Имя материала: Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум

Автор: Е.Ф. Жуков

1.1. пассивные операции

 

В составе пассивных операций выделяются расчеты по формированию собственных средств (капитала) коммерческого банка.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банком пассивных операций и отражаются в пассиве баланса. К банковским ресурсам относятся собственные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Величина собственных средств банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств. В состав источников собственных средств включаются:

1) уставный капитал;

2) эмиссионный доход;

3) имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией в собственность от организаций и физических лиц;

4) фонды кредитной организации (резервный и другие фонды);

5) часть прибыли отчетного года, уменьшенная на величин распределенных средств за соответствующий период данные о которых подтверждены аудиторской фирмой;

6) часть фондов, которые сформированы за счет прибыли отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской фирмы по итогам деятельности кредитной организации;

7) сумма резерва, созданная под обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ;

8) некоторые другие средства.

При расчете основного капитала банка перечисленные выше источники основного капитала уменьшаются на величину следующих показателей: нематериальных активов; собственных акций, выкупленных у акционеров; непокрытых убытков прошлых лет; убытка отчетного года, подтвержденного аудиторским заключением.

 

Выберите правильные ответы.

Задача 1. Каковы условия выдачи лицензий кредитной организации и регистрации ее устава:

1) оплата 50\% уставного капитала вновь создаваемого банка;

2) оплата 100\% уставного капитала вновь создаваемого банка;

3) соблюдение требований по квалификации руководящих работников банка;

4) оценка финансового состояния учредителей.

 

Задача 2. Могут ли использоваться при формировании уставного капитала коммерческого банка средства местных органов власти, бюджетные ресурсы, ссуды:

1)да,

2) нет.

 

Задача 3. Как оплачиваются взносы в уставный капитал коммерческих банков:

1) денежными средствами в рублях;

2) денежными средствами в иностранной валюте;

3) путем внесения материальных средств;

4) нематериальными активами;

5) ценными бумагами третьих лиц.

 

Задача 4. Что включается в расчет основного капитала кредитной организации:

1) уставный капитал;

2) дополнительный капитал;

3) эмиссионный доход;

4) нераспределенная прибыль;

5) имущество, безвозмездно полученное кредитной организаци-рй в собственность от организаций и физических лиц;

6) фонды кредитной организации;

7) межбанковские кредиты.

 

Задача 5. Каков предельный размер неденежной части в уставном капитале банка:

1) не более 15\%;

2) не должен превышать 10\%.

 

Задача 6. Допускается ли выпуск акций для увеличения уставного капитала акционерного банка, если да, то при каких условиях?

1) нет;

2) да; но только после полной оплаты акционерами всех ранее

выпущенных акций.

 

Задача 7. Что понимается под эмиссионным доходом:

1) положительная разница между стоимостью (ценой) акций банка при их первичном размещении и их номинальной стоимостью;

2) доход, полученный в результате реализации акций на вторичном рынке.

 

Задача 8. Как формируются фонды банка:

1) за счет привлеченных средств банка;

2) за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка.

 

Задача 9. На какие цели могут быть использованы резервные фонды коммерческого банка:

1) на капитальные вложения;

2) на выплату процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли;

3) для возмещения убытков банка от активных операций.

 

В состав собственного капитала, как уже указывалось, наряду с основным капиталом входит дополнительный.

Основными источниками дополнительного капитала кредитной организации являются:

1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки, произведенной по решениям Правительства РФ до 1 января 1997 г. Указанный прирост стоимости имущества при переоценке включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей величины переоценки, исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом РФ.

2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1-й группе риска.

3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской фирмой и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не уменьшает величины имущества кредитной организации.

4. Прибыль текущего года и предшествующих лет.

5. Субординированный кредит.

6. Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества.

7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением не относящихся к кумулятивным акциям.

8. Прибыль предшествующего года.

 

Задача 10. Рассчитайте величину собственных средств для вашего банка.

 

Привлеченные средства банков. Основную часть своих потребностей в денежных ресурсах для осуществления активных операций банки покрывают за счет привлеченных средств, являющихся обязательствами банка. К таким средствам, в первую очередь, относятся депозиты — деньги, внесенные в банк его клиентами (частными лицами, предприятиями и организациями). Депозиты хранятся на различного вида счетах и используются в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Кроме депозитов привлеченные средства включают займы, а также средства от продажи собственных долговых обязательств банка на денежном рынке.

К долговым обязательствам банка на денежном рынке относятся депозитные сертификаты, векселя и другие финансовые обязательства.

