросят расписаться, как в образце (образцом будет подпись директора), нужно вежливо сказать: "Я не умею подделывать подписи и так расписаться, к сожалению, не смогу!". А затем следует расписаться своей обычной подписью - той, которая стоит в паспорте.

Важно помнить, что если главбух расписывается за директора по его просьбе, требованию или с его молчаливого согласия, то в суде этот факт квалифицируют как отягчающее обстоятельство - группа лиц по предварительному сговору.

В целом статьи УК РФ, по которым бухгалтер может быть привлечен к уголовной ответственности, не отличаются от стандартных статей преступлений экономической направленности, а их список далеко не ограничивается только налоговыми статьями (ст. 198 и 199

УК РФ). Кроме них, это может быть мошенничество (ст. 159 УК РФ), легализация (отмывание) денежных средств (ст. 174.1 УК РФ), незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ), а также неисполнение обязанностей налогового агента (ст.

199.1 УК РФ). К тому же нередки случаи на практике привлечения бухгалтеров за присвоение и

растрату  по  статье  160  УК  РФ.  Таким  образом,  бдительность  бухгалтеру  нужно  сохранять постоянно.

Милиция имеет право проводить в отношении самой подозреваемой фирмы, ее руководства или главбуха так называемые следственные действия. Называя вещи своими именами, оперативники прослушают телефонные разговоры "особо понравившихся" работников, снимут информацию с компьютеров и факсов, почитают почту.

Кратко  рекомендации  по  поведению  с  милиционерами  при  проводимой  ими  или  с  их участием проверке можно сформулировать следующим образом:

- во время проверки как можно меньше с ними разговаривать, стараться быть немногословным. Чем меньше им будет сказано, тем меньше будет объем полученной ими информации, которую впоследствии они используют против фирмы и (или) конкретного ее работника;

- во время осмотра (досмотра) не оказывать сопротивление, но все их действия фиксировать в своих записях и затем произвести соответствующие записи в протоколе;

- из всех проверяющих только милиция может задержать физическое лицо, поэтому конфликтов целесообразно избегать. Причем надо иметь в виду, что на конфликт могут преднамеренно провоцировать, поддаваться на такие провокации нельзя;

- административное задержание может длиться не более трех часов. В случае задержания не надо оказывать сопротивления во избежание применения более жестких мер. Надо постоянно помнить, что только на свободе можно эффективно защищать свои права;

-  после  проверки  надо  потребовать  от  милиционера  предоставить  копию  протокола  -

предоставить ее он обязан;

-  протокол  надо  подписать,  обязательно  четко  поставить  дату  и  записать  фразу:  "С

протоколом ознакомлен, по существу не согласен";

- при подписании протокола надо поставить прочерки в незаполненных графах, подписать каждый лист, а если милиционер отказался передать его копию - указать прямо в протоколе (на любом свободном месте бланка), что, несмотря на просьбу, копия протокола не предоставлена.

При появлении на фирме милиции не стоит пугаться. В таком состоянии вряд ли удастся вспомнить, что вправе делать сотрудники милиции, а что - нет. Прежде всего нужно попросить, чтобы пришедшие показали свои служебные удостоверения, и поинтересоваться, из какого подразделения они прибыли. Следует переписать их данные. Выяснив цель и причины визита, целесообразно также позвонить в отделение, в котором они работают. Такое начало поможет предупредить возможные незаконные действия милиционеров.

Если есть сомнения в том, что действия сотрудников милиции законны, следует написать

жалобу в прокуратуру или в суд. Один из способов противодействия милицейскому произволу -

жалоба вышестоящему руководству или в Департамент собственной безопасности МВД.

Фактически милиционеры не вправе самостоятельно проводить какие-либо проверки по соблюдению налогоплательщиками налогового законодательства, например получать объяснения налогоплательщика, производить осмотр и инвентаризацию, а также истребовать какие-либо документы или предметы и изымать их. Соответственно милиционеры не вправе применять меры ни налоговой, ни административной ответственности за нарушение налогового законодательства.

В соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. N 161-ФЗ милиционеры не вправе:

- беспрепятственно входить в помещения, занимаемые организациями независимо от их подчиненности и форм собственности, и в производственные помещения, используемые гражданами для занятия индивидуальной и иной трудовой деятельностью и другими видами предпринимательства. Для этого теперь необходимо иметь мотивированное постановление начальника органа внутренних дел или его заместителя. В постановлении должны быть указаны конкретные обстоятельства, послужившие основанием для проведения проверки: заявление физических и юридических лиц, сообщение контролирующих органов, сообщения в СМИ;

- проводить контрольные закупки;

- приостанавливать до устранения допущенных нарушений законодательства деятельность предприятий торговли, а равно и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере торговли.

Чтобы пройти в ваш офис и порыться в ваших документах, проверяющие должны иметь на руках такие документы:

- для выездной налоговой проверки - решение руководителя налоговой (или его зама) о проведении такой проверки и служебные удостоверения;

- для проведения обыска в офисе фирмы - постановление следователя и служебные удостоверения;

-  для  обыска  в  жилом  помещении  (например,  в  квартире  директора  или  бухгалтера)  -

судебное решение;

- для проведения личного обыска сотрудников фирмы - постановление следователя.

Закон ограничивает сроки изъятия документов, опечатывания кассы и помещений, в которых хранятся такие документы, деньги и иные товарно-материальные ценности, - длительность указанных действий не может превышать семи суток.

Напомним, пунктом  23  Постановления  Пленума  Верховного Суда РФ  и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9 разъяснено, что правоохранительные органы не наделены полномочиями по осуществлению процедур налогового контроля, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, а также взысканию соответствующих налоговых санкций.

В офисе, торговой точке или ином подразделении организации надо завести специальный журнал учета и регистрации проверок и записывать в него все данные проверяющих лиц, в том числе Ф.И.О., должность, номер служебного удостоверения, цель проверки, основания проверки (номер и дату соответствующего постановления). Обосновать такие действия для самих проверяющих очень просто - можно сказать, что делается это специально для них же, чтобы им не приходилось ходить по несколько раз проверять, например, одну и ту же торговую точку и они могли просто заглянуть в этот журнал и убедиться, что совсем недавно тут уже была проверка. Разумеется, это вызовет раздражение, но одновременно, что важнее, продемонстрирует ваше знание своих прав и намерение их отстаивать. Если милиционеры откажутся от предложенной процедуры регистрации, то это будет первым сигналом о том, что не все здесь соответствует установленным нормам. Именно для таких случаев в офисе или другом помещении необходим диктофон и/или даже скрытая видеокамера - видео- и аудиоматериалы по правилам гражданского и уголовного процессуального закона рассматриваются в качестве доказательств (ст. 84 УПК РФ и ст. 55 ГПК РФ).

В соответствии со статьей 37 Налогового кодекса РФ и статьей 40 Закона N 1026-1 "О милиции" органы внутренних дел можно привлечь к материальной ответственности, а самих милиционеров как должностных лиц органов внутренних дел - к уголовной или дисциплинарной ответственности.

В соответствии со статьей 39 Положения о службе в органах внутренних дел РФ меры дисциплинарного взыскания вправе применять только прямые начальники провинившихся сотрудников органов внутренних дел. В этой связи следует постоянно помнить о том, что, если вы не сможете подтвердить изложенные в жалобе обстоятельства, вас самих могут привлечь к ответственности за клевету (ст. 129 УК РФ).

Сообщение о неправомерных действиях сотрудников милиции должно быть рассмотрено и разрешено в течение одного месяца, и только в исключительных случаях этот срок может быть продлен, но не более чем еще на один месяц. О принятых мерах дисциплинарного воздействия или об отказе в принятии таковых заявителю должно быть сообщено в письменном виде. Если жалобу оставят без внимания или заинтересованное лицо считает, что принятые к нарушителю меры дисциплинарного воздействия не соответствуют тяжести совершенного им проступка, оно вправе обратиться с соответствующей жалобой в суд и/или прокуратуру.

В отношении милицейских "мероприятий" необходимо помнить о том, что при личном обыске или обыске в жилом или рабочем помещении либо автомобиле никогда и ни при каких условиях нельзя вынимать собственноручно никакие предметы из одежды, портфеля, мебели и т.д. Лучше

снимите с себя одежду и протяните ее проводящему досмотр лицу - этим вы избавитесь от прикосновения к предмету, возможно подсунутому в вашу одежду. Во всех случаях, связанных с подброшенными предметами, письменно в форме ходатайства следует требовать в суде обязательной дактилоскопической экспертизы этих предметов.

