Имя материала: Экономическая теория

Автор: Океанова З.К.

15.2. государственный бюджет и его сбалансированность

Государственный бюджет — сущность, роль в экономике

Центральное место в системе государственных финансов принадлежит государственному бюджету, представляющему централизованные денежные ресурсы, которыми располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций.

Государственный бюджет балансирует денежные доходы и расходы государства. Является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления антикризисных мероприятий.

Доходы государственного бюджета

Доходы государственного бюджета состоят их трех основных источников:

1) налогов, прямых и косвенных, взимаемых как центральными, так и местными финансовыми структурами;

государственных займов;

поступлений из так называемых внебюджетных или целевых фондов, значимость которых в современных условиях чрезвычайно высока, поскольку они имеют социально-экономическую направленность — социальное страхование, подготовку и переподготовку рабочей силы, строительство дорог, охрану окружающей природной среды и т. д., хотя и невелика их налогооблагаемая база.     

Подавляющая часть доходов бюджета в западных странах формируется за счет налогов, составляющих около 90\% поступлений на центральном и 70\% — на местном уровне.        

В структуре налогов ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог, достигающий половины всех поступлений в бюджет. При этом объектами налогообложения выступают личные доходы граждан, независимо от источников получения — заработная плата, прибыль, процент, рента, гонорары и т. д. В различных странах существуют различные методики их изъятия. Как правило, используются прогрессивные системы налогообложения доходов.

Важную часть бюджетных доходов — до 20\% составляют налоги на прибыли компаний. Вместе с тем в большинстве западных стран проявляется тенденция к их уменьшению. Максимальная ставка налога на прибыль, как правило, колеблется в размере от 30 до 50\%. В большинстве стран установлены пониженные ставки налогообложения для мелкого бизнеса с целью стимулирования его деятельности.

Существенная роль принадлежит косвенным налогам, включаемым в цену товаров и целиком оплачиваемым покупателями.

К косвенным налогам относятся: акцизы (вид косвенного налога на товары массового потребления — акцизная марка), таможенные пошлины, фискальный монопольный налог (лат. fiscus — государственная казна) и т. д.

Относительно невысокие поступления обеспечивают традиционные налоги: с наследства, дарений, поимущественный налог — с земли, домостроений и т. д.

Коль скоро налоги составляют важнейшую и значительную доходную часть государственного бюджета, являются основным финансовым источником производства ВНП, по сути дела, они выступают важнейшим источником государственного регулирования экономики.              

Расходы государственного бюджета

Вторым важнейшим направлением бюджетной политики являются расходы, обеспечивающие финансовыми ресурсами потребности государства и населения.

Расходными статьями бюджета являются расходы:

на государственное управление;

на военные нужды;

на социально-экономические цели, в том числе создание социальной инфраструктуры;

на хозяйственную деятельность государства;

на осуществление внешнеэкономической деятельности и т. д.

Важная роль в национальной экономике принадлежит местным бюджетам.

За счет средств местных бюджетов финансируются объекты коммунальной собственности, строительство дорог, школ, средств связи и т. д.

Бюджеты местных органов власти используются также на социально-культурные нужды, содержание местной администрации, полиции, органов суда и прокуратуры и т. д.

На Западе через бюджет финансируется от 1/3 до 1/2 всех инвестиций в основной капитал. При этом значительная часть средств направляется на фундаментальные научные работы, прикладные исследования и разработки. Значительные средства выделяются в форме кредитов, субсидий, дотаций предпринимателям, участвующим в выполнении государственных программ экономического развития.

Бюджет выступает основным инструментом социальной политики государств. С его помощью осуществляется перераспределение доходов в целях достижения большей социальной справедливости. При этом значительная часть денежных средств, полученных в форме налогов, выплачивается неимущим в виде социальных пособий (трансфертов).

Особенности современной бюджетной политики

За последние три десятилетия в западных странах произошли существенные структурные сдвиги в расходной части государственного бюджета:            

увеличился удельный вес инвестиций в "человеческий капитал", направленных на рост благосостояния, — здравоохранение, образование, пенсионное обеспечение и т. д.              

замедлились темпы и в известной мере сократились расходы на оборону, управление;

в большинстве стран возрос удельный вес затрат центрального бюджета в валовом внутреннем продукте.    

Важной особенностью является то, что со второй половины XX в. наряду с традиционным финансированием потребностей национальной экономики правительства западных стран начали использовать государственный бюджет для обеспечения устойчивости экономического роста.

В частности, за счет воздействия на уровень государственных расходов и систему налогообложения осуществляется регулирование величины потребительских и инвестиционных расходов, оказывается влияние на краткосрочные колебания экономической конъюнктуры.    

Различают экспансивную (расширительную) и рестриктивную (ограничительную) бюджетную политику.

Экспансивная бюджетная политика основывается на увеличении государственных расходов и снижении уровня налогообложения, что позволяет преодолевать экономические кризисы и ускорять экономический рост.

Рестриктивная — напротив, предполагает уменьшение расходов и повышение налогов, что позволяет ослабить инфляцию и нормализовать хозяйственную конъюнктуру.

