Имя материала: Международные экономические отношения

Автор: Е.Ф. Жуков

5.7. банковские услуги во внешней торговле

 

Банковские услуги во внешней торговле могут быть классифицированы следующим образом:

а) при обмене товарами:

• получение и предоставление банковской информации;

• публикация полученной информации;

• предоставление гарантий;

• открытие документарных аккредитивов;

• взыскание    платежей    по    поставкам    товаров (документарное инкассо);

• получение акцептов, дисконтирование и предъявление векселей;

• фьючерсные валютные сделки;

• осуществление расчетов;

б) при обмене услугами:

• осуществление расчетов;

• осуществление расчетов, связанных с заграничными поездками;

в) при движении капиталов:

• купля-продажа и эмиссия ценных бумаг;

• приобретение акций.

Правовой основой внешнеэкономической деятельности являются Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г., Таможенный кодекс РФ; Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» и др. В развитие законодательных норм на межведомственном и ведомственном уровнях были приняты Инструкция ЦБ РФ № 19 и ГТК России № 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров», Инструкция ЦБ РФ № 30 и ГТК России № 01—20/10538 «О порядке осуществления валютного Контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары» от 26 июля 1995 г. и др. Законодательными нормами являются также двух- и многосторонние торговые соглашения. Они регулируют экономические связи между двумя государствами или пути решения принципиальных проблем в рамках сообществ государств (соглашения Европейского союза). Выделяют также документы международных организаций, например, Единые принципы и правила работы с документарными аккредитивами, Международной торговой палаты в Париже и др.

Экономические, юридические, языковые и политические проблемы, связанные с удаленностью внешнеторговых партнеров друг от друга, обусловливают значительное количество рисков при осуществлении внешнеторговых операций, страхование от которых производится в зависимости от вида и размера внешнеторговой сделки.

В целом риски подразделяются на политические и экономические.

Задачей фирм, действующих в области внешней торговли, является, следовательно, принятие в рамках соответствующей политики управления рисками таких мер, которые бы либо уменьшили риски по каждой отдельной торговой сделке, либо переложили их на контрагентов, либо позволили учесть их при формировании собственных финансовых резервов.

Возможными мерами по страхованию от рисков являются, в частности, следующие:

• заключение четких контрактов между торговыми партнерами с использованием международной формы торговых условий, установленных Международной торговой палатой (Инкотермс);

• согласование принятых в международной практике условий платежа;

• страхование поставок и платежей путем использования принятых в международной практике внешнеторговых документов;

• привлечение имеющих международную репутацию кредитных институтов;

• заключение сделок, обеспечивающих страхование на случай возможных потерь от колебаний курсов (фьючерсные сделки);

• заключение сделок по страхованию экспортных кредитов.

Технические предпосылки. Для осуществления внешнеторговых операций должны быть созданы необходимые технические предпосылки. К ним относятся: установление корреспондентских соглашений между банками; обмен контрольными документами; обмен информацией с помощью международной системы СВИФТ.

Корреспондентские отношения между банками при проведении внешнеэкономических операций могут быть двух видов (см. рис. 5.1).

 

 

Корреспондентские отношения типа А. Городская сберкасса Эссена имеет корреспондентские отношения со Сбербанком в Москве. Городская сберкасса Эссена ведет счет Сбербанка Москвы в немецких марках. При проведении операции по счету выписка из счета направляется в Москву.

Одновременно Сбербанк Москвы ведет счет в рублях (или в другой валюте, например в долларах США) городской сберкассы Эссена. При проведении операции по счету выписка из счета направляется в Эссен.

Таким образом, корреспондентские отношения типа А предполагают взаимное ведение счетов.

Корреспондентские отношения типа Б. Городская сберкасса Эссена и Сбербанк Москвы не произвели взаимного открытия счетов, однако между ними установлены деловые отношения. Расчеты по сделкам должны в этом случае осуществляться через третьи банки.

Следовательно, при корреспондентских отношениях типа Б взаимное открытие счетов не производится.

Второй важной предпосылкой осуществления внешнеторговых операций является обмен контрольными документами. При этом обязательным является достижение договоренностей между отечественным и зарубежным банками по следующим вопросам:

• согласование типа сотрудничества (агентское соглашение);

• взаимное признание условий проведения операций;

• обмен контрольными документами для проверки правильности оформления выданных поручений: перечень подписей, телеграфные ключи;

• обмен прейскурантами (информация для банков-корреспондентов о стоимости отдельных банковских операций за границей).

Характер и перечень договоренностей зависит от типа планируемого сотрудничества (например, осуществление документарных и недокументарных платежей, взаимное предоставление кредитов и т.п.).

Если кредитный институт не представлен за границей, поручение на осуществление международных операций должно быть дано другим кредитным институтам или собственному головному банку.

СВИФТ. Обмен сообщениями между отечественными и заграничными банками производится чаще всего через международную систему передачи данных СВИФТ — Компания международной межбанковской финансовой связи.

СВИФТ представляет собой систему передачи сообщений по международным банковским операциям. В системе СВИФТ текст сообщения не изменяется, обработка данных и сальдирование операций между подключенными к системе банками не производится. Таким образом, сохраняется необходимость во взаимном ведении счетов банками-участниками.

Система работает на электронной базе в режиме «он-лайн» и связана со многими странами мира, в которые могут быть быстро посланы сообщения. В каждой из этих стран находятся национальные центры, которые собирают все сообщения подключенных к системе банков и переправляют их банкам-получателям через операционные центры в Зетервуде близ Амстердама и в Кальпепере в американском штате Вирджиния.

Задача системы СВИФТ состоит в быстрой передаче стандартизованных сообщений следующего типа:

• выписок из счетов;

• сообщений о закупках денежных средств с целью покрытия собственных обязательств;

• чековых авизо;

• платежных поручений;

• сообщений по документарным инкассовым и аккредитивным операциям;

• сообщений по сделкам на рынке краткосрочных капиталов и по валютным операциям;

• сообщений общесистемного характера (например, сообщений по вопросам безопасности работы системы и предупредительных сообщений (см. рис. 5.2).

