Имя материала: Сборника задач по экономической теории

Автор: Дорохина Елена Юрьевна

Тема 22. налогово-бюджетная система и налогово-бюджетная политика

№ 1. Почему мы говорим о том, что государственный бюджет — наглядное подтверждение теории общественного выбора? бы Вы прокомментировали выражение: «Принятый бюджет — это всегда компромисс»?

№ 2. Какие виды государственных расходов можно рассматри-

вать в преломлении проблемы положительных   и почему?

N° 3. Почему в годы второй мировой войны резко увеличилась доля государственных закупок в национальном доходе стран, участвовавших в ней? Как вообще соотносятся государственные расходы и степень централизации власти в стране?

№ 4. Каковы основные различия в расходных статьях бюджетов центральных и местных органов государственной власти?

№ 5. Почему в условиях функционирования современной бюджетно-налоговой системы присутствует феномен фискального федерализма? Является ли он характерным исключительно для государств с федеральным устройством?

№ 6. Какой принцип налогообложения Вы бы порекомендовали использовать:

а)         для помощи многодетным семьям;

б)         для строительства теннисных кортов;

в)         для оказания помощи малоимущим;

г)         для финансирования системы здравоохранения;

д)         для финансирования системы противопожарной безопасности;

е)         для оборудования площадок для выгуливания собак?

№ 7. На каком принципе налогообложения строится прогрессивная налоговая шкала, которая используется сейчас в большинстве стран со смешанной экономикой? Почему?

№ 8. Каковы основные сложности использования принципа платежеспособности в функционировании современной налоговой системы?

№ 9. Какие из перечисленных ниже налогов относятся к прямым, какие — к косвенным:

а)         индивидуальный подоходный налог;

б)         акцизы;

в)         таможенные пошлины;

г)         налог с продаж;

д)         налог на прибыль корпораций?

Объясните критерий деления.

№ 10. Личный подоходный налог и налог на доходы корпораций несут на себе основную фискальную нагрузку (т. е. именно за счет этих налогов образуется основная часть поступлений в бюджет). Почемувконце 1980-х — начале 1990-хгг., несмотря на растущие бюджетные дефициты, правительства развитых стран проводили сокращение налоговых ставок и снижали перечень облагаемых этими видами налогов доходов?

№ 11. В связи с чем во многих развитых странах в конце XX— началеХХІвв. ітроисходітлпостепеншлйростналоговназаработную плату?

№ 12. Почему налог на прибыль корпораций связан с проблемой двойного налогообложения?

№ 13. Иногда налоги на наследство и дарение осуждают как «несправедливые», т. к. они не дают возможность свободно распоряжаться своей собственностью. Согласны ли Вы с подобной точкой зрения?

№ 14. Подумайте, в чем различие между действиями экономического агента, подпадающими под определения «налоговая оптимизация» и «избежание (уклонение) от уплаты налогов». Какое из этих действий будет преследоваться в судебном порядке?

№ 15. Приведите примеры налоговой оптимизации, благоприятно отражающейся на благосостоянии общества.

№ 16. Как учитывается инфляция в системе налогообложения?

№ 17. Что дает более верное представление о налоговом бремени: предельная налоговая ставка или средняя налоговая ставка? Почему?

Рассчитайте на основе данных таблицы средние и предельные налоговые ставки. Каким является данный налог: прогрессивным, пропорциональным или регрессивным?

№ 19. Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?

№ 20. Почему в последние в развитых странах со смешанной экономикой существует тенденция снижения степени прогрессивности налоговых систем (особенно налогов на доходы корпораций)?

№ 21. Почему максимум налоговых поступлений в бюджет на долгосрочной кривой Лаффера наступает раньше, чем на краткосрочной?

№ 22. Реальная кривая, демонстрирующая зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки, может отклоняться от идеальной кривой Лаффера, на которой максимум налоговых поступлений наблюдается при величине налоговой ставки в пределах 35-50\%. Среди прочих причин этого отклонения часто выделяют оптимистический или пессимистический настрой экономических субъектов. Как Вы думаете, какая из предложенных кривых показывает рассмотренную зависимость в оптимистически настроенном обществе, а какая — в пессимистически настроенном обществе?

