Имя материала: Практическое пособие к семинарским занятиям по экономической теории

Автор: Камаев Владимир Дорофеевич

Глава 16. финансовая система

 

Финансы — это система экономических отношений в сфере формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация которых происходит через особые -фонды, — это финансовые отношения. Таким образом, финансы — неотъемлемая часть денежных отношений. Однако не всякие денежные отношения являются финансовыми отношениями. Финансы отличаются от денег как содержанием, так и выполняемыми функциями.

Финансы — экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, орудие контроля за образованием и использованием фондов денежных средств.

Сущность финансов проявляется в их функциях: распределительной, контрольной, стимулирующей, фискальной.

Совокупность финансовых отношений в рамках национальной экономию! образует финансовую систему государства. С точки зрения социально-экономических отношений она складывается из централизованных, децентрализованных финансов н финансов домохозяйств.

С точки зрения макроэкономического анализа и роли государства в развитии национальной экономики особое значение имеют государственные финансы. Принципом их построения, характерным для финансовых систем современных развитых стран, является принцип фискального федерализма, при котором четко разграничены функции между различными уровнями системы. В соответствии с этим принципом в унитарных государствах местные бюджеты не входят в государственный бюджет, в федеративных государствах — местные бюджеты не входят в бюджеты членов федерации, а последние не включаются в государственный федеральный бюджет.

В результате проведенных реформ в области финансов государственные финансы РФ также строятся в соответствии с принципом фискального федерализма.

В системе финансовых отношений государства немаловажную роль с точки зрения пополнения доходной части бюджетов различных уровней и возможности воздействия на национальную экономику в целом и на отдельные ее сферы играют налоги.

Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны также «гасить» возникающие сбои в системе распределения и стимулировать или сдерживать деятельность тех или иных экономических субъектов.

В соответствии с этим налоги выполняют следующие функции: регулирующую, стимулирующую, распределительную и фискальную.

Финансовая политика государства складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).

Основным рычагом фискальной политики государства является изменение налоговых ставок в соответствии с целями его экономической политики. Влияние налогов на объем ВНП осуществляется через механизм налогового мультипликатора. Вторая составляющая фискальной политики — изменение государственных расходов. Влияние государственных расходов на совокупный спрос аналогично влиянию инвестиций. И подобно инвестициям государственные расходы обладают мультипликационным эффектом.

В основе бюджетной политики государства могут лежать различные теоретические концепции: концепция ежегодно балансируемого бюджета; концепция балансирования бюджета в ходе экономического цикла; концепция, в основе которой лежит идея функциональных финансов.

Бюджетный процесс предполагает балансирование государственных доходов и расходов. Несбалансированность бюджета означает количественное неравенство между доходами и расходами бюджета. Величина превышения расходов бюджета над его доходами называется бюджетным дефицитом.

Сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов образует государственный долг. Различают внешний и внутренний государственный долг.

Дефицит бюджета и величина государственного долга — это важнейшие показатели состояния экономики.

 

Тесты

 

1. Проанализируйте представленную ниже структуру доходов и расходов бюджета

\% к совокупным доходам и расходам

ДОХОДЫ

Налог на добавленную стоимость        27,1

Налог на прибыль (доходы) предприятий и организаций  40,3

Подоходный налог с физических лиц   ю,6

Доходы от внешнеэкономической деятельности      5,6

Акцизы        4(з

РАСХОДЫ

На народное хозяйство    зо,0

На финансирование социально-культурных мероприятий  26,6

На оборону  13 4

Связанные с внешнеэкономической деятельностью 5,1

На содержание правоохранительных органов         4,9

Определите, структура какого бюджета здесь представлена;

а)       республиканского бюджета;

б)       консолидированного федерального;

в) одного из местных бюджетов. Обоснуйте свою позицию.

2. В современных условиях государство достигает перечисленных ниже целей экономического регулирования посредством налогов. Проанализируйте действия государства и покажите, в каком случае налоги выполняют регулирующую, стимулирующую, распределительную и фискальную функции.

а)       Маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами,

изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие

налоги, государство создает условия для ускоренного развития

определенных отраслей и производств, способствует решению

актуальных для общества проблем. В РФ освобождены от налога

на прибыль предприятия, производящие сельскохозяйственную

продукцию, если доля несельскохозяйственной деятельности со-

ставляет менее 25\%. Кроме того, в России государство способст-

вует развитию малого бизнеса. Формы такой поддержки разно-

образны: создание специальных фондов финансирования малых

предприятий, льготное кредитование их деятельности и т.п. Но

главное — это особые льготные условия налогообложения.