 

 

Условия поставки. Важной составляющей внешнеторговых сделок являются условия поставки, которые деловые партнеры должны отразить в контракте. Эти условия регулируют, главным образом, права и обязанности сторон в связи с поставкой товара. Прежде всего устанавливается порядок доставки товара продавцом и его приемки покупателем, переход риска (случайной гибели товара) от продавца к покупателю. Кроме того, в условиях поставки оговаривают распределение затрат и обязанностей между продавцом и покупателем.

Поскольку различные пункты контрактов формулировались в зависимости от торговых обычаев или законодательства той или иной страны, возникли их различные трактовки, которые часто приводили к недоразумениям и осложняли международную торговлю. Международная торговая палата в Париже составила единые условия поставки (Инкотермс), что позволило при заключении контрактов на базе Инкотермс обеспечить единообразную трактовку условий контрактов (см. табл. 5.5 и 5.6).

Таблица 5.5

Основные условия Инкотермс (сокращенный вариант)

 

Таблица 5.6

Права и обязанности по Инкотермс

 

Источник: Кестен, Бергманнкрр и др. Бетрибслере. — С. 521.

 

В базисных условиях поставки выделяют несколько групп:

• группа Е (условия приемки);

• группа F (основная транспортировка оплачивается покупателем);

• группа С (основная транспортировка оплачивается продавцом);

• группа D (условия доставки).

Рассмотрим показатели каждой из групп.

Гpynna E (условия приемки). «Франко-завод» (EXW) в обозначенном месте означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда он предоставил товар в распоряжение покупателя на своей территории (обозначенное в контракте место поставки) в согласованный срок. В обозначенном в контракте месте происходит также переход рисков с продавца на покупателя.

Группа F (основная транспортировка оплачивается покупателем). «Франко-транспортная компания» (FCA) в обозначенном месте означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда он передал названной покупателем транспортной компании свободный для вывоза товар в обозначенном в контракте месте. Риски переходят с продавца на покупателя в момент передачи в обозначенном месте.

«Свободно вдоль борта судна» (FAS) в обозначенном в контракте порту отгрузки означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда он поставил товар на причал обозначенного в контракте порта погрузки и расположил его вдоль борта судна. Покупатель должен произвести таможенную очистку товара для его вывоза.

Риски переходят с продавца на покупателя с момента поставки товара вдоль борта судна.

«Свободно на бopmy» (FOB) в обозначенном в контракте порту погрузки означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда товар перешел через поручни судна в обозначенном порту погрузки. Начиная с этого момента покупатель несет все расходы и риски гибели или порчи товара. Продавец должен произвести таможенную очистку товара для вывоза.

Группа С (основная транспортировка продавцам). «Стоимость и фрахт» (СЕR) до обозначенного в контракте порта назначения означает, что продавец обязан за свой счет обеспечить фрахт для транспортировки товара в обозначенный порт назначения. Он должен также произвести таможенную очистку товара для вывоза. Риски переходят с продавца на покупателя с момента перехода товара через поручни судна в порту погрузки.

«Стоимость, страхование, фрахт» (CIF) до обозначенного в контракте порта назначения означает, что на продавца возлагаются те же обязательства, что и на условиях «Стоимость и фрахт». Однако продавец должен дополнительно застраховать перевозку морским путем от риска гибели или повреждения товара во время транспортировки, который несет покупатель, и оплатить страховой полис. Продавец должен произвести таможенную очистку товара для вывоза. Риски переходят с продавца на покупателя с момента перехода товара через поручни судна в порту погрузки.

«Франко-фрахт» (СРТ) до обозначенного .в контракте места назначения означает, что продавец несет расходы по фрахту до транспортировки товара до обозначенного места назначения. Продавец должен произвести таможенную очистку товара для вывоза. Риски переходят с продавца на покупателя с момента передачи транспортной компании.

«За перевозку и страхование уплачено» до обозначенного в контракте места назначения означает, что продавец в дополнение к СРТ должен застраховать перевозку от риска гибели или повреждения товара во время транспортировки, который несет покупатель, и оплатить страховой полис. Продавец должен произвести таможенную очистку товара для вывоза. Риски переходят с продавца на покупателя с момента передачи транспортной компании.

Группа D (условия доставки). «Свободно на границе» (DAF) в обозначенном в контракте месте означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда прошедший таможенную очистку для вывоза товар был передан в обозначенном месте обозначенного в контракте пограничного пункта. С передачей товара риски переходят от продавца к покупателю.

«Франко-судно» (DES) означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда товар, не прошедший таможенную очистку для ввоза, был передан покупателю на борту судна в обозначенном порту, назначения. С передачей товара риски переходят от продавца к покупателю.

«Франко-причал» с оплаченной пошлиной» (DEQ) до обозначенного в контракте порта назначения означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда он передал покупателю прошедший таможенную очистку для ввоза товар на причале в обозначенном порту назначения. В этом месте риски переходят от продавца к покупателю.

«Поставлено без оплаты пошлины» (DDU) до обозначенного в контракте места назначения означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда он передал покупателю товар в обозначенном месте в стране импортера. В этом месте риски переходят от продавца к покупателю. Расходы по оплате пошлин и сборов на импорт несет покупатель.

«Поставлено с оплатой пошлины» (DDP) до обозначенного в контракте места назначения означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда передал покупателю товар в обозначенном месте в стране импортера. В дополнение к DDU несет расходы по оплате пошлин и сборов на импорт. С момента передачи риски переходят от продавца к покупателю (см. табл. 5.7).

Таблица 5.7

Расходы и риски

 

Источник: Грилль/Пречински. Виртвафтслере дес Кредитвезенс. — С. 551.

 

Условия платежа. Наряду с ценой товара и условиями поставки условия платежа (также влияющие на цену) являются важнейшим пунктом, который должен быть согласован деловыми партнерами для осуществления сделки.

Экспортер стремится гарантировать оплату товара импортером. Он заинтересован согласовать такие условия платежа, которые бы оставляли за ним право распоряжаться товаром в случае невыполнения импортером платежных обязательств.

Конкурентная борьба редко позволяет настоять на таких условиях. В любом случае следует внимательно проверить намерения партнера относительно выполнения платежных обязательств. Что касается финансирования сделки, то экспортер также заинтересован добиться максимально быстрого поступления платежа. Чем меньше он затрачивает средств на обеспечение финансирования, тем ниже цена, по которой он может предложить свой товар на международном рынке. Кроме того, его кредитная линия высвобождается для финансирования новых сделок.

В свою очередь импортер заинтересован в том, чтобы по возможности затянуть оплату товара. Он пытается согласовать такие условия платежа, которые позволили бы ему осуществить оплату товара за счет его перепродажи. Если ему не удается добиться значительной отсрочки платежа, он старается заключить контракт как минимум на таких условиях, которые бы не требовали привлечения финансовых ресурсов на слишком долгий срок.

Рыночная ситуация. От ситуации на рынке во многим зависит, кому из партнеров удастся отстоять свои интересы. Цена и условия платежа формируются, в частности, под воздействием спроса и предложения на соответствующем рынке. При этом конкретная рыночная ситуация играет решающую роль при выработке условий платежа в ходе заключения контракта купли-продажи. Если, например, сильные рыночные позиции покупателя позволяют ему зафиксировать в контракте свои условия платежа, то в таком случае говорят о рынке покупателя. В противном случае речь идет о рынке продавца. Таким образом, свои интересы полнее реализует, как правило, та сторона, чьи рыночные позиции сильнее.

Наиболее распространенные условия платежа — предоплата и авансовый платеж.

При предоплате сумма по счету оплачивается экспортеру еще до поставки товара. Поэтому такие условия платежа предполагают особое доверие импортера к продавцу, поскольку нет никаких гарантий поставки товара экспортером. Предоплата дает экспортеру преимущества в отношении гарантий, ликвидности и процентных ставок, которые, в числе прочих факторов, влияют на расчет продажной цены. При предоплате импортер обычно требует гарантий экспортера.

Оплата по документарному аккредитиву (см. рис. 5.3). Документарный аккредитив — вторые по выгодности для экспортера условия платежа. Документарный аккредитив представляет собой обязательство банка оплатить определенную сумму в определенный срок по предъявлении определенных документов.

 

 

Экспортер хотел бы быть уверенным в получении денег при поставке товара. Платеж импортера осуществляется по предъявлении предусмотренных условиями аккредитива документов. Место платежа — страна экспортера. Гарантии для импортера также достаточны. Получение предусмотренных условиями аккредитива документов является для него доказательством отгрузки товара экспортером и, как правило, означает переход к нему права распоряжаться товаром.

Документы против платежа. При этих условиях местом платежа становится местонахождение импортера, вследствие чего платеж поступает к экспортеру позже. Кроме того, оплата товара в этом случае уже не гарантирована для экспортера. Она, скорее, зависит от того, выкупит ли импортер предъявленные документы.

 Документы против акцепта. Условия платежа «документа против акцепта» являются комбинацией условий «документы против платежа» с одновременным предоставлением импортера отсрочки платежа за счет использования в расчетах векселя Платеж импортера производится путем акцепта трассированного на него векселя со сроком действия 30, 60 или 90 дней. За это импортер получает товаросопроводительные документы, Вексель предъявляется импортеру к оплате по мере наступления срока платежа по нему. Тем самым экспортер предоставляет импортеру вексельный кредит и может дисконтировать акцептованный вексель в своем банке.

Платеж против простого счета. Это условие платежа во внешней торговле предполагает высокий уровень доверия между деловыми партнерами. Экспортер производит отгрузку товара контрагенту и выставляет ему обычный товарный счет, по которому он предполагает перевести импортеру означенную в счете сумму (при известных условиях за вычетом сконто) в обслуживающий экспортера банк.

При этом он отказывается от гарантий платежа и не сохраняет за собой право распоряжаться товаром. Если же заинтересованный в получении сконто импортер производит немедленную оплату по получении счета, то он отказывается от гарантий поставки. Место платежа — местонахождение покупателя.

Открытый срок платежа — наименее выгодное для экспортера условие, поскольку ко всем связанным с предоставлением отсрочки недостаткам условий платежа против простого счета добавляется еще и задержка поступления платежа. Для импортера такие условия платежа означают, что он может оплатить счет по получении выручки от реализации товара. Экспортер, напротив, не имеет возможности финансировать отсрочку платежа с помощью векселя, а может воспользоваться только обычным кредитом по открытому счету, который он может получить, например, в обслуживающем его банке (см. рис. 5.4).

 

 

Документы. Документы как инструмент реализации внешнеторговых сделок.

Значительная удаленность партнеров друг от друга, ограниченные личные контакты и различные деловые обычаи могут повлечь за собой трудности при реализации внешнеторговых сделок. Практика выработала те документы, которые позволяют гарантировать обоим партнерам поставки и платежи. С помощью этих документов решаются следующие задачи:

1) продавец может, подтвердить выполнение обязательств по поставке в соответствии с условиями контракта;

2) передача (предъявление) документов может повлечь за собой выполнение платежных обязательств покупателя;

3) с передачей документов право распоряжаться товарами может перейти к покупателю;

4) использование документов позволяет подключать к реализации внешнеторговых сделок кредитные институты.

Документы, принятые во внешней торговле (см. рис. 5.5). К транспортным документам относятся: коносамент; свидетельство о погрузке; накладная международного сообщения; авианакладная; экспедиторское свидетельство о получении груза; почтовая квитанция.

 

 

Страховые документы включают: страховой полис и страховой сертификат.

К товарным и таможенным документам относятся: счет-фактура; консульская фактура; таможенный счет; свидетельство о происхождении товара; санитарное свидетельство; свидетельство о досмотре; свидетельство о проведении анализа; весовой сертификат; заводской паспорт и т.п.

Рассмотрим более подробно виды транспортных документов.

Коносамент — это документ, выдаваемый фрахтовщиком (пароходной компанией) грузоотправителю (экспортеру или его транспортному агенту) и удостоверяющий принятие товара к перевозке. Фрахтовщик обязуется транспортировать товар и передать его правомочному владельцу коносамента в порту назначения по окончании морской перевозки.

Кроме того, коносаментом подтверждается, что фрахтовщик погрузил определенные товары (бортовой коносамент) или принял их к перевозке (коносамент на груз, принятый к перевозке).

Если бортовой коносамент свидетельствует о погрузке товаров на борт, то коносамент на груз, принятый к перевозке, документально подтверждает лишь приемку товаров к перевозке.

Коносамент на груз, принятый к перевозке, может быть затем переоформлен в бортовой коносамент. При этом на нем делается пометка фрахтовщика (погружено на борт) с датой и подписью или инициалами. Это имеет значение в том случае, если покупатель требует подтверждения фактической погрузки на борт корабля. Дата пометки рассматривается как момент погрузки на борт и отправки, товара.

Сквозной коносамент — это погрузочный документ, который подтверждает, что лицо, выписывающее документ, обязуется поставить принятый товар правомочному владельцу коносамента в том случае, когда транспортировка от места погрузки до места назначения производится с использованием нескольких транспортных средств (перевозки с перевалкой, смешанные перевозки).

Портовый или складской коносамент свидетельствует о приемке товара и принятии обязательства погрузить его в течение определенного срока. Коносаменты могут также выписываться на основе чартер-партии. Фрахтовщик в этом случае фрахтует судно или часть трюма на определенный срок или для специальной поездки.

При аккредитивных операциях экспедиторские ли чартерные коносаменты не принимаются, если это специально не оговорено аккредитивом.

Морской коносамент является документом на предъявителя, т.е. вытекающими из него правами обладает тот, кто на основе непрерывной цепочки передаточных надписей уполномочен к приемке товара. Морской коносамент представляет собой право на распоряжение товаром и дает его правомочному владельцу гарантию того, что соответствующий товар будет передан ему по окончании морской перевозки. С экономической точки зрения морской коносамент дает возможность распоряжаться имуществом, находящимся в процессе морской транспортировки.

На практике чаще всего встречается выписанный «приказу» ордерный коносамент с бланковой передаточной надписью. Не рекомендуется выписывать коносамент определенному «приказу» (например, на получателя), если это специально не требуется. Экспортер тем самым лишается права распоряжаться товаром, поскольку в этом случае при желании экспортера в дальнейшем изменить свои указания относительно товара потребовался бы индоссамент получателя.

Полный комплект коносамента состоит из оригиналов, число которых всегда указывается в коносаменте. Как правило, на них ставится штамп «оригинал»; в других случаях они должны быть идентифицированы как оригинал по полиграфическому исполнению. К полному комплекту коносамента не относятся не имеющие юридической силы экземпляры, копии коносамента, которые могут быть изготовлены в произвольном количестве, они должны иметь соответствующие отличительные признаки.

Подписанные от руки и не означенные как копии экземпляры считаются оригиналами. Каждый экземпляр оригинала имеет самостоятельную силу, т.е. товар в порту назначения может быть выдан по предъявлении любого экземпляра оригинала. Поэтому на экземплярах оригинала указывается, что после выдачи груза по одному из них остальные непредъявленныё оригиналы теряют силу.

Ордерные коносаменты должны иметь бланковую передаточную надпись грузоотправителя. В этом случае целесообразно указать в адресной пометке адрес грузоотправителя. Рекомендуется выписывать «чистые» коносаменты, т.е. они не должны содержать оговорок или сведений, которые характеризовали бы состояние товара или упаковки как недоброкачественное.

При аккредитивных платежах банки не принимают отгрузочные документы, содержащие такие оговорки, если они специально не предусмотрены условиями аккредитива. Изменения или дополнения к аккредитиву заверяются подписью или инициалами фрахтовщика (см. рис. 5.6).

 

 

 

Свидетельство о погрузке. Свидетельство о погрузке, называемое также речным коносаментом, является транспортным документом внутреннего судоходства. На этот документ распространяются в основном те же правила, что и на морской коносамент.

К транспортным документам относятся также накладные международного железнодорожного, автомобильного и воздушного сообщения (дубликатные накладные).

Дубликатная накладная представляет собой документ, свидетельствующий о фактической передаче товара отправителем на отправку указанному в накладной грузополучателю. Кроме того, выдача дубликатной накладной означает безотзывный отказ грузоотправителя от права распоряжаться товаром. Таким образом, дубликатная накладная действует как блокирующий документ, т.е. грузоотправитель может реализовать возможность восстановления права распоряжаться товаром только при предъявлении дубликатной накладной. Грузоотправитель утрачивает право распоряжаться товаром с того момента, как грузополучатель принял дубликатную накладную (при использовании железнодорожной накладной — четвертый экземпляр накладной в виде машинописной копии передается грузоотправителю; при использовании авиационной накладной — третий оригинал накладной) или ему был передан товар.

Для грузоперевозок воздушным транспортом авиакомпании выписывают единую накладную. Она заполняется в трех подлинных экземплярах с произвольным количеством копий. Первый оригинал остается у авиакомпании, второй следует за товарами и предназначен для грузополучателя, а третий подписывается авиакомпанией и после приемки товара передается грузоотправителю. Третий оригинал удостоверяет передачу означенного авиационного груза на отправку указанному в авианакладной грузополучателю.