№ 24. Какие группы лиц обладают лучшими возможностями для перекладывания своего налогового бремени: лица наемного труда? Частнопрактикующие врачи, адвокаты? На кого они перекладывают свое налоговое бремя?

№ 25. Почему фирма — монополист не может полностью переложить свое налоговое бремя на потребителей за счет роста цен? Какие существуют ограничения?

№ 26. Какие из перечисленных акцизов легче переложить на потребителей:

а)         акцизы на бензин;

б)         акцизы на табак;

в)         акцизы на театральные билеты?

Объясните свой ответ.

№ 27. Как зависит возможность перекладывания налогового бремени акцизов с продавцов на потребителей от эластичности спроса на данные товары?

№ 28. Как успешная кампания, направленная на борьбу с курением, отражается на возможности продавцов табачных изделий переложить налоговое бремя акцизов на потребителей?

№ 29. Вы как владелец земли:

а)         собираетесь продать Ваш участок;

б)         собираетесь сдать Ваш участок в аренду.

В каком случав Вы осуществите перекладывание налогового бремени (поимущественного налога)? На кого оно будет переложено и каким образом?

№ 30. Если мы наблюдаем бюджетный дефицит в условиях ной занятости, о каком бюджетном дефиците мы говорим: о структурном или о циклическом?

Что представляет собой фактический бюджетный дефицит?

№31. Можно ли сказать, что существование бюджетного дефицита всегда наносит вред экономическому развитию страны?

Какой вид бюджетного дефицита напрямую зависит от деятельности правительства в фискальной области: структурный дефицит или циклический дефицит? Поясните свой ответ.

В условиях экономического спада существует бюджетный дефицит. Какой способ финансирования бюджетного дефицита будет более стимулирующим: создание новых денег или займы у населения? Почему?

№ 34. Какой способ финансирования дефицита бюджета лучше использовать в инфляционной экономике? С какими проблемами сталкивается экономика в данном случае?

№ 35. Если расходы государства и налоги вырастут одновременно на 40 млрд. долл •, что произойдете выпуском продукции?

№ 36. Рассмотрите график:

Государственные расходы. G иналоговыепоступления, Т

Рис. 22.2.

Как зависит встроенная стабильность от восприимчивости изменений налогов к изменениям У (т. е. какое значение имеет крутизна линии Г)? Какая линия (Т или 7*) показывает большую встроенную стабильность?

№ 37. Как снижение прогрессивности налоговой шкалы и индексация подоходного налога влияют на встроенную стабильность?

№ 38. Можно ли рассматривать встроенную стабильность как достаточное условие успешного функционирования налогово-бюджетной системы? Есть ли необходимость в проведении дискреционной политики?

№ 39. Какую налогово-бюджетную политику необходимо практиковать в условиях экономического спада? В условиях инфляции?

40. В период инфляции правительство стремится проводить сдерживающую налогово-бюджетную политику:

а)         опираясь на расширяющийся государственный сектор;

б)         проводя одновременно сокращение государственного сектора.

Каким мероприятиям будет отводиться преимущественное значе-

ние в моделях (а) и (б)?

№ 41. В период экономического спада правительство проводит стимулирующую налогово-бюджетную политику. Как зависит эффективность этой политики от уровня занятости (покажите графически)?

№ 42. Почему сторонники экономики предложения при проведении стимулирующей налогово-бюджетной политики в большей степени ориентируются на снижение налогов, чем сторонники экономики спроса (кейнсианцы)? Как, с точки зрения этихдвух экономических школ, снижение налогов повлияет на бюджетный дефицит?

№ 43. Что, с точки зрения кейнсианцев, сильнее воздействует на экономическую ситуацию при проведении дискреционной налогово-бюджетной политики: изменение государственных расходов или налоговые мероприятия? Почему?

№ 44. Рассмотрите три возможные варианта балансирования государственного бюджета: ежегодное балансирование, балансирование в рамках цикла и концепцию функциональных финансов. Чем концепция функциональных финансов принципиально отличается от первых двух способов балансирования? Какой способ балансирования государственного бюджета, с Вашей точки зрения, наиболее приемлем?