б)       с помощью налогов, льгот, санкций государство стимули-

рует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, ка-

питальные вложения в расширение производства.

в)       Посредством налогов в государственном бюджете концент-

рируются средства, направляемые затем на решение народнохо-

зяйственных проблем (как производственных, так и социальных),

финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых

программ (научно-технических, экономических и др.). С помощью

налогов государство перераспределяет часть прибыли предприя-

тий, доходов граждан, направляя ее на развитие производственной

и социальной инфраструктуры, иа инвестиции и капиталоемкие

и фондоемкие отрасли с длительными сроками окупаемости за-

трат. Эта функция налоговой системы носит ярко выраженный

социальный характер — позволяет придать рыночной экономике

социальную направленность, как это сделано в Германии, Шве-

ции и других странах.

г)       С помощью налогов достигается изъятие части доходов пред-

приятий и граждан для содержания государственного аппарата,

обороны страны и той части непроизводственной сферы, кото-

рая вообще не имеет собственных источников доходов (библио-

теки, архивы), либо они недостаточны для обеспечения должно-

го уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи).

Существуют прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги. Определите, к какому виду относится:

а)       подоходный налог с физических лиц;

б)       налог на прибыль юридических лиц;

В) НДС;

г) налог на имущество предприятий.

Наиболее распространенными принципами налогообложения являются: уплата налогов пропорционально получаемым выгодам и пропорционально полученным доходам. Предположим, что перед местными органами власти стоят следующие задачи:

а)       строительство универсама;

б)       реконструкция музея;

в)       сооружение кегельбана и теннисного корта;

г)       строительство новой больницы.

Какой из принципов налогообложения вы предложили бы использовать для финансирования каждого из этих расходов?

Существуют следующие принципы налогообложения: принцип получения выгоды (вы платите налог в дорожный фонд, но некоторые ездят по хорошим дорогам, а в то же время другие, которые также хорошо водят машину, ездят по грязным дорогам) и принцип платежеспособности (кто получает более высокий доход, тот и платит больше налогов). Какой принцип уплаты налогов кажется Вам более справедливым и экономически более выгодным:

а)       с точки зрения плательщика налогов;

б)       с точки зрения правительства?

Из перечисленных возможностей уменьшения налогового бремени определите законные:

а)       учет необлагаемого минимума объекта налогообложения (на-

пример, необлагаемый минимум при подоходном налоге с физи-

ческих лиц);

б)       изъятие из обложения отдельных элементов объекта налога

(например по акцизам);

в)       освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или кате-

горий плательщиков;

г)       уплата налогов позже указанного срока;

д)       использование налогового кредита (отсрочки взимания на-

логов);

 

е)       уплата налогов не в полном размере;

ж)      использование определенных льгот по понижению налого-

вых ставок.

Что является фактором, определяющим уровень ставки федеральных налогов:

а)       национальная безопасность;

б)       двойное налогообложение;

в)       рост населения;

г)       рост государственного долга;

д)       требование увеличения пенсии престарелым;

е)       увеличение пособия по безработице;

ж)      расходы на содержание аппарата управления;

з)       строительство и реконструкция дорог.

Когда доходы налогоплательщика возрастают, а к данным доходам применяется регрессивный налог, то сумма этого налога:

а)       увеличивается;

б)       уменьшается;

в)       остается прежней.

По какому из перечисленных налогов «налоговое бремя» может быть переложено с плательщика налога по закону на носителя налога:

а)       личный подоходный налог;

б)       налог на недвижимость;

в)       акциз;

г)       НДС;

д)       налог на Прибыль юридических лиц;

е)       налог на владельцев транспортных средств;

ж)      налог на наследство и дарения?

Налог на добавленную стоимость является налогом на разницу цены товара у производителя и продавца;

а)       да;

б)       нет;

в)       не совсем так,

Государственные расходы увеличились на N млрд. дсн. ед

Это приведет к                равновесного чистого нацио-

нального продукта:

а) на Л';

б)       на N х 1/МРС;

в)       на N х /MPS;

г)       иная величина.

