Имя материала: Шпаргалка по коммерческому праву

Автор: Герасимова Л.П.

78 . порядок ведения кассовых операций

 

Предприятия, объединения, организации и учреж- дения независимо от организационно-правовых ферм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Предприятия производят расчеты по своим обя- зательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют дру- гие  формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РФ. Для осуществления расчетов наличными деньга-

ми каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием на- личных денег предприятиями при осуществлении рас- четов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расхо- дуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю де- нежную  наличность сверх  установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Налич- ные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выруч-

 

 
товары, выполненные работы, оказанные услуги; V       с согласия получателя средств.  По просьбе бан- V ку, по согласованию с обслуживающими их банками могут

 

 

расходовать ее на оплату труда и выплату социально- трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продук- ции, скупку тары и вещей у населения.

Предприятия не имеют права накапливать в своих  кассах наличные деньги  сверх установлен- ных лимитов для осуществления предстоящих расхо- дов, в том числе на оплату труда.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов толь- ко для оплаты труда, выплаты пособий по социально- му страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Выдача наличных денег под отчет производится  из касс предприятий. При временном отсутствии у пред- приятий кассы разрешается выдавать по согласова- нию с банком кассирам предприятий  или лицам, их заменяющим,  чеки на получение наличных денег не- посредственно  из кассы банка. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными ко- мандировками, производится в пределах сумм, причи- тающихся командированным лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока,  на кото- рый они выданы, или со дня возвращения их из коман- дировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончатель- ный расчет по ним.  Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного  лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег  одним лицом другому запрещается.

 

ка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполня- ющего банка. Порядок предоставления подтверж- дения по безотзывному подтвержденному аккреди- тиву определяется по соглашению между банками. При достижении соглашения об аккредитив- ной форме расчетов стороны в договоре должны

предусмотреть следующие условия аккредитива:

1) наименование банка-эмитента;

2) наименование банка, обслуживающего получате-

ля средств;

3) наименование  получателя средств;

4) сумму аккредитива;

5) вид аккредитива;

6) способ извещения получателя средств об откры-

тии аккредитива;

7) способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

8) перечень  и точная характеристика  документов, представляемых  получателем средств;

9) сроки действия аккредитива, представления доку- ментов, подтверждающих поставку товаров;

10) условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

11) ответственность за неисполнение (ненадлежащее

исполнение) обязательств.

Наиболее распространенными  условиями осуществления платежа при аккредитивной фор- ме расчетов являются:

1) отгрузка товаров в определенные пункты;

2) представление документов, удостоверяющих качество

продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их

через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;

3) запрещение частичных выплат по аккредитиву;

4) соблюдение определенных требований к способу транспортировки.

 

б) осуществлении предоплаты за поставленные то- вары, выполненные работы, оказанные услуги;

в) перечислении  денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

г) перечислении денежных средств в целях воз- врата размещения кредитов (займов), депози- тов и уплаты процентов по ним;

д) перечислении денежных средств в других це- лях, предусмотренных законодательством или договором;

2) платежными требованиями - расчетный доку- мент, содержащий требование кредитора (получате- ля средств) по основному договору к должнику (пла- тельщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Обычно платежные требования приме- няются при расчетах за поставленные товары, вы- полненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором;

3) по аккредитиву  - условное денежное обязатель- ство, принимаемое банком (банк-эмитент) по пору- чению плательщика, произвести платежи в пользу

                      получателя средств  по предъявлении  последним документов, соответствующих условиям аккредити- ва, или предоставить полномочия другому банку (ис- полняющий банк) произвести такие платежи;

4) чеками - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чеко- держателю. В качестве основных участников дан- ных отношений  выступают чекодатель и платель- щик. Чекодателем является лицо, выписавшее чек, чекодержателем  - лицо,  являющееся владельцем выписанного чека, плательщиком - банк, произ- водящий платеж по предъявленному чеку;

5) по инкассо - банк-эмитент обязуется по поруче- нию клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщиков платежа или акцеп- та платежа.

 

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 |