Депозитные сертификаты — удостоверения о наличии вклада в банке, которые размещаются среди юридических лиц. Они могут обращаться на денежном рынке — продаваться, покупаться.

Плата за привлекаемые ресурсы банков состоит в выплате процентных денег (процентов) за их использование.

 

Задача 1. 000 «Лика» открывает депозитный вклад в размере 100 млн руб. на срок три месяца с начислением процентов в конце срока действия договора из расчета 60\% годовых. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке по окончании срока договора.

Для решения задачи используем формулу:

 

                                ,

 

где    БС - будущая сумма после начисления процентов,

          НС - настоящая сумма денег,

in — простая процентная ставка,

п — количество лет.

 

Решение. Подставим данные в формулу:

                                 руб.

Процент по вкладу = 115 000 000 - 100 000 000 = 15 000 000 руб.

 

Решите самостоятельно.

Задача 2. Клиент внес депозит в сумме 1000 руб. под 50\% годовых сроком на 10 лет. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке через 10 лет.

 

Задача 3. Депозитный вклад величиной 1000 руб. вложен в банк на 120 дней под 6\%. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через 120 дней.

 

Задача 4. Депозитный вклад величиной 1000 руб. вложен в банк на шесть месяцев при 6\% годовых. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент через шесть месяцев.

 

Задача 5. Вкладчик вложил в банк 15 000 руб. под 5\% на восемь месяцев. Требуется определить, какой доход получит вкладчик.

 

Задача 6. Банк принимает депозиты на полгода по ставке 10\% годовых. Определите проценты, выплаченные банком на вклад 150 тыс. руб.

Для решения задачи используем формулу:

 

                                               

где     i — сумма процентов,

          n — количество лет,

P — сумма, на которую начисляются проценты.

 

Решение. Подставляя данные в формулу, получим сумму  процентов:

                                                  руб.

Иногда срок хранения депозитов, помещенных в банк, измеряется в днях. В банковской практике различных стран срок в днях и расчетное количество дней в году при начислении процентов определяются по-разному.

В так называемой германской практике подсчет числа дней основывается на длительности года в 360 дней и месяцев в 30 дней

Во французской практике длительность года принимается равной 360 дням, а количество дней в месяцах берется равным цу фактической календарной длительности (28, 29, 30 и 31 день).

В английской практике год — 365 дней и соответствующая точная длительность месяцев.

 

Задача 7. Депозит в размере 200 тыс. руб. был положен в банк 12.03.94 г. и востребован 25.12.94 г. Ставка процентов составляла 80\% годовых. Определите сумму начисленных процентов при различных методах определения срока начисления.

Решение. 1. В германской практике расчетное количество дней хранения депозита будет равно: 20 (количество дней хранения в марте) + 30 (апрель) + 30 (май) + 30 (июнь) +30 (июль) + 30 (август) + 30 (сентябрь) + 30 (октябрь) + 30 (ноябрь) + 25 (количество дней хранения в декабре) —1 (день приема и день выдачи депозита считаются за один день) = 284. Расчетное количество дней в году — 360. По формуле (I):

                  руб.

2. Во французской практике расчетное количество дней хранения депозита будет равно: 20+30+31+30 + 31 +31 + 30 + 31+ + 30 + 25 - 1 = 288. Расчетное количество дней в году — 360.

По формуле (I):

 руб.

3. В английской практике расчетное количество дней хранения депозита равно 288, расчетное количество дней в году — 365. По формуле (I):

                  руб.

Таким образом, для владельца счета более выгодна французская практика начисления процентов, для банка — германская.

 

Решите самостоятельно.

Задача 8. Банк принимает вклады на срочный депозит на следующих условиях: процентная ставка при сроке 35 дней — 45\%, при сроке 65 дней — 48\%, при сроке 90 дней — 50\%. Рассчитайте доход клиента при вкладе 10 млн руб. на указанные сроки. Год не високосный.

 

Задача 9. Фирма внесла в коммерческий банк 28 млн руб. на 9 ноября по 21 ноября того же года. На вклады «до востребования» банк начисляет 36\% годовых. Проценты обыкновенные с приближенным числом дней в году. Определите доход на вложенную сумму.

 

Задача 10. Клиент внес в банк 14 млн руб. на срок с 14 февраля по 23 июля того же года (год не високосный). На вклады «до востребования» сроком свыше 1 месяца банк начисляет 84\% годовых. Определите наращенную сумму процентов при расчете по:

а) точным процентам с точным числом дней;

б) исходя из точного числа дней и дней в году, принимаемых за 360;

в) из числа дней в месяце — 30 и количества дней в году — 360.