Предположим, что налоги с годового дохода увеличились

на N млрд. ден. ед. Это приведет к     равновес-

ного чистого национального продукта:

а)       на N;

б)       на iV х 1/МРС;

в)       наЛ^х MPC/MPS;

г)       на Nx l/MPS;

д)       на TV х MPS/MPC;

е)       иная величина.

Предположим, что значение предельной склонности к потреблению в рамках национальной экономики составляет 0,8 (MPS - 0,8). Государство вводит пропорциональный подоходный налог со ставкой 10\%. Как это повлияет на предельную склонность к потреблению? МРС будет равна:

а)       0,72;

б)       8;

в)       0,08;

г)       0,88.

Основным источником формирования внебюджетных фондов являются:

а)       государственные расходы;

б)       доходы юридических лиц;

в)       доходы физических лиц;

г)       фонд заработной платы;

д)       обороты по реализации товаров н услуг;

е)       иной вариант ответа.

Укажите правильную, на ваш взгляд, логическую связь между дефицитом бюджета и направлениями фискальной политики:

а)       чтобы уменьшить дефицит бюджета, необходимо снизить

налоги;

б)       налоги не влияют на дефицит бюджета;

в)       чтобы уменьшить дефицит бюджета, следует увеличить на-

логи;

г)       лучший способ уменьшить дефицит бюджета — это сокра-

тить государственные расходы;

7 <11 ич

д)       увеличение расходов может уменьшить дефицит бюджета;

е)       чтобы уменьшить дефицита бюджета, необходимо улучшить

систему сбора налогов, а налоговые ставки оставить без изменения.

Правильно ли утверждение; покрытие дефицита бюджета усиливает инфляцию?

а)       Правильно всегда;

б)       Правильно только в определенных случаях в зависимости

от способа покрытия дефицита бюджета;

в)       Правильно только в определенных случаях в зависимости

от уровня бюджета;

г)       Данное утверждение неверно.

Внутренний долг растет более высокими темпами, чем объем ВНП. Данное обстоятельство:

а)       в конечном счете приведет к кризису финансовой полити-

ки государства;

б)       не является негативной экономической ситуацией, так как

в конечном счете мы как бы должны сами себе;

в)       не является негативной экономической ситуацией до тех

пор, пока наблюдается тенденция к экономическому росту;

г)       не оказывает прямого влияния на состояние национальной

экономики.

Плательщиками акцизов являются:

а)       российские предприятия и организации, производящие и

реализующие подакцизные товары;

б)       иностранные юридические лица;

в)       организации, оплатившие стоимость работы по изготовле-

нию подакцизных товаров и реализующие их;

г)       покупатели подакцизных товаров;

д)       продавцы подакцизных товаров.

Ставки акцизов:

а)       едины для всех подакцизных товаров;

б)       дифференцированны в зависимости от вида подакцизной

продукции;

в)       являются прогрессивными.

Плательщиками налога на прибыль являются:

а)       все юридические лица;

б)       филиалы предприятий и организаций, имеющие отдель-

ный счет и баланс;

в)       филиалы предприятий и организаций, не имеющие само-

стоятельного счета и баланса;

г)       все, кто получает прибыль.

21. Объектом подоходного налогообложения с физических лиц является:

а)       совокупный денежный доход, полученный физическим ли-

цом в календарном году в национальной валюте;

б)       совокупный денежный доход, полученный физическим ли-

цом в календарном году в национальной и иностранной валюте;

в)       весь совокупный доход, полученный как в денежной, так и

в натуральной форме;

г)       доходы в виде заработной платы, премии, подарков, воз-

награждений, бесплатного питания, льготных проездных биле-

тов, оплаты коммунальио-бьгговых услуг и т.п., полученные по

месту основной работы гражданина, на основе трудовых и при-

равненных к ним соглашений, на одном предприятии, включая

работы, выполненные по совместительству и по отдельным граж-

данско-правовым договорам;

д)       различные государственные пособия и виды помощи из вне-

бюджетных, благотворительных и экологических фондов;

е)       пенсии по национальному (а для иностранных граждан —

соответствующего иностранного государства) пенсионному за-

конодательству и дополнительные пенсии по добровольному стра-

хованию пенсий;

ж)      суммы и пособия, получаемые в возмещение ущерба, при-

чиненного вследствие увечья или иного повреждения здоровья,

связанного с исполнением служебных обязанностей, а также по-

собия, выплачиваемые при увольнении;

з)       стоимость путевок на отдых детей в оздоровительных уч-

реждениях, оплаченных предприятиями за работников, а также

путевок, оплаченных за счет средств Фонда социального страхо-

вания РФ;

и)       доходы по государственным ценным бумагам и ценным

бумагам местных органов власти;

к) суммы дивидендов;

л) суммы, направленные в Пенсионный фонд;

м) суммы, перечисленные по заявлению граждан в благотворительные фонды;

н) материальная помощь в денежной форме и в виде подарков в пределах 12-кратного размера установленного законом минимальной месячной оплаты труда.

Верно — неверно

-        1. Наиболее важным источником доходов федерального бюджета является подоходный налог с физических лиц, следующие по важности налоги — НДС и акцизы.

Важнейшие направления федеральных расходов — на финансирование программ, имеющих общенациональное значение.

2. Основными источниками доходов республиканских бюджетов являются в большинстве случаев республиканские налоги.

Важнейшие направления расходования средств из республиканских бюджетов — на финансирование социальных программ.

—       3. На местном уровне правительство имеет самый важный источник для финансирования своих расходов — местные налоги и сборы.

Важнейшее направление расходования средств из местных бюджетов — на финансирование содержания объектов социаль-но-дсультурного назначения.

/- ;1^4j Если средний уровень налога возрастает с увеличением налогооблагаемой базы (например прибыли), то данный налог является прогрессивным, если средний уровень налога уменьшается с возрастанием налогооблагаемой базы, то налог является регрессивным.

Налог будет пропорциональным, если средний уровень налога не изменится при увеличении налогооблагаемой базы.

^Российская налоговая система за период с 1990 г. по настоящее время стала более прогрессивной (с точки зрения деления налогов на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные).

6. Существенное уменьшение дефицита федерального бюджета может повлиять:

а)       на увеличение величины государственного долга;

б)       на увеличение продажи государственных ценных бумаг на

финансовом рынке;

в)       на уменьшение величины внутренних процентных ставок;

г)       на уменьшение величины внутренних государственных ин-

вестиций;

д)       на увеличение величины частных плановых инвестиций.

" 7. Бюджетный дефицит федерального бюджета в любом году равен разности между доходами и расходами бюджета.

Бюджет, балансируемый ежегодно, предполагает проведение такой фискальной политики, при которой расходы бюджета должны быть в каждом финансовом году равны доходам.

Если бюджет балансируется цикличности, то это предполагает проведение такой финансовой политики, при которой доходы бюджета должны быть в каждом финансовом году равны сю расходам.

Основными направлениями использования фискальной политики н целях стабилизации национальной экономики являются сокращение количества налогов и ставок налогов и увеличение государственных расходов.

Изменение государственных расходов оказывает влияние на ВНП с мультипликативным эффектом, равным эффекту влияния частных плановых инвестиций на ВНП.

Принцип налогообложения — уплата налогов пропорционально получаемым выгодам предполагает, что люди, имеющие большие доходы, должны и могут платить большие налоги, так как они имеют возможность получить значительный доход «под защитой и покровом государства».

Принцип налогообложения — уплата налогов в зависимости от платежеспособности — предполагает, что налоги должны платить люди, получающие выгоды от государства.

Если государство действительно решило проблему полного равенства в доходах различных слоев населения, то следствием этого решения будет снижение экономической эффективности производственной деятельности в условиях рыночной экономики.

 

Задачи и упражнения

Предположим, что стимулирующая фискальная политика, в рамках которой государственные расходы увеличиваются на 20 млрд. руб., приводит в краткосрочном периоде к росту национального продукта на 80 млрд. руб. Определите величину мультипликатора государственных расходов.

Пусть МРС = 1/2. Определите, чему равен мультипликатор государственных расходов и налоговый мультипликатор? Почему налоговый мультипликатор меньше мультипликатора государственных расходов?

Как будет происходить приращение ВНП, если наблюдается количественно равное приращение государственных расходов и сокращение налогов на я денежных единиц? Зависит ли это приращение от величины МРС на данный момент?

Предположим, что фактически ВНП = 2000 ден. ед.; равновесный ВНП = 2600 ден. ед., МРС = 0,75. Какие изменения в бюджетно-налоговой политике должны произойти, чтобы 'ЖО-

 

номическая система пришла в состояние макроэкономического равновесия?

