|
Имя материала: Задачи и тесты по экономической теории. Часть 2. Макроэкономика Автор: В. Д. Богатырев Примеры решения задачЗаработная плата равна 680 тысяч рублей в год. Найти .величину Единого социального налога. Решение: Годовой доход в 380 тысяч рублей разбивается на три части: до 280 тысяч рублей облагается налогом в 26\%; от 280 тысяч до 600 тысяч рублей - налогом в 10\%; а от 600 тысяч - налогом в 2\%. 280 • 0,26 + 320 • ОД + 80 ■ 0,02 = 106,4 тысячи рублей. Ответ: 106,4 тысячи рублей. Отношение величины Единого сощального налога к доходу составляет 20\%. Найти величину заработной платы. Решение: і При заработной плате 280 тысяч рублей отношение налога к доходу равно 0,26. При 600 тысячах рублей отношение равно: 280-0,26 + 320-0,1 _0175 600 ' Следовательно, искомый доход лежит в пределах от 280 до 600 тысяч рублей. Обозначим доход через х, тогда величина налога будет равна: 280 - 0,26 + 0Д(х- 280) или ОД*+ 44,8. Согласно условию задачи, получаем уравнение 0^4-44,8 =0|2 X ~ Решаем уравнение - х = 448 . Ответ: заработная плата равна 448 тысяч рублей. Отец двоих детей заплатил в феврале подоходный налог в размере 455 рублей. Найти его месячную заработную плату. Решение: Налоговый вычет в начале гбда равен 400 + 2-600 = 1600 рублей. Обозначим через х заработную плату, тогда из условия задачи получим уравнение: 455 = 0,13(х-1600). Решая уравнение, получим х = 5100. Ответ: заработная плата 5100 рублей. Ателье купило материала на 700 тыс, рублей, сшило платьев и продало га за 2 млн. рублей, заплатив заработную плату двум портным по 150 тыс. руб. Налог с продаж 5\%, остальные налоги - действующие. Найдите чистый доход учредителя ателье и сумму всех налогов, уплаченных ателье в бюджет. Решение: ЕСН = 2 • (0,26 • 150) = 78 тыс. рублей. Прибыль 2000-700-300-78 = 922 тыс. рублей. Чистая прибыль (1 - 0,24) • 922 « 700 тыс. руб. Дивиденды учредителя (1 - 0,09) • 700 = 637 тыс. руб. НДС = (2000 - 700) 0,18 = 234 тыс. руб. НСП = 2000 ■ (1 +. ОД 8) • 0,05 = 118 тыс. руб. Ответ: чистый доход учредителя 637 тыс. рублей, сумма всех налогов 753 тыс. руб.
ЗАДАЧИ Найти величину Единого социального налога, если заработная палата составляет 90 • а тысяч рублей (варианты а=і,...до;. Найти минимальную годовую выручку предприятия, необходимую для уплаты заработной платы а сотрудникам, также Единого социального налога на получаемый ими доход, НДС и налога с продаж, если уровень дохода составляет а тысяч рублей на человека в месяц (варианты а — 1,...,20). Величина Единого социального налога для работника равна 4 • а тыс. рублей в год. Найти годовую заработную плату работника (варианты а — 21,...,30). Инвалид воспитывает ребенка без супруга. Заработная плата составляет 70 а тысяч рублей за год. Найти суммарный НДФЛ, выплаченный за год (варианты а = 1,...Д0>). Вкладчик получил за год проценты по вкладу в размере 4-а тысяч рублей при банковской ставке (а — 3)\% годовых. Ставка рефинансирования Центрального банка 12\%. Рассчитать НДФЛ по вкладу, (варианты а = 11,...,20/
7.10. Столярная мастерская купила доски за Ъ тысяч рублей, сделала и продала мебель за 2-а тысяч рублей, заплатив заработную плату 2 • Ъ тысяч рублей Ставки налогов - действующие. Найти чистый доход учредителя столярной мастерской и
ТЕСТЫ
7.1. К прямым, налогам на бизнес относится: а) налог на прибыль; б) Единый социальный налог; в) единый налог на вмененный доход; г) налог на добавленную стоимость. Налог на прибыль платит: аУ предприниматель; б) частное предприятие; в) корпорация; Гг) все перечисленное верно. Большая часть Единого социального налога поступает: а) в Фонд социального страхования РФ; б) в Пенсионный фонд РФ; в) в Фонды обязательного медицинского страхования; г) в бюджет субъекта федерации. Эффект вытеснения, связанный с государственным долгом, возникший в результате роста государственных закупок: а) приводит к увеличению ставки процента; б) сокращает частные инвестиции; в) вызывает сокращение производственного потенциала в бу- дущем; г) все предыдущие ответы верны. Единый социальный налог рассчитывается как некоторая доля: а) суммарного дохода работника; б) заработной платы работника; в) фонда заработной платы предприятия; г) выручки предприятия. Единый социальный налог платит предприятие: а) имеющее прибыль; б) работающее свыше 3 лет; в) имеющее наемных работников; г) любое. Инструментами экспансионистской, рестршционной фискальной политики являются: а) снижение ставок подоходного налога; б) увеличение государственных закупок; в) введение ускоренной амортизации; г) уменьшение социальных выплат; д) повышение акцизов. В большинстве случаев ставка Единого социального налога находится в пределах': а)5-15\%; 6)15-25\%; в)25-35\%; г)свыше 35\%. С ростом заработной платы работника отношение величины Единого социального налога к заработной плате: а) уменьшается; б) сначала не изменяется, затем уменьшается; в) не изменяется; г) сначала уменьшается, затем не изменяется. К встроенным автоматическим стабилизаторам относятся: а) прогрессивный подоходный налог; б) пособия по безработице; в) субсидии фермерам; г) все перечисленное верно. Единый социальный налог является: а) прогрессивным; б) регрессивным; в) дегенеративным; г) косвенным.