 

Задача 11. Вкладчик сделал вклад в банк в сумме 2000 руб. с 6.06. по 17.09. под 5\% годовых. Определите величину вклада на 17.09.

 

Задача 12. Клиент внес в банк вклад величиной 10 000 руб. на

4 месяца под 6\% годовых. Определите наращенную сумму вклада.

 

Простые и сложные проценты. В коммерческих, кредитных и иных финансовых сделках широко используются процентные вычисления. При этом заключая финансовый или кредитный договор, стороны предусматривают размер процентной ставки — относительной величины дохода за тот или иной временной период (период начисления): день, месяц, квартал, полугодие, год. Ставка дохода измеряется в процентах и в виде десятичной или натуральной дроби (в последнем случае фиксируется с точностью до 1/16 или 1/32). Проценты согласно договоренности могут выплачиваться по мере начисления или присоединяться к основной сумме долга, т.е. происходит капитализация процентов, и этот процесс увеличения суммы денег за счет присоединения процентов называют наращением суммы (ее ростом).

В зависимости от условий контрактов проценты могут начисляться на основе постоянной базы или последовательно изменяющейся (проценты начисляются на проценты). При постоянной базе начисляются простые проценты, при изменяющейся - сложные.

Основная формула наращения простых процентов имеет следующий вид:

 

                                ,

 

где    L – проценты на весь срок ссуды;

          Р – первоначальная сумма долга;

S — наращенная сумма или сумма в конце срока,

i — ставка наращения,

п — срок ссуды.

 

Пример. Требуется определить проценты и сумму накопленного долга, если ссуда равна 50 тыс. руб., срок ссуды — 3 года проценты простые, ставка 22\% годовых.

1. Находим сумму начисленных за весь срок процентов:

L= 50∙3∙0,22 =33 тыс. руб.

2. Определяем сумму накопленного долга:

S = 50 тыс. руб. + 33 тыс. руб. = 83 тыс. руб.

 

При расчете простых процентов предполагают, что временная база (К) может быть следующей: К = 360 (12 месяцев по 30 дней) или К = 365 (366) дней. Если К = 360 дней, то проценты называют обыкновенными, если К=365 или 366 дней (фактическая продолжительность года), — точные. В процессе работы нередко приходиться решить задачу, обратную наращению процентов, а именно, по заданной сумме S, которую требуется возвратить через определенный отрезок времени п, следует определить сумму полученной ссуды. При решении такой задачи считается, что сумма S дисконтируется (учитывается), а сам процесс начисления процентов и их изъятие называют учетом, удержанные проценты — дисконтом. При этом найденная в процессе величина Р является современной величиной суммы S.

В зависимости от вида процентной ставки различают два метода дисконтирования — математическое дисконтирование и банковский (коммерческий) учет.

При математическом дисконтировании используется ставка наращения, а при банковском учете — учетная ставка.

 

Математическое дисконтирование — это формальное решение следующей задачи: какую сумму ссуды требуется выдать, чтобы через определенный срок получить сумму S при начислении процентов по ставке i.

Из уравнения (2) находим величину Р по формуле:

 

                                                ,

 

где    п = t/k — срок ссуды в годах.

Пример. Через 90 дней согласно договору заемщик должен уплатить 20 тыс. руб. Кредит выдан под 20\% годовых. Требуется определить первоначальную сумму долга (временная база равна 365 дням).

По формуле:

  находим   руб.

 

При этом S - Р является дисконтом с суммы (Д), т.е. Д = 20000 руб. -19047,62 руб = 953,38 руб.

Банковский учет — это учет векселей или иного платежного обязательства, т. е. это приобретение банком или иным финансовым учреждением данных бумаг до наступления срока платежа по цене, которая ниже той суммы, что обозначена в долговом обязательстве (с дисконтом). При наступлении срока платежа банк получает деньги и тем самым реализует дисконт. Дисконтный множитель (размер дисконта) можно определить по формуле:

 

P=S-Snd=S∙(I-nd),

 

т. е. дисконтный множитель равен (I - nd}.

Простая учетная ставка может применяется при расчете наращенной суммы, в частности, при определении суммы, которая должна быть проставлена в векселе при заданной текущей сумме долга. В этом случае наращенная сумма определяется по формуле:

,   т.е. множитель наращения в этом случае равен:

                                                I∙(I-nd).

                                                                               

 

Сложные проценты. В финансовой и кредитной практике часто возникает ситуация, когда проценты не выплачиваются сразу после их начисления, а присоединяются к сумме долга (капитализация процентов). В этом случае применяются сложные проценты, база для начисления которых не остается неизменной (в отличие от простых процентов), а увеличивается по мере начисления процентов.

Для расчета наращенной суммы при условии, что проценты начисляются один раз в году, применяется следующая формула:

 

S=P-(I+i)n,

где i — ставка наращения по сложным процентам.

 

Проценты за этот период равны:

                                               

 

Пример. Требуется определить, какой величины достигнет. Долг, равный 20 тыс руб., через три года при росте по сложной ставке 10\% годовых?

S = 20000 • (l + 0,10)3 = 26620 руб.

Однако практика показывает, что проценты начисляются обычно не один раз в году, а несколько (по полугодиям, поквартально и т.д.).

Предположим, что проценты начисляются т раз в году, а годовая ставка равна j. Таким образом, проценты начисляются каждый раз по ставке . Ставку j называют номинальной. т

Формула наращения в этом случае будет выглядеть следующим образом:

 

                                ,

 

где     N — общее количество периодов начисления процентов;

j — номинальная годовая ставка (десятичная дробь).

 

Пример. Допустим, что в предыдущем примере проценты начисляются поквартально. В этом случае N = 12 • (4 • 3), а наращенная сумма долга составит:

                                  руб.

Чем чаще начисляются проценты, тем быстрее идет процесс наращения. Существуют понятия номинальной и эффективной учетной ставки. Предположим, что дисконтирование производится т раз в году, т. е. каждый раз по ставке f/m. В этом случае формула дисконтирования будет выглядить следующим образом:

,

 

где f — номинальная годовая учетная ставка.

 

Эффективная учетная ставка представляет собой результат дисконтирования за год. Ее можно найти из равенства:

                            ,

следовательно,

                            .

 

Пример. Долговое обязательство на сумму 50 тыс. руб. продано с дисконтом по сложной учетной ставке 15\% годовых. Срок платежа наступает через 5 лет. Требуется определить сумму полученную при поквартальном дисконтировании. В этом случае номинальная учетная ставка равна:

 руб.

 

Эффективная учетная ставка равна:

 или 14,18\%.

 

Простые проценты.

Задача 13. При открытии сберегательного счета по ставке 120\% годовых 20.05. на счет была положена сумма 100 тыс. руб. Затем на счет 05.07. была добавлена сумма 50 тыс. руб., 10.09. со счета была снята сумма 75 тыс. руб., а 20.11. счет был закрыт. Определите общую сумму, полученную вкладчиком при закрытии счета.

Решение. Поступление средств на счет составило:

100 + 50 - 75 = 75 тыс. руб.

При определении процентных чисел будем считать, что каждый месяц состоит из 30 дней, а расчетное количество дней в году равно 360 (германская практика).

В этом случае срок хранения суммы 100 тыс. руб. составил:

12+30+5-1=46 дней;

срок хранения суммы 150 тыс. руб. составил:

27+30+10-1=66 дней;

срок хранения суммы 75 тыс. руб. составил:

21+30+20-1=70 дней;

 

 

  руб.

 

Владелец счета при его закрытии получит следующую сумму:

75000 + 65833,33 = 140 833,33 руб.

 

Использование сложных процентов. При начислении процентов на депозиты могут также использоваться сложные ставки процентов. В этих случаях проценты после очередного периода начисления, являющегося частью общего срока хранения депозита, не выплачиваются, а присоединяются к его сумме и, следовательно, на каждом последующем периоде начисления проценты будут начисляться исходя из суммы, равной первоначальной сумме депозита с начисленными за предыдущие периоды процентами.

Если проценты начисляются по сложной годовой ставке один раз в году, их сумма в конце первого года составит:

                                                ,

где Р — первоначальная сумма депозита (п в данном случае принимаем равным 1, так как проценты начисляются в течение одного года).

 

Сумма депозита с процентами в конце первого года будет равна:

При сроке хранения депозита больше года начисление процентов по сложной годовой ставке дает большую сумму процентных денег, чем при их начислении по простой ставке.

 

Задача 14. Депозит в размере 500 тыс. руб. положен в банк на три года. Определите сумму начисленных процентов при простой и сложной ставках процентов, равных 80\% годовых.

Решение. При использовании простой ставки процентов

                                  руб.

 

При использовании сложной ставки процентов по формуле (З):

                                  руб

 

Начисление сложных процентов на депозиты может осуществляться несколько раз в году. При этом годовую ставку процентов, исходя из которой определяется величина ставки процентов в каждом периоде начисления, называют номинальной годовой ставкой процентов. Если сложные проценты будут начисляться т раз в году по номинальной ставке j, длительность каждого периода в долях года будет равна 1/т, а ставка процентов в каждом периоде начисления 1/т. По рассмотренной выше формуле сложных процентов сумма депозита с процентами после N периодов начисления будет равна:

 

Задача 15. Банк начисляет ежеквартально проценты на вклады по номинальной ставке 100\% годовых. Определите сумму процентов, начисленных за два года на сумму 200 тыс. руб.

Решение. Количество периодов начисления в данном случае равно: 4-2=8

По формуле (4):

                   руб.

Для привлечения вкладов населения часто указывается, что проценты начисляются ежеквартально или ежемесячно, это в итоге дает годовую эффективность вклада. Под годовой эффективностью вклада в данном случае понимается значение годо-вои ставки процентов, при использовании которой для начисления процентов один раз в году будет получена та же самая сум-м^ процентных денег. Значение такой эффективной годовой ставки процентов можно определить, приравняв выражения (1) и (4) для п = 1:

 

                                ,

 

отсюда

 

                               

 

Задача 16. Банк начисляет проценты на вклады по номинальной ставке сложных процентов 120\% годовых. Определить доходность вкладов по эффективной годовой ставке процентов при их начислении: а) по полугодиям; б) ежеквартально; в) ежемесячно.

Решение. По формуле (5) получаем:

 

                   

Если предполагается, что взносы по депозиту будут вноситься регулярно через одинаковые промежутки времени и на них будут начисляться сложные проценты, можно рассчитать сумму депозита с начисленными процентами за весь срок его хранения. Например, если ежегодно в конце каждого года в течение п лет на депозитный счет будет поступать сумма R, а проценты на хранящуюся сумму будут начисляться по сложной годовой ставке i, суммы последовательных взносов с процентами, начисленными на момент окончания срока хранения депозита, по формуле (2) будут равны:

                               

 

                

Применив к сумме всех значений St (t=1,2,...n) — формулу для суммы членов геометрической прогрессии, получаем:

                               

Последовательность денежных поступлений, осуществляемых равными суммами через равные периоды времени, называют постоянной финансовой рентой, а сумму всех таких поступлений — наращенной величиной финансовой ренты.

Если одинаковые суммы R будут поступать на депозитный счет в начале каждого года, то сумма всех поступлений с начисленными процентами через я лет, определенная аналогичным образом, будет равна:

 

                       .

 

Задача 17. На депозитный счет с начислением сложных процентов по ставке 80\% годовых будут ежегодно вноситься суммы 500 тыс. руб.

Определите сумму процентов, которую банк выплатит владельцу счета, если суммы будут вноситься в конце и начале года в течение 5 лет.

Решение. Если суммы ежегодных взносов будут поступать в конце года, по формуле (6) сумма депозита с процентами через 5 лет составит:

 

                  

 

Сумма взносов за 5 лет будет равна:

Р = 500 000∙5 = 2 500 000 руб.

Следовательно, сумма процентов, выплаченная банком владельцу счета, составит:

I= 11184 800 - 2 500 000 = 8 684 800 руб.

Если ежегодные взносы будут поступать в начале года, по формуле (7) сумма депозита с процентами через 5 лет составит:

 

  руб.

 

Сумма процентов, выплаченная банком, будет равна:

I = 20 132 640 - 2 500 000 = 17 632 640 руб.

 

Решите самостоятельно.

Задача 18. Что такое пассивные операции коммерческих банков:

а) операции по привлечению ресурсов;

б) операции по размещению ресурсов.

 

Задача 19. В таблице приведены следующие данные об источниках средств банка (млн руб.).

 

Таблица

Показатели

 

На начало периода

 

На конец периода

 

Отклонение

 

сумма

 

в\% к итогу

 

сумма

 

в\% к итогу

 

Собственные источники

Уставной капитал

Фонды

Нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет

Обязательства

Кредиты, полученные от других банков

 

1932,8 1000 497,0

 

435,8

 

2124,4

 

 

 

5100,0 3500,0 1250,0

 

350,0

 

6624,1

 

 

 

 

 

Остатки средств на расчетных текущих счетах предприятий и граждан Средства на срочных депозитах предприятий и граждан

Кредиторы по внутренним банковским операциям

Всего источников средств

 

4650,7

 

382,0

 

40,9

 

9130,8

 

 

 

12763,4

 

1906,6

 

68,4

 

26480,3

 

 

 

 

 

 

Проанализируйте структуру источников средств банка в динамике, сделайте выводы.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 |