Предположим, что равновесный ВНП = 2600 ден. ед. Чему будет равен новый равновесный объем ВНП, если при МРС — 0,5:

а)       государственные расходы увеличатся на 400 ден. ед.;

б)       налоги уменьшатся на 200 ден. ед.

Предположим, что равновесный объем ВНП = 2600 ден. ед., МРС = 1/3. Правительство решает увеличить государственные закупки на 300 ден. ед., но при этом не менять уровень равновесного ВНП. Как этого добиться?

Модель экономики страны А характеризуется следующими исходными данными:

Сй — плановые потребительские расходы, Cd = 200 + 0,8; Yd — располагаемый доход, Yd = GNP — Г, где GNP— валовый национальный продукт; Т~ налоги, Т= 400; G — государственные расходы, G = 300; Id — частные плановые инвестиции, Id — 200; В — возможный дефицит бюджета, В = Т — G; X — экспорт, М — импорт, Л" — Af = 0.

а)       Составьте таблицу, где для интервала изменения ВПН

500 < GNP > 2500 приведены данные: плановые потребительские

расходы (после уплаты налогов); виды «вливаний» в националь-

ную экономику; совокупные расходы смоделированной нацио-

нальной экономики.

б)       Постройте кривую плановых потребительских расходов для

экономики страны А.

в)       Постройте кривую совокупных расходов в национальной

экономике А.

г)       Рассчитайте и покажите на рисунке равновесный объем ВНП.

д)       Определите мультипликатор государственных расходов.

е)       Определите налоговый мультипликатор.

ж)      Определите новый равновесный объем ВНП, если госу-

дарственные расходы увеличились до 600 ден. ед., а все прочие

показатели развития данной национальной экономики остались

без изменения.

з)       Определите новый равновесный объем ВНП, если инве-

стиции увеличились до 500 ден. ед., а все прочие совокупные

расходы в национальной экономике остались без изменения.

и)       Определите новый равновесный объем ВНП, если налоги

возросли до 600 ден. ед., а все прочие показатели остались без

изменения.

к) Определите новый равновесный объем ВНП, если одновременно произошло увеличение налогов до 600 ден. ед. и государственных расходов — тоже до 600 ден. ед., а все прочие показатели остались без изменения.

л) Предположим, что уровень ВНП при полной занятости составляет 1600 ден. сд. Какой в этом случае возникает разрыв между совокупными расходами, указанными в первоначальном условии задачи, и объемом ВНП при полной занятости: инфляционный или рецессионный? Рассчитайте размер этого разрыва.

м) Определите размер сбережений при полной занятости.

н) Каков должен быть размер государственных расходов (при первоначально указанных в условии задачи налогах и инвестициях), чтобы была обеспечена полная занятость в рамках национальной экономики?

о) Предположим, что уровень ВНП при полной занятости составляет 2100 ден. ед. Какой в этом случае возникает разрыв между совокупными расходами, размер которых указан в условии задачи, и объемом ВНП при полной занятости?

п) Какова должна быть налоговая политика в стране А (при постоянных инвестициях и государственных расходах) для достижения полной занятости в рамках национальной экономики А?

В экономической теории существует понятие среднего и предельного налога при личном подоходном налоге. Предположим, что структура вашего годового дохода (налог в соответствии с действовавшими на первую половину 1996 г. нормативными актами) такова, что вы платите налог, равный 1,08 млн. руб. при годовом доходе в 9 млн. руб. Если же ваш годовой доход составит 20 млн. руб., то размер налога будет — 2,12 млн. руб. При годовом доходе в 60 млн. руб. вам необходимо будет заплатить 3,92 млн. руб.

Рассчитайте средний уровень налога при уровне облагаемого налогом дохода: 9 млн. руб.; 20 млн. руб.; 60 млн. руб.

Каков предельный уровень налога при изменении дохода с 9 до 20 млн. руб. и с 20 до 60 млн. руб.

Объясните, является ли этот налог прогрессивным, регрессивным или пропорционатьным?

Подсчитайте средний и предельный уровень налога по табл. 16.1 и объясните, в каком случае налог является прогрессивным, а в каком — регрессивным или пропорциональным. Какая зависимость существует между средним и предельным уровнями налоги?

Имеются следующие даниые о размере налогооблагаемой базы и общей суммы уплачиваемого налога, млн. ден. ед.