7.12. Единый налог на вмененный доход платит: а) бюро ремонта; б) банк; в) универмаг; г) наемный работник. При расчете единого налога на вмененный доход не учитывается: а) торговая площадь; б) выручка предприятия; в) численность работающих; г) грузоподъемность. Подоходным налогом не облагается: а) арендная плата; б) процент по вкладу в банке; в) заработная плата; г) трансферт. Какой способ финансирования дефицита государственного бюджета является более инфляционным: а) займы в Центральном банке; б) займы на частном кредитном рынке; в) международные займы. Налоговой базой для подоходного налога в случае наемного работника является: а) суммарная величина налоговых вычетов; б) чистый доход; в) Заработная плата минус налоговые вычеты; г) минимальное значение из заработной платы и налоговых вычетов. Налоговые вычеты не бывают: а) стандартными; б) льготными; в) имущественными; г) профессиональными. Политика дорогих денег: а) приводит к росту процентной ставки; б) сокращает инвестиции; в) сокращает инфляцию; г) увеличивает вывоз денег за границу; д) все перечисленное верно. Если при доходе 4000 руб. налоговые вычеты составляют 3000 руб., то чистый доход (после вычета НДФЛ) равен: а) 870 руб.; б) 1130 руб.; в) 3480 руб.; г) 3870 руб. Мать двоих школьников имеет доход 4000 руб. в месяц, тогда ее чистый доход уменьшится: а) с мая; б) с июня; в) с сентября; г) с октября. Если преподаватель оплатил учебу своего сына в размере 30 тыс. руб., то он может рассчитывать на возврат суммы: а) не более 25 тыс. руб.; б) 3900 руб.; в) 3250 руб.; г) 5000 руб. Подоходный налог является: а) прогрессивным; б) пропорциональным; в) регрессивным; г) может быть и б) и в). В Налоговом кодексе РФ- ставка подоходного налога превышает 13\% для: а) дивидендов; б) лотерейных выигрышей; в) доходов, полученных за рубежом; г) прибыли предпринимателей, не образовавших юридиче- ского лица. Налог с продаж пропорционален: а) цене товара; б) выручке фирмы; в) объему продаж фирмы; г) торговой наценке. Ставка налога с продаж находится в пределах: а) 0-3\%; б) 3-6\%; в) 6-9\%; г) свыше 9\%. Акцизный налог пропорционален: а) цене товара; б) выручке фирмы; в) объему продаж фирмы; г) стоимости проданного товара. Акцизный налог взимается с: а) производителя; б) покупателя; в) потребителя; г) продавца. Акцизный налог обычно вводится на: а) основные потребительские товары; б) основные продовольственные товары; в) товары, порождающие отрицательные внешние эффекты; г) инфериорные («некачественные») товары.
7.29. В результате введения акциза на водку в размере 20 руб. за литр ее цена увеличится: а) на 20 руб.; б) более чем на 20 руб.; в) непредсказуемым образом; г) менее чем на 20 руб.
7.30. Налог на добавленную стоимость не распространяется на: а) образовательные услуги; б) государственные предприятия и организации; в) импортные товары; г) товары первой необходимости.
131^ Налог на добавленную стоимость уменьшится, если: а) затраты на заработную плату работников фирмы увеличи- лись за счет уменьшения прибыли; б) затраты на закупку комплектующих деталей увеличились за счет уменьшения затрат на аренду оборудования; в) прибыль фирмы уменьшилась из-за увеличения затрат на аренду земли; г) все виды затрат уменьшились на 7\%. Кулинария купила на оптовой базе муку, яйца, молоко за 300 руб., испекла пирожки и продала за 1500 руб., заработная плата работников 500 руб., тогда налог на добавленную стоимость в размере 10\%, который должна уплатить в бюджет кулинария, равен: а) 180 руб.; б) 150 руб.; в) 120 руб.; г) 30 руб. Почему налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов? Список рекомендуемой литературы Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика. - Спб.: Питер, 2002. Селищев AJC. Макроэкономика. - Спб.: Питер, 2005. Тарасевич Л.С, Гальперин В.М., Гребенников П.И., Леусский А.И. Макроэкономика. - Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. Экономическая теория. Учебник / Иод ред. В.Д. Камаева, Е.Н. Лобачевой. -М.: Юрайт-Издат, 2005. Макроэкономика; Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. И.П. Николаевой. -М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. Чепурин М.Н., Киселева Е.А., Ермилова СВ., Стрелец И.А., Голиков А.Н. Сборник задач по экономической теории: микроэкономика и макроэкономика. - Киров: ООО «АСА», 2005. Корнейчук Б.В., Симкина Л.Г. Макроэкономика. Тесты и задачи. - СПб.: Издательский дом «Нева», 2002. Кондратьев Н.Д. Большие циклы конъюнктуры и теория предвидения. Избранные труды. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2002. |