Все работники фирмы должны знать статью 51 Конституции РФ, согласно которой никто не обязан свидетельствовать против себя самого. Поэтому на любую просьбу или требование проверяющих дать какие-либо пояснения лучше всего сослаться на эту статью.

Выемка документов должна производиться на основании постановления и в присутствии понятых. Причем в постановлении должно быть четко указано, что именно изымается и у кого. Нередко представители правоохранительных органов привлекают собственных понятых, но в этом случае можно потребовать, чтобы понятыми были также сотрудники фирмы.

Выемка и осмотр могут проводиться только после возбуждения уголовного дела. До возбуждения дела в рамках оперативно-розыскных мероприятий по проверке фактов и данных о преступлении, поступивших в ОВД, проводить выемку или осмотр сотрудники милиции не вправе. Ведь в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" изъятие предметов и документов может быть проведено только в случае возникновения угрозы жизни и здоровью людей, государственной, военной, экономической или экологической безопасности. Поэтому перед тем, как отдавать милиционерам что-либо, надо выяснить, на каком основании проводится проверка - в рамках расследования уголовного дела или же оперативно-розыскных мероприятий.

Милиционеры стали часто посещать фирмы якобы с целью поиска фактов использования контрафактных компьютерных программ. Дело в том, что в ведомственных нормативных актах МВД РФ в качестве основания для проведения проверок фигурирует наличие так называемых "достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах", однако ни в одном законе, ни в одном нормативном акте МВД РФ не только исчерпывающе, но и вообще не разъясняется содержание этого понятия, не говоря уже об определении порядка оценки этой самой "достаточности". Пунктом 35 статьи 11 Закона РФ "О милиции" милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставлено право "при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, проводить проверки организаций и физических лиц в соответствии с  законодательством  Российской  Федерации".  До  ликвидации  налоговой  полиции  Налоговый кодекс РФ статьей 36 предоставлял ей право при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, производить проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Но действующая после 1 июля 2003 г. редакция Налогового кодекса РФ милиции такого права не предоставила - статьей 36 Налогового кодекса РФ только установлено, что:

"1. По запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.

2. При выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, органы внутренних дел обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения".

Пунктом 25 статьи 11 Закона РФ "О милиции" милиции для выполнения возложенных на нее обязанностей предоставляется право:

"25) при наличии данных о влекущем уголовную или административную ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, в целях проверки этих данных по мотивированному постановлению начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя: производить в присутствии двух понятых, а также представителя юридического лица, индивидуального предпринимателя либо его представителя, которым вручаются копия указанного постановления, а также копии протоколов и описей, составленных в результате указанных в настоящем пункте действий, а при отсутствии таковых - с участием представителей органов исполнительной власти или органов местного самоуправления осмотр производственных, складских, торговых и иных служебных помещений, других мест хранения и использования имущества;

производить досмотр транспортных средств в присутствии двух понятых и лица, во владении которого  находится  транспортное  средство,  а  в  случаях,  не  терпящих  отлагательства,  -  в

отсутствие  указанного  лица;  изучать  документы  организаций  и  граждан  на  материальные ценности, на денежные средства, временно изымать данные документы с обязательным составлением протокола и описи изымаемых документов для установления их подлинности либо при наличии оснований полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, заменены или изменены, на срок не более семи суток, а в случае если изъятие таких документов приведет к приостановлению деятельности организации - на срок не более 48 часов; требовать обязательного проведения проверок и ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности, а

также проводить их в пределах сроков, установленных уголовно-процессуальным законодательством и законодательством об административных правонарушениях для проверки сведений о совершенном либо готовящемся преступлении или совершенном административном правонарушении; изымать с обязательным составлением протокола образцы сырья и продукции; опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей на время проведения проверок, ревизий производственной и финансово-хозяйственной деятельности или инвентаризации материальных ценностей, но не более чем на семь суток, а в случае если эти действия приведут к приостановлению деятельности организации - на срок не более 48 часов".

Как видим, речь в законодательной норме идет о наличии данных о влекущем уголовную или

административную  ответственность  нарушении  законодательства.  Трудности  милиции  с мотивацией проверочных действий в отношении налогоплательщиков понятны, тем более что на уровне министерства принимаются нормативные акты, соответствие которых действующему законодательству, мягко говоря, оставляет желать лучшего, а на практике за правомерное применение даже таких, по существу суррогатных, ведомственных нормативных актов ответственность несут сотрудники исполнительского уровня.

Довольно  часто  руководители  организаций  считают,  что  покупка  лицензионного программного обеспечения является слишком дорогой. Поэтому бухгалтеры идут на рынок и покупают  пиратские  диски.  При  этом  они  думают,  что  если  в  учете  их  не  отражать,  то  и последствий никаких не будет. Однако это не так. Покупая пиратский диск, фирма нарушает Закон от 23 сентября 1992 г. N 3523-1 "О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных". А в соответствии с пунктом 2 статьи 17 этого Закона подобные экземпляры являются контрафактными. На них может быть наложен арест. Поэтому при любой проверке компьютер с пиратской базой вас "предаст" и его могут забрать, а фирму оштрафовать, да еще и автор может предъявить свои требования.

Поэтому в отсутствие иной сколько-нибудь приемлемой мотивации проверок милиционеры как за спасительную соломинку цепляются за возможность под предлогом поиска контрафактных программ отыскать в компьютерах работников фирм хоть что-нибудь, что в дальнейшем может быть использовано применительно к тезису о достаточности данных. Но это может быть только одной из возможных причин неожиданного и, казалось бы, необъяснимого появления сотрудников милиции на фирме. Дело в том, что указанный предлог для проведения проверки используют также в экстренных случаях, когда надо срочно побывать на фирме, а приемлемого повода для этого "создать" либо придумать в ограниченный период времени не представляется возможным. А экстренная необходимость побывать на фирме может быть обусловлена, в частности, тем обстоятельством, что работающий на фирме милицейский осведомитель (агент) из числа работников фирмы "добыл" документы, предоставил их оперативникам, но не имеет возможности вернуть  их  на  место,  а  обнаружение  пропажи  нежелательно.  Ситуация  вполне  жизненная, поскольку очень не у многих работников фирм, завербованных в качестве агентов милицейских оперативников,   имеется   реальная   возможность   в  любое   время  беспрепятственно  брать документы, снимать с них копии и возвращать обратно. Обычно все бывает как раз наоборот, и поскольку лиц с указанными возможностями милиционерам по понятным причинам завербовать труднее всего, то именно к ним в целях последующей вербовки милицейские оперативники в первую очередь применяют методы шантажа, запугивания и провокации. Кроме того, применение самих  копий  документов  возможно  только  на  стадии  доклада  руководству  в  подтверждение наличия тех самых "достаточных данных" - для уголовного дела в качестве доказательств необходимы не копии документов, а их подлинники - это во-первых, а во-вторых, эти документы должны быть получены без нарушения процессуальных норм действующего законодательства, поскольку в противном случае должны быть признаны недопустимыми доказательствами. Следовательно, если документы у фирмы похищены, то, чтобы превратить их в доказательства, необходимо сначала эти документы любым способом (понятно, что незаметно) вернуть на фирму, и уже только потом официально их "обнаружить" и изъять с составлением соответствующего протокола  -  иначе  ни  прокурор,  ни  тем  более  суд  их  не  примет  в  качестве  допустимых доказательств по делу. Думается, какие-либо иные комментарии по этому вопросу излишни в силу очевидности нюансов ситуации. К сказанному только можно добавить, что в силу активизации процесса обсуждения законодателями вопроса о так называемом возвращении в УК РФ конфискации имущества в качестве меры уголовного наказания следует иметь в виду после внесения в закон соответствующих поправок возможную активизацию действий коррумпированных милиционеров по "вбрасыванию" налогоплательщикам компрометирующих документов с целью обеспечения передела собственности путем ее конфискации в рамках возбужденных уголовных дел и последующего присвоения заинтересованными лицами.

Как уже было отмечено выше, сотрудники милиции в настоящее время лишились права проводить  контрольные  закупки  в  торговых  фирмах.  Раньше  с  помощью  этого  мероприятия отделы милиции по борьбе с нарушениями в сфере потребительского рынка и услуг (ОБППР)

выявляли обман при продаже товаров (обсчет, обвес). Следует иметь в виду, что помимо контрольной существует еще и проверочная закупка, которая относится к оперативно-розыскным мероприятиям  (ст.  6  Федерального  закона  от  12  августа  1995  г.  N  144-ФЗ  "Об  оперативно- розыскной деятельности"). С помощью проверочной закупки оперативники из УБЭП, УБОП, управления "Р" устанавливают, в частности, что фирма продает несертифицированный, контрафактный (пиратский) или ворованный товар.

Сотрудники милиции обязаны предъявлять представителю фирмы при проверке помимо служебных удостоверений мотивированное постановление начальника органа внутренних дел (органа милиции) или его заместителя (пункт 25 статьи 11 Закона "О милиции"). Под органами внутренних дел в данном случае понимаются управления и отделы милиции, которые расследуют экономические, налоговые преступления и правонарушения, борются с организованной преступностью (УБЭП, ОБЭП, УБОП, ОБОП, управления и отделы по налоговым преступлениям). Копия постановления в обязательном порядке должна быть вручена представителю фирмы, предпринимателю или его представителю под расписку. К сожалению, требование о предъявлении постановления не распространяется на оперативно-розыскные мероприятия: обследование помещений, проверочную закупку и т.д. Порядок их проведения регулируется другим Законом - "Об оперативно-розыскной деятельности" от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ. Он не обязывает оперативников предъявлять перед проверкой какие-либо документы. Это связано с тем, что в большинстве случаев оперативно-розыскные мероприятия (ОРМ) проводятся негласно.

Оперативники могут осматривать офис, склады, торговые залы и т.д. только в присутствии двух понятых и представителя фирмы, предпринимателя или его представителя (п. 25 ст. 11

Закона  "О  милиции").  У  представителя  фирмы  (за  исключением  руководителя)  обязательно

должна  быть  доверенность.  Если  директор  отсутствует,  а  другие  сотрудники  представлять интересы предприятия не вправе, милиционерам придется приглашать чиновников из городской или районной администрации, иначе осмотр будет незаконным.

Если сотрудники милиции привели их с собой, настаивайте на их замене, поскольку "милицейские" понятые подтвердят все, что нужно проверяющим. Заканчивается осмотр составлением протокола. Без этого документа результаты проверки не имеют силы. Копию протокола сотрудники милиции обязаны вручить представителю фирмы, предпринимателю или его представителю под расписку. Невыполнение этой обязанности также может свести на нет все усилия проверяющих.

Самая распространенная угроза милиционеров - проверка всех бухгалтерских документов. Могут пригрозить, что опечатают помещения на 48 часов. А по истечении этого срока операм ничего не стоит прийти и опечатать все еще на 48 часов. И так до бесконечности. (Опечатывать кассу, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей любой фирмы на 48 часов разрешает милиционерам пункт 25 статьи 11 Закона "О милиции".)

Опечатывание кассы, помещения и мест хранения документов, денег и товарно- материальных ценностей на время проведения проверок, ревизий производственной и финансово- хозяйственной деятельности или инвентаризации материальных ценностей может производиться не более чем на семь суток, а в случае если эти действия приведут к приостановлению деятельности проверяемого - на срок не более 48 часов.

В ходе проверки сотрудники милиции могут изъять документы фирмы на материальные ценности и денежные средства (накладные, приходные и расходные ордера и т.п.).

Изъятие возможно только в двух случаях:

- если есть подозрения, что документы будут уничтожены, сокрыты, заменены или изменены;

- чтобы установить подлинность документов.

Максимальный срок изъятия - семь дней. Ну а если проверяющие хотят забрать бумаги, без которых фирма не может работать, то 48 часов.

Особо  подчеркнем,  что  в  Законе  "О  милиции"  речь  идет  только  о  документах   на материальные ценности и денежные средства. Следовательно, изымать другие документы (лицензии, сертификаты, учредительные документы) милиционеры не вправе. Правда, это не относится к ситуациям, когда уголовное дело уже возбуждено. Тогда следователь может забрать любые документы, имеющие значение для расследования преступления.

По окончании изъятия сотрудники милиции обязаны составить протокол с описью изъятых бумаг. Копия протокола в обязательном порядке должна быть вручена представителю фирмы, предпринимателю или его представителю под расписку. Если эти условия не соблюдены, суд может не принять во внимание данные, содержащиеся в изъятых документах, то есть не признать их доказательствами по делу.

Милиционеры вправе опечатывать кассы, помещения и места хранения документов, денег и товарно-материальных ценностей, но не более чем на семь суток. А если эти действия будут мешать работе фирмы, то не более чем на 48 часов.

Милиционеры не могут требовать от руководства фирмы и материально-ответственных лиц объяснения по факту нарушений - это полномочие из пункта 25 статьи 11 Закона "О милиции"

исключено.  Иными  словами,  до  возбуждения  уголовного  или  административного  дела информацию  о  деятельности  фирмы  милиционеры  могут  получить  только  с  согласия  ее работников.

Для обыска или выемки необходимо постановление о проведении этих мероприятий. Если в производстве у оперативников есть какой-то проверочный материал, например заявление, жалоба, информация из налоговой инспекции, то, как правило, предъявляется запрос о представлении документов. В нем обязательно должно быть указано, какое подразделение милиции запрашивает документы и в рамках какого мероприятия.

На милицейский запрос о представлении документов фирма реагировать обязана. Однако не надо  впадать  в  крайности:  сразу  представлять  все  требуемые  документы  или  игнорировать запрос. Сначала внимательно его изучите. Если есть какая-то законная возможность оттянуть процесс  представления  документов,  используйте  ее.  Вступите  с  сотрудниками  милиции  в переписку. Бывает, что в запросе неправильно написано название вашей фирмы, ответьте, что такой  фирмы  по  данному  адресу  нет.  Если  из  запроса  не  ясно,  зачем  следователю  нужны документы вашей фирмы, попросите разъяснить и т.д.

Защититься от незаконных действий сотрудников милиции можно, в частности, направив телеграмму в прокуратуру и УВД региона, в Генеральную прокурату РФ и в МВД. Текст должен быть кратким, например таким: "Информируем вас о том, что сегодня в 15.00 в офис нашей фирмы (название, адрес) пришли сотрудники милиции (указать фамилии, должности, звания, подразделение, где служат) и без всяких на то оснований, без предъявления соответствующих документов изъяли документы, компьютеры. Копии документов, подтверждающих изъятие, нам не оставили. Просим принять меры. Генеральный директор".

Необходимо добиться, чтобы милиционеры оставили хоть какой-то документ, подтверждающий, что они изъяли у вас документы или оргтехнику, тем более что они обязаны это сделать.  Неплохо  также  позвонить  по  так  называемому  телефону  доверия  или  в  службу собственной безопасности подразделения, где служат пришедшие к вам милиционеры.

После проверки нужно грамотно написать жалобы на действия сотрудников милиции и отправить их вышестоящим чиновникам (УВД региона, МВД) и в суд. Жаловаться целесообразно даже в том случае, если имеются сомнения в правомерности действий милиционеров. Ничего, что жалоба  не  приведет  к  положительному  результату,  зато  при  ее  рассмотрении  сотрудникам милиции придется предъявить суду документы, подтверждающие, что они действовали в рамках своих полномочий. А знакомство с этими документами позволит вам выработать правильную позицию.

До тех пор пока не прояснится полная картина всего происходящего, не нужно давать какие- либо  пояснения,  объяснения  или,  что  хуже  всего,  показания,  поскольку  все  это  непременно обернут против вас - к вам пришли в том числе и за этим. Какие-либо пояснения или объяснения в обстановке, когда вы не владеете всей необходимой информацией, можете неправильно оценить тот или иной момент, позднее, когда все прояснится, вам придется менять, но следственные органы расценят это как попытку уклониться от ответственности. Так уж сложилось, что милиция расценивает смену показаний как попытку уйти от ответственности.

Обосновать свой отказ от дачи объяснений можно и нужно письменно со ссылкой на статью

51 Конституции РФ. В частности, можно на бланке объяснений написать, что вы отказываетесь от дачи объяснений на основании этой статьи. Не надо забывать о том, что в России все упирается в человеческий фактор. Ментальность органов следствия в нашей стране, к сожалению, с обвинительным уклоном. Тем более по экономическим делам.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 |