Размер налогооблагаемой базы Ю       30      50 80

Общая сумма налога        1,2     4,5     8,8 20

Чему равна средняя ставка налога для 50 млн. ден. ед.?

а)       16,6\%;

б)       12\%;

в)       17,6\%;

г)       20\%.

Чему равна предельная ставка налога при изменении налогооблагаемой базы от 30 до 50 млн. ден. ед.?

а)       17,6\%;

б)       21,5\%;

в)       12\%;

г)       28.

В табл. 16.2 приведены условные данные о размере нало-гообладаемого дохода и уровне предельных ставок налога.

На основании имеющихся данных заполните таблицу. Сопоставьте динамику предельных и средних ставок налога. Сделайте экономические выводы о характере данного налога.

12. В табл. 16.3 показаны три варианта налогообложения доходов: при введении налогов А, В и С.

Заполните таблицу. Определите характер каждого из налогов. Покажите, в каком случае целесообразно применение каждого из приведенных выше налогов. К каким экономическим последствиям приведет введение налога А, налога В, налога С?

13. В табл. 16.4 приведены данные о чистом национальном продукте и совокупных расходах в рамках условной национальной экономики.

Изобразите графически чистый национальный продукт и соответствующий ему уровень совокупных расходов. Определите равновесный чистый национальный продукт.

Предположим, что государство вводит налог в 10 млрд. ден. ед. на каждом этапе изменения чистого национального продукта. Отразите это графически. Определите новый равновесный объем чистого национального продукта, если предельная склонность к потреблению осталась неизменной.

Подсчитайте среднюю налоговую ставку на каждом этапе изменения чистого национального продукта. Определите характер действующего налога (прогрессивный, регрессивный или пропорциональный).

Предположим, что правительство придерживается пропорциональной налоговой системы при изменении чистого национального продукта. Средняя процентная ставка для любого уровня составляет 10\%.

Подсчитайте новые уровни совокупных расходов. Отобразите полученные изменения графически. Определите, изменились ли МРС и MPS.

Определите новый равновесный объем чистого национального продукта.

Предположим, что правительство придерживается прогрессивной налоговой системы при изменении чистого национального продукта.

При чистом национальном продукте, равном 100 млрд. ден. ед., средняя процентная ставка равна 10\%. При каждом последующем увеличении чистого национального продукта ставка налога увеличивается на 5 процентных пунктов.

Подсчитайте новые уровни совокупных расходов. Отобразите полученные изменения графически. Определите, изменились ли МРС и MPS.

Определите новый равновесный объем чистого национального продукта.

Сделайте общий экономический вывод по предложенным в задаче изменениям и покажите влияние регрессивной, пропорциональной и прогрессивной налоговых систем на достижение экономической стабильности в рамках национальной экономики.

Предположим, что государство вводит налог на добавленную стоимость в размере 10\% от величины стоимости, добавляемой при переходе от одной производственной стадии в изготовлении конечного продукта к другой. Конечным продуктом н

Рассчитайте величину добавленной стоимости и налога на добавленную стоимость и заполните таблицу.

Предположим, что государство вместо НДС вводит 10\%-й налог на розничную торговлю. Чему будет равен этот налог?

Покажите графически потенциальное воздействие роста государственных расходов и налогов на совокупный спрос и совокупное предложение.

Изобразите графически «эффект вытеснения» в рамках национальной экономики, достигаемый в результате проведения определенной фискальной политики.

В какой период экономического цикла (во время спада или в период полной занятости) «эффект вытеснения» ощущается сильнее?

Используя график «инвестиций — спроса», покажите, как происходит «вытеснение» частных инвестиций при дефицитном финансировании, учитывая, что дефицитное финансирование увеличивает ставки процента.

Финансовая политика, предполагающая рост государственных расходов, вызывает в краткосрочном периоде:

а)       увеличение объема производства;

б)       повышение процентных ставок;

в)       появление «эффекта вытеснения» государственными рас-

ходами частных плановых инвестиций. Покажите графически эко-

номические последствия «сдерживающей» финансовой полити-

ки в краткосрочном и долгосрочном периодах. Прокомменти-

руйте свои выводы.

 

21. Начертите кривую А.Лаффера, тле г — средний уровень

налоговой ставки.

Опишите экономическую ситуацию, которая сложится в краткосрочной перспективе, если:

а)       г = 0;

б)       г= 100\%;

в)       если г меняется от Tj до г2 (если г, > г2).

 

Проблемные ситуации

Предположим, вы убеждены, что для достижения стабилизации в России и дальнейшего поступательного ее развития необходимо увеличение инвестиций на фоне сокращения потребления. Какие особые изменения в структуре налогов можно было бы рекомендовать? (При ответе на данный вопрос следует учитывать, что однозначное решение по увеличению налогов на прибыль может привести к тому, что фирмы будут считать более целесообразным осуществлять расточительные затраты, чем добиваться достаточно высокой прибыли, или будут стремиться к сокрытию своих доходов.)

Можно ли сказать, что финансы России находятся в состоянии кризиса? Если да, то в чем это проявляется?

С какими проблемами может столкнуться общество при строгом соблюдении лишь одного из принципов налогообложения: или только пропорционально доходу (платежеспособности), или только пропорционально выгоде, которую получает предполагаемый налогоплательщик, пользующийся определенными благами «под защитой и покровом государства»?

Объясните, как вы понимаете выражение — «налоговая лазейка». Попробуйте найти в экономической литературе определение этого понятия. Несут ли один и тот же социально-экономический смысл понятия «уклонение от налогов» и использование «налоговых лазеек»? Почему законы о налоговых реформах во многих странах оставляют место для «налоговых лазеек»? Попробуйте найти такие «налоговые лазейки» в Законе РФ о личном подоходном налогообложении.

Обоснуйте ваше мнение относительно характера налогообложения в России — прогрессивный или регрессивный.

Расходы правительства делятся на два вида: расходы на товары и услуги и трансфертные платежи. Объясните разницу межДУ этими видами рзехолои и приведите примеры по каждому из ни*-

 

Обсудите возможности использования фискальной политики и качестве стабилизирующего фактора при различных концепциях бюджетной политики:

а)       для бюджетной политики, целью которой является обяза-

тельное ежегодное балансирование бюджета;

б)       для бюджетной политики, при которой бюджет балансиру-

ется в рамках экономического цикла;

в)       для бюджетной политики, целью которой является стаби-

лизация (уравновешивание) экономики в целом, а не исключи-

тельно бюджета.

Известный американский экономист М. Фелдстайн писал: «Налоговая политика, поощряющая сбережения корпораций, обязательно ведет к росту совокупных инвестиций». Прокомментируйте ход рассуждений экономиста. Согласны ли вы с этим утверждением?

Объясните связь между собираемыми налогами и выполнением государством экономических функций.

10.     Что произойдет, если правительство, добиваясь политиче-

ской популярности, увеличит размеры социальных выплат насе-

лению:

а)       в условиях, когда объем социальных программ будет пре-

вышать уровень налоговых поступлений в бюджет;

б)       в условиях, когда объем социальных программ согласуется

с объемом получаемых государством доходов, но уровень нало-

гообложения таков, что сокращаются доходы владельцев факто-

ров производства.

П. На основе публикуемых в периодической печати данных по бюджетам различных уровней покажите, как используется принцип фискального федерализма в построении российской финансовой системы.

Каковы отличия внутреннего государственного долга от внешнего?

К каким экономическим последствиям приводит:

а)       погашение внешнего государственного долга,

б)       внутреннего государственного долга?

Может ли правительство стать банкротом в результате постоянного роста государственного долга?

Объясните, почему «богатая» нация имеет большую возможность выдержать относительно безболезненно значительный по раз-Меру бюджетный дефицит по сравнению с «бедной» нацией?

Каковы различия между рефинансированием государственного долга и его погашением?

Каковы, на ваш взгляд, причины государственного долга России?

Дайте вашу оценку следующим точкам зрения.

а)       Внутренний государственный долг — это долг правительст-

ва перед «своим» населением. Поэтому нет особых проблем, свя-

занных с нарастанием этого долга.

б)       Изменение величины государственного долга вызывает

слишком ощутимые последствия для национальной экономики.

Поэтому следует очень осторожно относиться к решению про-

блемы его погашения.

в)       Если мы будем продолжать тратить больше, чем произво-

дим, то рано или поздно мы все станем банкротами.

Постройте логическую цепочку и покажите взаимосвязь между погашением государственного долга и изменениями внутренних процентных'ставок и внутренних инвестиций в рамках национальной экономики.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |