Имя материала: Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум

Автор: Е.Ф. Жуков

§ 7. оценка деятельности коммерческих банков

 

Плавильное представление о финансовом состоянии коммерческого банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить:

• клиентов банка;

• центральный банк как надзорный орган;

• сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.

В качестве источника информации для анализа деятельности банка используется баланс коммерческого банка. К сожалению, публикуемые банками балансы не позволяют сделать подробный правильный анализ финансового состояния банка. Для этого нужен бухгалтерский баланс банка с детализацией счетов до второго порядка, который не является коммерческой тайной банка и выступает основным элементом обязательной банковской финансовой отчетности. Полный развернутый анализ предполагает всесторонний анализ деятельности банка, причем не только по данным финансовой отчетности, но и с использованием других сведений, в том числе конфиденциальных. Анализ бухгалтерского баланса банка с детализацией счетов до второго порядка дает относительно верную картину положения дел в банке.

В связи с этим овладение основными приемами и методами анализа данного документа позволяет выработать практические навыки по оценке финансового состояния банка. При этом нельзя забывать, что аналитическая работа по финансовой отчетности любого банка является, отчасти, творческой, так как каждый конкретный аналитик может сделать свои оценки, выводы и рекомендации для принятия их в банковском менеджменте. Вот почему в ходе выполнения предложенной в данном разделе задачи, при наличии правильных цифровых значений рассчитываемых показателей по предлагаемому балансу коммерческого банка, выводы о его реальном финансовом положении могут быть как весьма оптимистичными, так и пессимистичными.

Здесь также необходимо учитывать, что данные для расчета редставляют собой реальный баланс крупного регионального российского коммерческого банка и отражают, до некоторой степени, сложившуюся негативную ситуацию в банковском секторе России год спустя после кризиса августа 1998 г.

В ходе анализа предлагаемого баланса акционерного коммерческого банка «Екатеринодарский» (см. Приложение 1) следует использовать два наиболее распространенных метода: оценку количественных объемных показателей и оценку качественных по казателей, характеризующих надежность коммерческих банков

1. Оценка количественных, объемных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности отдельных банков а также степень развития всей банковской системы. К числу объемных показателей, как правило, относят:

• объемы активов (по консолидированному балансу банка)

• объемы депозитов, их долю в общей сумме активов, '

• объемы кредитов, их долю в общей сумме активов,

• соотношение кредитов и депозитов,

• объемы собственного капитала,

• объемы прибыли.

II. Вторым типом оценки деятельности коммерческих банков является оценка их надежности. Эта характеристика может быть установлена лишь на основе анализа тенденций и факторов, оказавших влияние на формирование таких показателей деятельности банка, как;

• достаточность капитала, или коэффициент Кука, — рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и Положения ЦБ РФ № 31-П от 01.07.98 г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации»;

• степень рискованности активов — рассчитывается как взвешенный агрегированный показатель качества активов (т.е. Ар - расчет в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»), а также как взвешенный агрегированный показатель качества кредитного портфеля (расчет в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности» и Инструкцией Банка России № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»);

• ликвидность — рассчитывается в соответствии с требованиями Инструкции № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»;

• прибыльность, или отношение чистой прибыли к активам, _ рассчитывается в соответствии с Инструкцией № 17 ЦБ V «О составлении финансовой отчетности»;

• уровень менеджмента — понятие комплексное, по сути. это синтезированные выводы по результатам проделай ного анализа.

Таким образом, прежде чем приступить к анализу баланса акционерного коммерческого банка «Екатеринодарский», необходимо для достижения успешных результатов, кроме имеющихся методических указаний к задаче, ознакомиться со следующими инструктивными материалами Банка России:

• Инструкцией № 1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»;

• Положением ЦБ РФ № 31-П от 01.07.98 г. «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации»;

• Инструкцией ЦБ РФ № 17 ЦБ РФ «О составлении финансовой отчетности»;

• Инструкцией Банка Росси № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Методические указания к задаче

При расчете количественных и объемных показателей деятельности АКБ «Екатеринодарский» (I группа показателей) грамотным подходом является группировка получаемых расчетных данных в следующие таблицы (см. табл. 1—6).

Таблица 1

                       Анализ кредитного портфеля

 

Структура по срокам

 

Тыс. руб.

 

\%

 

Доля кредитов в активах по категории заемщиков

 

Тыс. руб.

 

\%

 

1. Кредиты до востребования и до 30 дней

2. Кредиты от 31 до 90 дней

 

 

 

 

 

Госсектор

 

Коммерческие предприятия

 

Физические лииэ — всего, в том числе потребительские ссуды

 

 

 

 

 

 

3. Кредиты от 91 до 180 дней

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Кредиты от 181 до 1 гола

 

 

 

 

 

 

МБК — всего,

в том числе депозиты

 

 

 

 

 

5. Кредиты от 1 до 3 лет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6.. Кредиты свыше 3 лег

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. Просроченные

кредиты

 

 

 

 

 

Учтенные банком векселя

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

100

 

 

 

 

100

 

Кредиты руб.

 

       ?

 

  ?

 

Кредиты, иностранная валюта

 

?

     ?

 

Доля кредитов в активах

 

?

 

 

При анализе кредитного портфеля банка "Екатеринодарский» необходимо исследовать степень обеспеченности выданных ccуд залогами, гарантиями, поручительствами и т.д., отраженных на внебалансовых счетах.

Таблица 2

                  Просроченные ссуды и созданные резервы

 

Просроченные ссуды и депозиты

 

Тыс. руб.

 

\%

 

Созданные резервы

 

Тыс. руб.

 

\%

 

Госсектор

Коммерческие предприятия

 

 

 

 

 

Госсектор Коммерческие предприятия

 

 

 

 

 

Физические лица — всего, в том числе потребительские ссуды

 

 

 

 

 

Физические лица — всего, в том числе потребительские

 

 

 

 

МБК — всего

 

 

 

 

 

МБК — всего

 

 

 

 

 

Неоплаченные, неопротестованные векселя

 

 

 

 

 

Резервы на возможные потери по векселям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

По просроченным ссудам

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

100

 

ИТОГО

 

 

 

100

 

 

При анализе проблемных ссуд банка и достаточности созданных резервов нужно использовать также данные внебалансовых счетов банка.

 

Таблица 3

Инвестиционный портфель банка

 

Доля инвестиций в активах банка

 

Всего, тыс.руб.

 

В том числе в иностранной валюте

 

Всего,

\%

 

1. Вложения банка в долговые обязательства РФ для перепродажи

 

 

 

 

 

 

 

2. Вложения банка в долговые обязательства РФ для инвестирования

 

 

 

 

 

 

 

3. Вложения банка в акции, приобретенные для перепродажи

 

 

 

 

 

 

4. Вложения банка в акции, приобретенные для инвестирования

 

 

 

 

 

 

5. Вложения банка в акции, приобретенные по операциям РЕПО

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

100

 

 

 

Таблица 4

Анализ привлеченных средств банка

 

Структура привлеченных средств

 

 

По срокам

 

Тыс. руб.

 

\%

 

По категории заемщиков

 

Тыс

руб.

 

\%

 

1 Депозиты до востребования и до 30 дней

 

 

 

 

 

Госсектор

 

 

 

 

 

Коммерческие предприятия

 

 

 

 

 

2 Депозиты от 31 до 90 дней

 

 

 

 

 

Физические лица — всего

 

 

 

 

 

3. Депозиты от 91 до 180 дней

 

 

 

 

 

Гос. бюджет

 

 

 

 

 

4. Депозиты от 181 до 1 года

 

 

 

 

 

МБК — всего, в том числе депозиты

 

 

 

 

 

5. Депозиты от 1 до 3 лет

 

 

 

 

 

6. Депозиты свыше 3 лет

 

 

 

 

 

Выпущенные банком акцепты и векселя

 

 

 

 

 

7. Расчетные счета

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

100

 

ИТОГО

 

 

 

100

 

Привлеченка, руб.

 

?

 

?

 

Привдеченка, в иностранной валюте

 

?

 

?

 

     Доля привлеченных средств в активах

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Анализ структуры капитала банка

 

 

 

Тыс. руб.

 

\%

 

1. Обыкновенные акции

 

 

 

 

 

2. Привилегированные акции

 

 

 

 

 

3. Эмиссионный доход<

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 |