Как и при использовании дубликатной накладной, грузоотправитель имеет право в последующем восстановить свое право распоряжаться грузом в пункте отгрузки или назначения, т.е. он может распоряжаться товаром, если получит третий оригинал, а товар еще не будет передан грузополучателю. Для получения товара экземпляр авианакладной грузополучателю не нужен (см. рис. 5.7).

 

 

Экспедиторское свидетельство о приеме или отправке груза выписывается транспортно-экспедиторской фирмой по просьбе грузоотправителя. Этим документом транспортно-экспедиторская фирма удостоверяет, что она приняла товар с безотзывным поручением отправить его грузополучателю или передать в распоряжение третьего лица.

Свидетельство о приеме груза, принятое международными транспортно-экспедиторскими фирмами, предусматривает при определенных условиях возможность отзыва или изменения экспортером своих распоряжений. Так, распоряжение об отправке может быть отозвано или изменено только при возврате оригинала свидетельства и лишь тогда, когда выписавшая свидетельство транспортно-экспедиторская фирма еще имеет право распоряжаться означенным грузом. Распоряжение о передаче груза определенному третьему лицу может быть отозвано или изменено только до того момента, когда выписавшая свидетельство транспортно-экспедиторская фирма получила подтверждение о передаче груза в распоряжение означенного третьего лица (см. рис. 5.8 а, в).

 

 

Почтовая квитанция. Выписываемая обычно в одном экземпляре почтовая квитанция представляет собой свидетельство о приеме почтовым учреждением почтовой посылки для передачи определенному получателю. Почтовая квитанция со штампом с датой поступления удостоверяет, что в этот день почте была передана почтовая посылка для отправки и передачи определенному грузополучателю. При отправке почтой грузополучатель также имеет возможность изменить свои первоначальные распоряжения, предъявив почтовую квитанцию, если товар к этому моменту еще не передан грузополучателю. Грузополучатель получает посылку без предъявления почтовой квитанции. Если товар отправляется авиапочтой, то соответствующим документом является авиапочтовая квитанция.

Страховые документы. Страховой полис является документом, которым страховая компания удостоверяет заключение страхового договора. В страховом полисе отражается размер и характер страховой защиты. При страховании перевозок различают разовый и генеральный полис.

Разовый полис выдается на одну транспортировку, тогда как генеральный представляет собой долгосрочный страховой договор, по которому обеспечивается постоянная страховая защита. При наличии генерального полиса его владелец может запрашивать документы на отдельные грузоперевозки, называемые страховыми сертификатами. И полисы и сертификаты в большинстве случаев выписываются как документы на предъявителя, реже — как ордерные документы.

Обычно страховые документы оформляются в двух или трех экземплярах и имеют соответствующие отличительные признаки. В случае нанесения ущерба оплата производится по предъявлении одного экземпляра. Поэтому в страховых полисах и сертификатах имеется запись о том, что после выплаты страхового возмещения по одному из экземпляров остальные теряют силу.

Товарные и таможенные документы. Счет — фактура. Товарный счет или счет-фактура выписывается на бланке счета экспортера и содержит, как правило, следующие сведения:

• наименование и адрес экспортера;

• наименование и адрес импортера;

• номер и дату счета;

• количество, вид и маркировку, а также вес и в некоторых случаях массу;

• точное наименование товара;

• поштучную и суммарную цену, а также дополнительные затраты;

• условия платежа и поставки;

• вид и маршрут перевозки;

• название судна, номер вагона и т.п.

Поскольку счет-фактура часто требуется в стране импортера для различных административных процедур, он должен оформляться в строгом соответствии с принятым в этой стране порядком. Своевременное получение информации об этих требованиях в торговых палатах, консульствах и других компетентных учреждениях избавит экспортера от ненужных проблем. Счет-фактура должен быть подписан продавцом.

Консульская фактура оформляется экспортером на принятом в стране импортера бланке и легализуется консульством его страны. Консульство удостоверяет соответствие проставленной в счете стоимости товара ее торговой стоимости в стране экспортера, что необходимо, в частности, для правильного расчета таможенной пошлины.

Таможенный счет в целом похож на консульскую фактуру. В то же время его легализация консульством не требуется. Тем не менее часто необходимо заверить подпись экспортера на счете свидетелем. Таможенные фактуры используются прежде всего при экспорте в страны ЕС, а также в США. В этих странах они называются специальный таможенный счет.

Свидетельство о происхождении товара. Этим документом уполномоченный орган удостоверяет и заверяет происхождение товара. Свидетельство о происхождении импортного товара должно быть выдано административным или другим уполномоченным органом страны экспортера. Единая международная форма свидетельства происхождения товара не выработана (см. рис. 5.9).

 

 

 Документы, содержащие определенные сведения о качестве товара. Значение и содержание таких документов обычно характеризуется их названием. Речь идет в первую очередь о следующих документах:

• заводской паспорт;

• свидетельство о проведении анализа;

• свидетельство о досмотре;

• сертификат о качестве;

• санитарное свидетельство;

• упаковочный лист (детальный перечень всех единиц груза с маркировкой, видом, весом и содержанием);

• весовой сертификат (опись брутто и нетто весов, составленная административно уполномоченной весовой организацией) и т.п.

Прочие документы. Штурманская расписка является удостоверением в фактическом принятии товара на борт, выдаваемый фрахтовщиком грузоотправителю. Она представляет собой временное свидетельство о приеме груза, которое возвращается фрахтовщику после выдачи им коносамента. Этот документ позволяет объединить в одном коносаменте различные частичные отгрузки, предназначенные для одного грузополучателя. Таким образом, штурманская расписка свидетельствует лишь о праве затребовать у фрахтовщика выдачу коносамента.

Товароскладочная квитанция. При складировании товаров владелец склада выдает либо складскую квитанцию, либо товароскладочную квитанцию. Складская квитанция — это простое подтверждение приема товаров, а товароскладочная содержит, кроме того, обязательство выдать складируемый товар по ее предъявлении.

Товароскладочные квитанции являются товарными ценными бумагами. На практике используются именные или ордерные товароскладочные квитанции. Выдача ордерных товароскладочных квитанций может производиться только уполномоченными государством складами.

Недокументарные формы платежа во внешней торговле. Предлагаемые пояснения по системе расчетов во внешней торговле ориентируются прежде всего на международные стандарты.

Платежи за границу могут осуществляться в собственной национальной валюте (например, в российских рублях) или в иностранной. Платежные поручения в рублях выполняют отечественные банки. При этом они дают поручения своим зарубежным банкам-корреспондентам и зачисляют эквивалентные) суммы в кредит их счетов в России в российских рублях.

Платежные поручения в иностранной валюте выполняются с валютных счетов, открытых в иностранных банках-корреспондентах.

Со счета клиента, давшего поручение, списывается эквивалентная сумма, рассчитанная по курсу продажи валюты на соответствующий день (см. рис. 5.10).

 

 

Все поручения о платежах в иностранной валюте передаются в отдел международных операций, поскольку банк плательщика должен закупить необходимую сумму в инвалюте на валютной бирже. Если плательщик имеет валютный счет, то необходимость в пересчете отпадает. Зарубежные банки-корреспонденты не подтверждают получение поручений и их выполнение. Для контроля могут быть использованы соответствующие выписки со счетов.

За выполнение платежных поручений плательщику выставляется счет на комиссионные и накладные расходы. Их размеры в разных банках неодинаковы. По валютам, имеющим официальную котировку, дополнительно оплачивается куртаж.

В зависимости от срочности платежные поручения могут выполняться по почте, телексу, путем пересылки чеков или бездокументарно через систему СВИФТ.

Платежи по почте. Такие платежи за границу производятся обычно авиапочтой. Платежное поручение направляется банку-корреспонденту на едином международном бланке. Бланк выполнен на четырех языках — английском, немецком, французском и итальянском (см. рис. 5.11).

 

 

Три копии оригинала поручения направляются иностранному корреспонденту. Остальные бухгалтерские документы и копии поручения остаются у кредитного института, давшего поручение. Одновременно производится учет операции на счете плательщика.

Прилагаемые к оригиналу поручения копии позволяют корреспонденту немедленно переадресовать платежное поручение или произвести выплату получателю платежа с одновременным учетом операции, не перенося платежное поручение на свой бланк.

Платежи по телексу. Телексные и телеграфные поручения позволяют выиграть время при передаче сообщения банку-корреспонденту. После отправки сообщения производится подтверждение почтой для обработки ранее переданного поручения.

Пересылка чеков. Если при осуществлении расчетов выписываются банковские чеки (когда, например, неизвестен банк получателя платежа или платеж должен производиться в валюте третьей страны — долл. США, то банки-корреспонденты включаются в платежную операцию лишь опосредованно. Им дается поручение не о произведении платежа, а о выплате по выписанным на них чекам.

Получение платежа осуществляется по предъявлении чека банку получателя или банку-посреднику.

Чеки могут выписываться в национальной или иностранной валюте. Запись в кредит счета в стране получателя производится в этом случае по курсу краткосрочных кредитных средств (курсу покупки чеков).

Следует различать два вида выставления чеков.

А. Выставление чеков банком на банк. Если получателю не сообщается корреспондент банка или если специально требуется платеж в чековой форме, то выставленный на филиал или банк-корреспондент чек выписывается «приказу» соответствующего зарубежного банка и пересылается ему с поручением записать эквивалентную сумму на счет его клиента с указанием назначения платежа.

Чек может быть также направлен непосредственно получателю платежа. Получатель платежа в этом случае погашает чек через обслуживающий его банк в банке-посреднике за рубежом.

Платеж с помощью банковского ордерного чека более выгоден для получателя платежа, поскольку счет плательщика дебетуется уже при выписке чека, что гарантирует погашение чека при любых обстоятельствах (см. рис. 5.12).

 

 

Б. Выставление чеков клиентом на банк. Если между внешнеторговыми партнерами (экспортером и импортером) существуют хорошие доверительные отношения, платеж может быть произведен и с помощью обычного чека, который плательщик выписывает на обслуживающий его кредитный институт.

Чек выписывается «приказу» получателя платежа и непосредственно пересылается ему. Платеж производится банком, обслуживающим получателя, который в свою очередь получает соответствующую сумму от банка-посредника — кредитный институт плательщика (см. рис. 5.13).

 

 

Бездокументарные операции через систему СВИФТ. При таких операциях кредитный институт плательщика передает сообщение банку-корреспонденту. Плательщик или институт-плательщик может в целях экономии времени пересылки передавать через эту систему как переводы, так и чековые платежи. Однако в любом случае последующие расчетные операции проводятся обычным способом, поскольку СВИФТ не является клиринговой системой.

Платежи из-за границы. Поступления, например в российских рублях, записываются в кредит текущего счета получателя платежа. Поступления в иностранной валюте могут либо пересчитываться по соответствующему валютному курсу покупки в российские рубли и записываться за вычетом комиссионных в кредит счета, либо зачисляться за вычетом комиссионных на счет в иностранной валюте.

Если у получателя платежа нет счета в задействованном отечественном банке, то у получателя запрашивается соответствующее указание и сумма переводится в названный им банк.

По поручениям отечественным банкам в иностранной валюте соответствующие суммы записываются на кредит их валютных счетов в зарубежных банках-корреспондентах, давших поручение. При выполнении платежных поручений в российских рублях дебетуется счет в российских рублях банка-корреспондента, давшего поручение.

Чеки. Поступающие из-за рубежа чеки в российских рублях получатель платежа может погасить в своем кредитном институте. Запись в кредит счета получателя производится после получения перевода. Чеки в иностранной валюте клиент может либо продать своему кредитному институту, либо передать на инкассо (запись в кредит после поступления эквивалента). Запись в кредит счета по банковским чекам производится в зависимости от платежеспособности чекодателя. Покупка и запись в кредит счета осуществляются по курсу краткосрочных кредитных средств (курс покупки чеков) с пометкой «после поступления эквивалента».

Документарные формы платежа во внешней торговле. Описанная выше система международных расчетов в значительной мере опирается на платежные механизмы, широко распространенные во внутреннем платежном обороте (переводом, чеки и т.д.).

Особенность документарных платежей состоит в том, что оплата товара импортером и поставка товара экспортером увязываются с передачей или получением определенных документов. Экспортер получает согласованную плату за товар только в том случае, когда он предъявлением или передачей документации (как правило, товаросопроводительных документов) удостоверяет, что направил товар импортеру. Импортер получает документы (и тем самым право востребовать выдачу товара) только тогда, когда он заплатил согласованную цену (сделка со встречным выполнением обязательств). Под товаросопроводительными документами подразумевается принятая в международной практике документация, приведенная выше.

Характер осуществления платежей и поставок между партнерами всегда определяется контрактом купли-продажи между экспортером и импортером.

Документарное инкассо производится с участием кредитных институтов. При этом они не берут на себя никаких платежных обязательств, а действуют в рамках договоров поручения — инкассовые поручения (см. рис. 5.14 и 5.15).

 

 

Различают два вида документарных расчетов: документарное инкассо и документарный аккредитив.

Инкассо документов. Банкам дается поручение об инкассо документов, когда деловые партнеры (экспортер и импортер) согласовывают такие условия платежа, как «документы против платежа» и «документы против акцепта». Во избежание неясностей и недоразумений, а также в целях унификации порядка осуществления документарного инкассо». Международная торговая палата в Париже разработала Единые принципы инкассо торговых документов.

Эти принципы являются рамочными условиями и действуют только в той мере, в какой не противоречат другим (специальным) инструкциям инкассового поручения. Они регулируют, в частности, порядок предъявления и приема документов, процедуру платежа, комиссионные и накладные расходы участников сделки, вопросы их ответственности при несоблюдении обязательств, а также обязанность сторон по представлению информации.

Для экспортера инкассовое поручение своему банку представляет собой последнюю важную фазу торговой операции. В то же время на импортера при предъявлении ему документов в зависимости от вида условий платежа возлагается обязанность либо немедленно произвести оплату, либо акцептовать выписанную на его имя экспортером тратту (переводной вексель) и погасить ее при наступлении срока платежа.

Документы против платежа (см. рис. 5.16). При условиях платежа «документы против платежа» документы, как правило, подлежат оплате по первому предъявлению, т.е. в течение принятого в международной практике для этих условий платежа срока — 24 часа. По усмотрению экспортера срок выкупа товаросопроводительных документов может быть произвольно увеличен, например:

• «подлежит оплате в течение __ дней»;

• «подлежит оплате по прибытии товара».

 

 

В принципе импортер не может до оплаты товара производить его осмотр или начинать оформление ввозных и таможенных документов. Тем не менее на практике пользующимся доверием клиентам разрешается проверять или знакомиться с документами. В отличие от платежа по документарному аккредитиву у экспортера при этой форме платежа нет уверенности в том, что документы будут выкуплены (приняты импортером). Если инкассо не производится в течение оговоренного срока, то банк-корреспондент незамедлительно информирует об этом банк экспортера. В данном случае экспортер вынужден за свой счет изыскать другой способ реализации поставленного товара.

Документы против акцепта (см. рис. 5.17). При условии платежа «документы против акцепта» документы выдаются импортеру против акцепта выписанной на его имя тратты. Инкассо типа «документы против акцепта» необходимо в том случае, когда экспортер предоставляет импортеру отсрочку платежа, которая должна обеспечиваться векселем.

 

Рис. 5.17. Инкассовая форма расчетов (документы против акцепта)

 

В период срока действия векселя импортер имеет возможность получить выручку за счет немедленной перепродажи товара и тем самым погасить вексель, срок платежа по которому наступает позже. С точки зрения банковской обработки, эта операция аналогична «документы против платежа» инкассо.

При условии платежа «документы против акцепта» важно, чтобы инкассодатель дал четкие инструкции на случай, если импортер отказывается от акцепта или не выполняет платежные обязательства по нему. Кроме того, инкассодатель (экспортер) должен дать точное указание банку-инкассодателю (банку экспортера) о порядке использования акцептованного импортером векселя. Он может депонироваться до наступления срока платежа в месте инкассации или возвращаться в банк экспортера. На практике акцептованный вексель обычно передается в банк-инкассодатель и дисконтируется в пользу экспортера.

Документарный аккредитив представляет собой условное абстрактное обязательство кредитного института произвести в течение установленного срока выплату за счет плательщика определенной суммы конкретному получателю платежа против определенных документов.

Документарный аккредитив дает продавцу практически такие же гарантии, как и предоплата.

Экспортер стремится зафиксировать в контракте купли-продажи аккредитивную форму платежа в тех случаях, когда импортер ему недостаточно известен и он не может оценить его платежеспособность. Аккредитив гарантирует поступление платежа, поскольку экспортер осуществляет поставку только тогда, когда ее оплата обеспечена платежным обязательством кредитного института.

Аккредитив дает также гарантии импортеру. Правда, импортер инициирует платежные операции до поступления товара. Однако он может оговорить в контракте купли-продажи вид и порядок оформления документов, предъявляемых (представляемых) экспортером. Тем самым он может оговорить, что аккредитивный банк (банк импортера/банк, открывший аккредитив) производит платеж только тогда, когда документы однозначно свидетельствуют о своевременной поставке товара.

Для экспортера аккредитив выполняет функцию инструмента финансирования. Это связано с тем, что экспортер:

1) при аккредитиве, предусматривающем оплату в его кредитном институте, может располагать эквивалентной суммой сразу же по вручении документов и не дожидаться окончания перевозки товара;

2) при аккредитиве, предусматривающем оплату в банке, открывающем аккредитив, может дать указание о покупке документов у обслуживающего его кредитного института. Для облегчения работы по аккредитивам Международная торговая палата в Париже разработала Унифицированные правила работы с документарными аккредитивами. Эти правила регулируют, в частности, форму и порядок оформления аккредитивов, порядок их обработки и передачи, гарантии и ответственность участников сделки, содержание используемых терминов, а также виды и особенности используемых в аккредитивных сделках документов.

Участники аккредитивных операций — импортер, аккредитивный банк, авизующая инстанция, платежная инстанция, получатель платежа. Импортер является держателем аккредитива (аккредитиводателем). Он открывает в своем банке аккредитив в пользу экспортера.

Аккредитивный банк — банк импортера, в котором открывается аккредитив в пользу экспортера. Аккредитивный банк по поручению своего клиента дает обязательство о платеже.

Авизующая инстанция — это банк, сообщающий экспортеру об открытии аккредитива. Им может быть, например, банк экспортера или любой третий банк. Из практических соображений обычно пользуются услугами банка экспортера.

Платежная инстанция — это кредитный институт, принимающий документы от экспортера и выплачивающий соответствующую сумму получателю платежа. По практическим соображениям обычно также предпочитают банк экспортера. В некоторых случаях платежная инстанция дает по поручению плательщика условное абстрактное обязательство выплатить соответствующую сумму в форме подтверждения аккредитива получателю платежа.

Получатель платежа — это экспортер. Банк, открывающий аккредитив (аккредитивный банк), обязуется произвести ему выплату по аккредитиву (в случае подтвержденного аккредитива такое же обязательство дает и платежная инстанция).

Между участниками аккредитивной операции существуют следующие правовые взаимоотношения:

1. Аккредитиводатель — получатель по аккредитиву заключают контракт купли-продажи с основными договоренностями по сделке.

2. Аккредитиводатель — аккредитивный банк подписывают договор поручения об открытии аккредитива.

3. Аккредитивный банк — авизующий/подтверждающий банк заключают договор поручения об осуществлении аккредитивных операций.

4. Аккредитивный банк — получатель по аккредитиву при безотзывном аккредитиве дают условное абстрактное платежное обязательство, означающее, что при выполнении получателем платежа аккредитивных обязательств банк, открывший аккредитив, обязан в любом случае произвести платеж в его пользу.

Авизующий банк — получатель по аккредитиву при подтвержденном аккредитиве дают условное абстрактное обязательство о платеже получателю. Правовые отношения существуют только при наличии подтверждения (см. рис. 5.18).

 

 

Аккредитивы могут различаться по следующим признакам:

1. По срокам действия:

— срочные;

— бессрочные.

2. По возможности отзыва аккредитиводателем:

— отзывные;

— безотзывные (в форме подтвержденных или неподтвержденных аккредитивов).

3. По срокам платежа:

— с оплатой по предъявлении;

— подлежащие оплате в определенный срок после предъявления.

4. По возможности передачи третьим лицам:

— передаваемые;

— без права передачи.

5. По возобновляемости (аккредитив автоматически возобновляется после использования):

— невозобновляемые;

— возобновляемые.

6. Особые формы:

— например, коммерческий аккредитив;

— встречный аккредитив и т.д.

Рассмотрим виды аккредитивов более подробно.

Безотзывные, неподтвержденные аккредитивы. Безотзывный аккредитив закрепляет твердое обязательство кредитного института, открывшего аккредитив. Если получатель платежа авизуется другим банком (авизующим банком) без его дополнительной гарантии, речь идет о неподтвержденном аккредитиве. Безотзывные аккредитивы всегда должны быть срочными.

Безотзывные, подтвержденные аккредитивы. При подтвержденном аккредитиве аккредитивное учреждение дает дополнительное условное абстрактное долговое обязательство получателю платежа. Получатель по аккредитиву может, таким образом, выдвигать требования к банку, открывшему аккредитив, и к банку, его подтвердившему. Подтверждения аккредитива своим банком получатель требует обычно в том случае, когда банк, открывший аккредитив, ему неизвестен, или когда сомнительно состояние платежного баланса страны импортера (в некоторых случаях при наличии риска, связанного с переводом валюты из страны импортера).

Безотзывные аккредитивы могут быть изменены или аннулированы только с согласия всех участников.

Открытие аккредитива. Основанием для открытия банком документарного аккредитива является поручение импортера. Поручение включает, в частности, следующие данные:

• вид аккредитива;

• наименование и адрес получателя;

• способ передачи (почтой, телеграфом);

• сумму и валюту аккредитива;

• срок предъявления документов;

• количество и точное наименование требуемых документов;

• количество, наименование и цену товара;

• условия поставки;

• срок отгрузки;

• срок платежа или срок действия по аккредитиву;

• допустимость или недопустимость частичных поставок;

• место и порядок осуществления платежа по аккредитиву.

Срок действия аккредитива определяется датой наступления срока выполнения обязательств. Он должен быть зафиксирован таким образом, чтобы получатель платежа имел достаточно времени после отгрузки для направления документов. Аккредитив обычно реализуется и оплачивается в авизующем банке. Экспортер получает причитающуюся ему сумму сразу же после передачи документов (см. рис. 5.19).

 

 

Реализация аккредитива. После извещения экспортера об открытии аккредитива экспортер отгружает товар, оформляет необходимые товаросопроводительные документы и направляет их в учреждение, открывшее аккредитив.

Прежде чем выплатить причитающуюся по документам сумму, банк экспортера проверяет точность выполнения условий аккредитива. Проверяя документы, банк:

а) выполняет свои обязательства по договору поручения;

б) действует в собственных интересах, поскольку как платежная инстанция или как банк, выдающий подтверждение, он может потребовать оплаты от банка, открывшего аккредитив, только в том случае, если документы

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 |