№ 45. «Внутренний государственный долг — это наш долг самим себе». Оцените данное высказывание. Каковы возможности правительства уменьшить внутренний государственный долг?

46. В условиях полной занятости правительство увеличивает социальные расходы за счет:

а)         увеличения подоходных налогов на население;

б)         увеличения внешнего государственного долга.

Что произойдет с производственным потенциалом страны в обоих случаях?

Попробуйте ответить на вопрос б), учитывая тот факт, что правительство: 1) увеличивает свои инвестиционные расходы, 2) экономика функционирует в условиях неполной занятости.

Ответы к теме 22.

№1. Государственный бюджет — наглядное подтверждение теории общественного выбора, поскольку тяготы его доходной части и дотации из его расходной части перераспределяются между различными группами в зависимости от степени их влияния и того давления, которое они оказывают на законодательную и исполнительную власть. Государственный бюджет — это компромисс между собственниками и работающими по найму по вопросам налогообложения, между различными отраслями по поводу дотаций, между центральными и местными органами власти и т. д.

№ 2. Главным образом это относится к государственным расходам на образование, медицину, экологию, как положительный эффект их применения ощущает общество в целом (т. е. третьи лица), а не только их непосредственные получатели.

№ 3. В годы войны в связи с необходимостью жесткого контроля за производством и распределением со стороны государства основная часть выпуска продукции производилась как госзаказ, то есть увеличивалась доля государственных закупок. Чем выше степень централизации власти, тем больше, как правило, государственные расходы.

№ 4. В расходах центральных органов власти одними из основных статей являются расходы на оборону и выплату процентов по государственному долгу. В расходах местных органов власти эти статьи отсутствуют. Здесь преобладают расходы, связанные с выравниванием доходов населения, расходы на строительство автомагистралей, общественную безопасность и т. п.

№ 5. Фискальный, или налогово-бюджетный федерализм представляет собой систему налогообложения и государственных расходов, при которой правами на получение доходов и расходование финансовых средств наделяются различные уровни госу-дарственногоуправления. Местные органы власти нередко испытывают дефицит финансовых средств, т. к. налоговых поступлений оказывается недостаточно для покрытия всех потребностей. Таким образом, возникает необходимость в субсидиях центрального правительства.

Фискальный федерализм не обязательно относится к государствам с федеральным устройством, поскольку федерализм в данном случае подразумевает только наличие обособленных региональных звеньев бюджетной системы государства.

№ 6. а), в), г), д) — принцип платежеспособности, т. к. либо существует принципиальная невозможность реализации принципа полученных благ (например, нельзя помогать многодетным или малоимущим же счет), либо невозможно определить выгоду каждого от реализации проектов (здравоохранение, противопожарная безопасность), б), е) — принцип полученных благ, т. к. в данном случае очевидно, кто будет пользоваться рассматриваемыми благами, и вполне разумно возложить финансирование этих на заинтересованных в их получении лиц.

№ На принципе платежеспособности. Отчасти это связано с недостатками принципа полученных благ (трудность определить получателей благ, невозможность решить такие проблемы, как бедность, безработица и т. п.), отчасти — с общей социальной политикой стран, когда правительство стремится продемонстрировать желание сгладить различия в доходах населения.

№8. Эти сложности связаны в основном с проблематичностью определения базы налогообложения и трудностями подсчета. (Сколько должны платить отдельные группы населения? Как определять долю в налоговом бремени: увеличения доли нало-

га в общем доходе или в виде увеличения общей суммы платежа)?

№ 9, а), д) — прямые налоги (прямо взимаются с субъекта налогообложения); б), в), г) — косвенные налоги (перекладываются на потребителя).

№ 10. Можно дать различные объяснения этому явлению, но исходить при ответе необходимо из сущности неоконсервативного курса, который предлагает в общих чертах дать большую свободу рыночным механизмам путем ограничения вмешательства государства во всех сферах. Кроме того, как правило, данные либеральные мероприятия сопровождаются расширением базы налогообложения, т. е. объема дохода, облагаемого налогом, что не дает слишком сильно сокращаться поступлениям в государственный бюджет.

11. Эти налоги представляют собой взносы в фонд социального страхования, их рост связан с развитием социальных программ.

№ 12. Проблема двойного налогообложения возникает в связи с той частью прибыли, которая выплачивается в виде дивидендов, т. к, после взимания налога с прибыли корпораций происходит взимание личного подоходного налога держателя акции.

№ 13. Существует и противоположная точка зрения: налоги на наследство и дарение сглаживают социальные различия, уравнивают в какой-то мере шансы на успех для каждого человека. С точки зрения этики, каждый решает этот вопрос для себя сам, но, с точки зрения экономики, данные виды налогов — из источников бюджетных средств.

№ 14. Налоговая оптимизация — это легальные способы уменьшения размера налоговых обязательств, включающие в себя полное использование всех предоставляемых законодательством льгот, налоговых освобождений  т. п.

Избежание, или уклонение от уплаты налогов — это уменьшение размера налоговых обязательств с нарушением налогового законодательства.

№ 15. Участие в благотворительных программах снижает налоговые выплаты для тех, кто делает взносы в различные благотворительные фонды, и может служить примером увеличения общественного благосостояния.

№ 16. Проводится индексация налогов: при инфляции в 5\% граница каждой группы подоходного налога должна быть повышена на 10\%.

№ 17. Средняя налоговая ставка, т. к. это весь налог, поделенный на величину дохода, облагаемого налогом. Предельная налоговая ставка — это прирост налогов, поделенный на прирост доходов, она преувеличивает размер выплачиваемого налога, т. к. повышенная ставка применяется только к тем доходам, которые находятся в пределах последующей налоговой группы.

№18.  

(1)          (2)                   (3)      (4)

Поход      Налог      Средняя налоговая      Предельная налоговая

ставка = (2):(1),\%       ставка = А(2) Д(1),\%

0               0                          0 0

50             5                       10  10

100            15                       15           20

150            30                      20            30

200        50               25           40

250        75               30           50

Это прогрессивный налог, т. к. средняя налоговая ставка повышается померероста дохода.

№ 19. Такие налоговые системы считаются, во-первых, наиболее справедливыми в социальном отношении, т. к. люди с большими доходами облагаются и большими налогами, во-вторых, именно по этой же причине увеличиваются поступления в бюджет.

№ 20. Сильная прогрессия налоговых ставок тормозит развитие деловой активности, т. к. большой доход влечет за собой рост налогового бремени. Экономический спад в середине 1970-х гг. в странах Запада вызвал необходимость создания всевозможных эко-

стимулов, в том числе, и путем снижения степени прогрессивности налогов.

№ 21. В долгосрочном плане экономические агенты начинают

адаптироваться к происходящим экономическим событиям, они

раньше начинают      тягость налогового бремени и при-

останавливают производство.

№ 22. (а) — оптимистический настрой, (б)    пессимистический настрой.

№ 23. Кривая Лаффера не носит непосредственно практического характера. Она демонстрирует общую закономерность, связанную с существованием предела роста ставок налогов, и имеет теоретическое значение.

№ 24. Лица, самостоятельно определяющие вознаграждение за свой труд, могут переложить часть налогового бремени на клиентов, увеличив плату за свои услуги.

№ — продукция может стать настолько дорогостоящей, что потребитель будет искать другие пути удовлетворения своего спроса: поиск товаров — субститутов, снижение потребления и т. п.

2) — возможны санкции со стороны государства.

№ 26. а) и б), поскольку мало товаров — субститутов: потребитель вынужден покупать именно этот товар.

№ 27. Чем выше эластичность спроса, тем меньше возможность переложить налоговое бремя, т. к. потребитель в случае попытки это сделать (поднять цены), переориентируется на потребление товара — субститута или просто сократит потребление данного товара. Чем ниже эластичность спроса (бензин, алкогольные напитки) , тем больше возможность осуществить это переложение.

№ 28.      возможность снижается.

№ 29. В случае (б). Полностью или частично Вы можете переложить бремя поимущественного налога на арендатора за счет увеличения арендной платы. В случае (а) покупатель учтет необходимость уплаты налога на собственность и снизит цену, которую он готов заплатить за участок земли.

30. В условиях полной занятости мы говорим о структурном бюджетном дефиците. Фактический бюджетный дефицит = циклический + структурный.

№ 31. Нет. В период экономического спада многие страны, напротив, практикуют дефицитное финансирование, т. е. закладывают в бюджет определенную величину дефицита. Рост государственных расходов и снижение налогов стимулирует деловую активность.

№ 32. Структурный дефицит, который возникает в результате правительственных решений о налогах и расходах в отличие от циклического дефицита, который возникает в результате того, что происходит автоматическое уменьшение налоговых поступлений как следствие отставания уровня дохода, или выпуска от уровня полной занятости.

№ 33. Создание новых денег окажет более стимулирующее влияние, т. к. в случае займов происходит рост уровня процентной ставки и соответственно вытеснение частных инвестиций.

№ 34. Лучше использовать займы у населения путем размещения государственных облигаций. Однако, в этом случае дает себя знать эффект вытеснения.

№ 35. Произойдетрост на 40 млрд. долл. (по теореме Хаавельмо).

№ 36. Чем сильнее степень восприимчивости, тем круче этали-ния. Линия Г'показываетбольшую встроенную стабильность.

№ 37. Снижают. Снижение прогрессивности налоговой шкалы ведетктому, что рост 7 вызывает меньший ростналогов. Ктомуже результату приводит поправка на инфляцию, т. е. индексация подоходного налога.

№ 38. Ответ на данный вопрос зависит от того, взгляды каких экономистов Вы склонны разделять. Кейнсианцы в большей степени уповают на механизмы дискреционной политики, т. е. считают, что встроенные стабилизаторы лишь смягчают колебания, но для решения всего комплекса макроэкономических проблем необходимо проведение именно дискреционной политики. Неоклассическая школа ориентируется в основном на встроенную стабильность, хотя и не отрицает использования методов дискреционной политики.

№ 39. В условиях экономического спада практикуется стимулирующая налогово-бюджетная политика: увеличение государственных расходов, снижение налогов. В условиях инфляции проводится сдерживающая налогово-бюджетная политика: обратные меро-

приятия.

№ 40. а) — увеличение налогов;

б) — сокращение государственных расходов.

№41. Чем ближе экономика к состоянию полной занятости (т. е. точке У*), тем менее эффективной оказывается эта политика, т. к. ее воздействие будет снижено из-за инфляционных процессов:

Уровень цен

№ 42. Кейнсианцы предлагают регулировать совокупный спрос, поэтому наряду с сокращением налогов они выдвигают тезис о необходимости роста государственных расходов. Сторонники экономики предложения полагают, что именно налоги, снижение которых ведет к увеличению доли дохода после уплаты налогов (снижение личного подоходного налога) и увеличению нормы накоп-

ления капитала (снижение налога на доходы корпораций), способствуют экономическому росту. Они также, в отличие от кейнсиан-цев, считают, что сокращение ставок налогов иногда может вести к росту налоговых поступлений (кривая Лаффера) и снижению дефицита.

№ 43. Сильнее воздействует изменение государственных расходов. Правительственньїерасходьіщіямовоздействуютнасовокуп-ные расходы (G входит в основное кейнсианское уравнение), а изменение налогов оказывает косвенное воздействие.

№ 44. Концепция функциональных финансов рассматривает проблему балансирования бюджета как второстепенную, выдвигая на первый план балансирование экономики. Ответ на второй вопрос зависит от взглядов участника дискуссии.

№ 45. Отчасти такое высказывание верно, правительство может выплачивать государственный долг за счет налогов, рефинансирования и создания денег, но не надо забывать и об отрицательных последствиях внутреннего государственного долга в долгосрочной перспективе: нарушениях в социальной сфере (неравномерное распределение доходов), снижении стимулов к инвестициям в связи с необходимостью выплаты процентов по долгу.

№ 46. а) производственный потенциал не изменится— уменьшится текущее потребление;

б) производственный потенциал сократится, т. к. увеличение спроса на деньги вследствие увеличения совокупного спроса приведет кросту процентной ставки, т. е. вытеснит производственные инвестиции (эффект вытеснения).

При условиях (1) и (2) эффекта вытеснения в случае (б) может не произойти, или он будет меньше.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |