Имя материала: Основы банковского права

Автор: Олейник О.М.

§ 6. операции по банковскому счету

 

1.   Банковский   счет,   как   уже   отмечалось,   является   предпо- сылкой осуществления безналичных расчетов. Следовательно, банковский  счет  в  основном  открывается  для  того,  чтобы  по  не- му осуществлялись определенные операции. Применительно к этим операциям   с  правовых   позиций   значимыми   представляются   не- сколько  вопросов.  Первый  —  это  свобода  воли  клиента  и  прави- ла совершения операций банком.

В соответствии  со ст.  845  и 854  ГК РФ  все  операции  по сче- ту происходят по инициативе или на основании распоряжения кли- ента.  Это  общее  правило,  обладающее   значительной   ценностью, но оно имеет  довольно  много  исключений,  о чем речь пойдет  ни- же. Свобода воли или распоряжений клиента не означает, что она реализуется в полном правовом вакууме.

Законодательство   и  банковская   практика   устанавливают   фор- мы  реализации   этой  свободы,   требования   к  оформлению   пору- чений  клиента  банка,  правила  и  порядок  их  совершения  банком. При  этом  правила  совершения  операций  по  счету  вырабатывают- ся как на уровне законодательном (например, гл. 46 ГК РФ вос- произвела   в   значительной   части   требования   к   формам   расче- тов),  так  и  на  уровне  банковского  обычая,  равно  как  и  на  уров- не   конкретного    договора.   Последний    уровень,   правда,   может

 

быть реализован только в тех пределах, которые предусмотрены законодательством.

Нужно иметь в виду еще и наличие правил собственно осуще- ствления   операций   по  счетам.   Они  установлены   Правилами   ве- дения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков СССР,

утвержденными   Госбанком   СССР   и  действующими   на  террито- рии  Российской  Федерации  в  редакции  от  31  августа  1990  года. В  целях  обеспечения  единства  и  стандартизации  банковских  опе- раций,   а   также   сопоставимости    результатов    предприниматель- ской  деятельности  эти  Правила  устанавливают,  что  при  открытии счетов  клиентам  каждому  клиенту  присваивается  порядковый  но- мер, который  затем используется  для нумерации  всех лицевых  сче- тов. Для этих лицевых счетов также установлены  специальные  фор- мы  и  порядок  работы  с  ними.  В  частности.  Правила  устанавли- вают  порядок  осуществления   операций  по  таким  счетам,  состав- ления на основе документов аналитического учета материалов син- тетического учета, в качестве которых выступают кассовые и бух- галтерские журналы, сводные карточки, проверочные и оборотные ведомости,   ежедневные   балансы.  Подробно   в  этом  нормативном акте  регулируется   порядок  предоставления   выписок  и  их  дубли- катов об операциях по счету.

Все  операции,  осуществляемые   по  счету,  могут  быть  в  соот-

ветствии с банковскими правилами и обычаями разделены на:

—  расчетные  операции,  состоящие  в  списании  денег  со  счета и  зачислении  их  на  счет  по  поручению  клиента  или  его  контра- гентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых  законодательством   установлены   общие  сроки,  равно  как и правила их осуществления;

— операции, реализующие права и обязанности по договору банковского  счета,  т.е.  взаимные  расчеты  между  банком  и  клиен- том, которые регулируются в основном договором.

Операции   по   счету   осуществляются    в   пределах   денежных средств клиента. Из этого общего правила существует одно исклю- чение, именуемое в банковской практике овердрафтом, или кре- дитованием счета (ст. 850 ГК РФ). Условие об овердрафте и ос- нованиях  его  предоставления   должны  быть  предусмотрены   дого- вором банковского счета, который в этом случае становится ком- плексным   договором,   поскольку   включает   в  себя  элементы   кре- дитного  договора.  Как  правило,  речь  идет  о  краткосрочном   кре- дите, который погашается за счет поступлений на счет.

 

Поступления   могут   быть   безналичными   от  контрагентов   клиен- та  либо  наличными  путем  сдачи  выручки  в  кассу.  Часто  для  по- гашения такого кредита предусматривается первая очередь, что не соответствует   законодательству,   но  иное  не  стимулирует   кредит. Срок кредита исчисляется с момента осуществления платежа.

Овердрафт, т.е. кредит банка для осуществления платежей, не является   обязательным   признаком   любого   договора   банковского счета. Условие о кредитовании  счета должно быть установлено  кон- кретным  договором  между  банком  и  клиентом.  Это  условие  мо- жет  быть  заранее  включено  в  договор.  Кредит  же  предоставляет- ся  по  мере  необходимости,   т.е.  в  случае  возникновения   необхо- димости  осуществить  частично  или  полностью  платеж  и  отсутст- вия денег на счете. Срок кредита исчисляется с момента осуще- ствления платежа до погашения долга клиента.

Договором  же  должны  определяться   и  предельный   срок  кре-

дитования,  и  процентная  ставка  за  предоставленный  кредит.  Ино- гда такая ставка, срок и иные условия предусматриваются норма- тивными  актами.  Например,  в отношении  корреспондентского  сче- та коммерческих банков в Банке России установлено, что:

— кредит  по корсчету  предоставляется  в размере,  не превыша-

ющем 25\% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов;

— срок кредита не может превышать семи дней;

—  за  пользование  указанным  кредитом  взимается  процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

2. Операции по обслуживанию банковского счета клиента осуществляются   банком  с  учетом  некоторых   требований   законо-

дательства. Статья 849 ГК РФ установила сроки осуществления  опе-

раций по счету. Эти сроки установлены для двух видов операций. Вначале  речь  идет  о  зачислении  на  счет  клиента  тех  денег,  кото- рые поступили к нему от его контрагентов. Эти деньги сначала за- числяются   на  корреспондентский   счет  банка.  Срок  для  зачисле- ния их на счет клиента  начинается  с того момента,  когда  банк уз- нал о принадлежности  денег клиенту, т.е. с момента получения пла- тежного  документа,  подтверждающего   платеж.  Этот  срок  состав- ляет один день и может быть изменен в ту или другую сторону толь- ко договором.

Второй срок, который также равен одному дню, установлен для перечисления  и  выдачи  денег  по  платежному  документу  клиента. Этот  срок  может  быть  изменен  как  договором,  так  и  банковски-

 

ми  правилами.  Нетрудно  увидеть  принципиальную   разницу  меж- ду этими  сроками.  В первом  случае  на счете  банка  могут  некото- рое  время  находиться  деньги  клиента  (до  получения  соответству- ющих документов),  во втором же случае деньги не могут поступить на  счет  банка  без  тех  же  платежных  документов.  Поэтому  второй срок может регулироваться и банковскими правилами. Хотя в от- ношении  первого  случая  следовало  императивно   установить  сро- ки операций, что могло бы гарантировать права клиентов банка.

Далее  следует  обратить  внимание  на  то,  что  исчисление  сро- ков определяется моментом получения платежных документов, в качестве  которых  могут  выступать   платежные   поручения,   требо-

вания-поручения   и  т.п.  Таким  документом   не  являются  сводные

платежные  поручения,  выписки  с  корреспондентских   счетов  и  пр. В тех случаях, когда обслуживание клиента осуществляется с ис- пользованием    электронных    средств,    сроки    могут    исчисляться иным  образом,  если это специально  предусмотрено  договором.  Ес- ли такого условия нет, сроки будут исчисляться с момента поступ- ления письменных документов.

банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк со- ответствующего  платежного  документа,  если более  короткие  сроки не предусмотрены  договором.  Выдачу и перечисление  денег со сче- та клиента банк обязан осуществить не позже дня, следующего за поступлением в банк соответствующего платежного документа.

При определении этих сроков нужно иметь в виду, что в бан- ковской практике понятие «день» означает не календарный, а опе- рационный  день,  т.е.  день  работы  банка,  а  точнее,  часть  рабоче-

го  времени  банка,  в  течение  которой  осуществляется   обслужива-

ние  платежных   документов   определенной   датой.  В  соответствии с  банковскими  правилами  и  обычаями  операционный  день  обыч- но заканчивается за два часа до окончания работы банка, и все платежные документы, поступившие после этого, исполняются на следующий  день. Некоторые банки практикуют  более короткие сро- ки, например, до 15 часов, с теми же последствиями.

В  некоторых  случаях  устанавливаются   иные  сроки.  Так  дого- вором  между  Сургутнефтегазбанком   и  Сибирским  торговым  бан- ком  об  открытии  и  ведении  корреспондентского   счета  предусмо-

трено, что срок осуществления  операции не может превышать 24 ча-

сов с момента получения надлежаще оформленного платежного поручения.   Понятно,   что  при  направлении   платежного   докумен-

 

та в определенные  часы этот срок окажется короче, чем один день1. Для  корреспондентского   счета  банка  при  недостаточности  средств для  осуществления   всех  операций  Положением  о  порядке  прове- дения  операций   по  списанию   средств  с  корреспондентских   сче- тов  кредитных  организаций,  утвержденным  Банком  России  1  мар- та 1996 г., установлено, что документы, поступившие до 11 часов, предъявляются  к оплате в тот ЖЕ день, после — на следующий опе- рационный день.

3. Как уже было отмечено выше, договор банковского счета счи- тается возмездным,  если в нем не предусмотрено  иное. В этой свя- зи   возникает   вопрос   о  формах   и  способах   взаимных   расчетов

клиента  и  банка  как  операции  по  счету.  Клиент  оплачивает  рас-

ходы банка по совершению операций по счету, как правило, по истечении  каждого  квартала.  Таким  же  образом  банк  выплачива- ет клиенту проценты за пользование денежными средствами, на- ходящимися  на  счете.  При  этом  определяется   среднедневной   ос- таток  по счету в течение  квартала,  и на него начисляются  процен- ты.   Если   в  договоре   они   не   установлены,   считается,   что   они должны быть равны процентам по депозитам до востребования, выплачиваемым этим банком (ст. 852 ГК РФ).

При  взаимных  расчетах  допускается  зачет  встречных  требова- ний,  связанных   с  обслуживанием   счета,  поскольку   эти  требова- ния соответствуют всем правилам для осуществления зачета. Они являются  однородными,  срок  платежа  по  ним  наступает,  а  иско- вой давности еще не истек (ст. 410-411 ГК РФ).

В  этой  связи  возникает   вопрос  о  возможности   зачета  требо- ваний   по  другим   обязательствам   банка   и  его  клиента.   В  этом смысле  перечень  обязательств,   по  которым  можно  проводить  за- чет,  следует   считать   исчерпывающим   и  специально   установлен- ным  законом.  К иным  обязательствам  банка  можно  применять  об- щие правила о прекращении обязательств зачетом.

Зачет встречных требований проводится банком. Банк обязан ин- формировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, установленные либо договором, чаще всего при предоставлении вы- писок или обмене информацией, либо банковской практикой.

4.  Для  осуществления  операций  по  счету  существенное  значе- ние  имеет,  как  это  не  трудно  увидеть,  состояние  счета,  т.е.  нали- чие  на  нем  денег.  В  зависимости  от  наличия  денег  устанавлива-

 

1 См.: Вестник ВАС РФ 1997 № 1 С 66

 

ется очередность операций по счету. Она предусмотрена для двух вариантов:

— в первом случае, когда деньги на счете есть, все операции совершаются   в  календарной   очередности,   т.е.  по  мере  наступле- ния срока платежа или поступления платежного документа;

—  второй  вариант  предусмотрен  для  тех  случаев,  когда  денег на  счете  нет  либо  их  недостаточно  для  погашения  всех  требова- ний, поступивших в один день.

Второй случай вызывает много сложных правовых проблем, не нашедших   даже   законодательного    исчерпывающего    регулирова- ния.  Дело  в том,  что после  вступления  в действие  ГК РФ  (1 мар-

та 1996 г.), как уже говорилось,  ст. 855 была изменена  Законом  от

12 августа 1996 г. По состоянию  на июль 1997 г. очередность  спи- сания денег со счета при их недостаточности выглядит следующим образом:

— в первую очередь осуществляются списания по исполнитель- ным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о воз- мещении  вреда,  причиненного  жизни  и  здоровью,  а  также  требо- ваний о взыскании алиментов;

—   во   вторую   очередь   производится   списание   по   исполни- тельным  документам,   предусматривающим   перечисление   или  вы- дачу  денежных  средств  для  расчетов  по  выплате  выходных  посо- бий  и  оплате  труда  с  лицами,  работающими  по  трудовому  дого- вору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— в третью очередь производится списание по платежным до- кументам,  предусматривающим   перечисление   или  выдачу  денеж- ных  средств  для  расчетов  по  оплате  труда  с  лицами,  работающи- ми  по  трудовому  договору  (контракту),  а  также  по  отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд за- нятости населения Российской Федерации;

— в четвертую очередь производится списание по платежным документам,   предусматривающим   платежи   в  бюджет   и  внебюд- жетные  фонды,  отчисления  в  которые  не  предусмотрены  в  треть- ей очереди;

— в пятую очередь производится списание по исполнительным документам,   предусматривающим    удовлетворение   других   денеж- ных требований;

 

— в шестую очередь производится  списание  по другим платеж-

ным документам.

Все списания, относящиеся к одной очереди, производятся в календарной очередности. Если денег недостаточно для удовле- творения требований, наступивших в один день, они должны удовлетворяться  в  том  порядке,  в  каком  они  перечислены  в  зако- не (ст. 855 ГК РФ).

Нетрудно   увидеть,   что  данная  статья  является   публично-пра- вовой  нормой,  призванной  взвесить  требования  разных  субъектов и присвоить им определенный индекс. При этом законодатель ру- ководствовался двумя критериями — сущностью требования, в со- ответствии  с  которым  алиментные   и  трудовые  требования  полу- чили  преимущество  перед  платежами  в  бюджет,  а  также  наличи- ем судебного решения о взыскании соответствующих сумм, в за- висимости от которого требования одного и того же характера от- несены к разным очередям (например, пятая и шестая очередь).

Применение указанной статьи связано с решением одной не- маловажной  проблемы  —  определением  причин  отсутствия  денег на  счете.  На  практике  иногда  отсутствие  денег  на  счете  не  озна-

чает отсутствие  денег у клиента в принципе.  Во-первых,  у него мо-

гут быть деньги на других счетах, например валютных. Во-вторых, часть денег,  по существующей  на сегодняшний  день практике,  мо- жет аккумулироваться на ссудных счетах.

В  этой   связи   представляет   интерес   спор,   возникший   между АКБ  «Вятка-банк»   и  ГНС  по  г.  Кирово-Чепецку   Кировской   об- ласти.   Банк   зачислял   поступающие   от   дебиторов   своих   клиен- тов  денежные  средства,  минуя  расчетные  счета,  на  ссудные  сче- та   для   погашения    задолженности    по   собственным    кредитам. При  этом  на  расчетных   счетах  числились   неисполненными   пла- тежные поручения клиентов о перечислении налогов в бюджет. Налоговая служба сочла такие действия банка незаконными и на- правленными  на несоблюдение  очередности осуществления  пла- тежей,  задержку  исполнения  банком  поручений  налогоплатель- щиков.   Президиум   Высшего   Арбитражного   Суда   РФ   постанов- лением   от   4   февраля   1997   г.   подтвердил   законность   выводов

налоговой службы1.

Учитывая   изложенное,   следует   еще  раз  подчеркнуть   недопу-

стимость  каких-либо   ведомственных   толкований   о  неприменении

 

1 См. Вестник ВАС РФ. 1997. № 5. С. 19-20.

 

указанной нормы к отдельным видам правоотношений, например, налоговых.  Анализируемая  очередность  как  раз  и  существует  для того, чтобы согласовать  разноотраслевые  требования,  поскольку внутри   каждой   отрасли   отсутствуют    сколько-нибудь    объектив- ные  критерии  для оценки  собственной  важности.  Другое  дело,  что сама норма находится не на месте, поскольку, являясь публично- правовой, она включена в нормативный акт, регулирующий ча- стноправовые взаимоотношения. В упомянутом письме ЦБ РФ, Минфина  РФ и ГНС  РФ была  предпринята  попытка  доказать,  что к налоговым платежам ст. 855 не применяется.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 |