Два названных механизма финансовой политики могут не дать эффекта без увязки их с денежно-кредитными механизмами.

Если экспансивная бюджетная политика не сопровождается ограничениями объема денежной эмиссии и кредита, это углубляет инфляционные тенденции.

В свою очередь, если рестриктивная бюджетная политика сочетается с жесткими кредитно-денежными мерами, это может вызвать экономический кризис.

Стабилизацию экономики государственный бюджет может осуществлять как в соответствии с отдельными, конкретными решениями правительства (дискреционная фискальная политика), так и выступая непосредственно в роли "встроенного бюджетного стабилизатора" (недискреционная фискальная политика).

Обоснованная бюджетная политика, сообразующаяся с потребностями экономического развития, в долгом периоде может явиться основой проведения (финансирования, поддержания) крупных структурных сдвигов — развития наукоемких производств, осуществления прогрессивных научно-технических перемен, подъема отстающих регионов, решения социальных проблем и т. д.

Бюджетный процесс предполагает балансирование государственных доходов и расходов.

В период классического капитализма бюджеты таких стран, как Великобритания, США и др., отличались большой устойчивостью, что соответствовало их экономическому положению в рассматриваемый период.

В современный период многие страны все более сталкиваются с превышением расходов над доходами, следствием чего являются бюджетные дефициты.

Как правило, бюджетные дефициты — результат несбалансированности государственных финансов, нарушений в сфере денежного обращения.

На динамику государственного бюджета, помимо отмеченного, оказывают влияние текущие колебания хозяйственной конъюнктуры, периодические спады и подъемы производства, которые уменьшают налоговые поступления в бюджет. Рост безработицы, обострение социальных проблем требуют увеличения государственных расходов на социальные нужды, на j поддержание секторов экономики, имеющих общегосударственное значение и т. д.

Характеризуемые противоречия приводят к тому, что возрастание бюджетных расходов не компенсируется увеличением налоговых и других поступлений. В итоге стабилизируется  превышение расходов над доходами, бюджетный дефицит, приобретший во многих странах хронический характер.   

Существуют два важнейших способа, с помощью которых федеральное правительство может финансировать бюджетный дефицит:

 заимствования;

 создание денег.

 Важнейшим средством покрытия бюджетного дефицита традиционно выступает государственный кредит, при котором государство выполняет роль заемщика финансовых ресурсов. Основной формой такого заимствования, как правило выступают государственные займы, при размещении которых государство привлекает временно свободные денежные средства населения, страховых и промышленных компаний.

В условиях крупных бюджетных дефицитов государства стремятся к отсрочке погашения займов, превращению краткосрочных обязательств в средне- и долгосрочные.

Наряду с этим государство может использовать более простой, но менее привлекательный и более опасный маневр — выпуск дополнительных денег в обращение. Это чисто инфляционный способ, негативно влияющий на денежное обращение.

В случае появившегося бюджетного излишка антиинфляционными мерами могут выступить противоположные меры:

погашение долга;

изъятие из обращения.

Механизм манипулирования денежными потоками широко использовался в западных странах до 30-х гг. — периода Великой депрессии. Он являлся основой ежегодной сбалансированности бюджета, которая считалась желанной целью государственных финансов.

Вместе с тем в последующий период такая ориентация бюджетной политики была признана ограниченной.

В связи с циклическим развитием национальных экономик целесообразным представилось балансирование бюджета на циклической основе.

Идея бюджета, балансируемого на циклической основе, ориентирована на учет циклической динамики и реализации антициклической политики. При этом считается достаточным его сбалансированность "в пределах цикла".

В последующем возникла проблема учета не только циклических, но и структурных колебаний, также потребовавших соответствующих механизмов регулирования.

Современная бюджетная политика ориентируется не только на манипулирование денежными выбросами, но и на налоговую политику, которая играет весьма важную роль и без которой ни расширительные, ни ограничительные процессы оказываются недостаточными.

Исследования показали, что динамика бюджета, как и производства, имеет циклические колебания.

Во время спада производства для него характерно отрицательное сальдо, т. е. при приравнивании доходов и расходов он сводится с дефицитом.

В период роста (бума) бюджет имеет положительное сальдо. Существенное превышение доходов над расходами является следствием значительных налоговых поступлений, которые, с одной стороны, пополняют казну, с другой — способствуют уменьшению перегрева экономики.

Эта новая для современных условий контртенденция, связанная с положительным сальдо государственного бюджета, наиболее заметно начала проявляться в последние десятилетия. Она получила название профицита государственного бюджета.

Итак, теоретические исследования и практика показали, что государственный бюджет не является нейтральным по отношению к экономическим колебаниям. Так же, как экономику, его целесообразно балансировать на циклической основе. В последние несколько лет государственный бюджет США, как и ряда других стран, обнаружил тенденцию к профициту. Вместе с тем это не отменяет противоположной тенденции — к дефициту государственного бюджета, возможной в последующем при соответствующих экономических условиях.

Проблема государственного долга

Несбалансированный бюджет приводит к государственному долгу.

Государственный долг — сумма задолженности государства по кредитным операциям, являющаяся результатом заимствований при дефиците государственного бюджета. Может быть внутренним и внешним.

В последние годы во всех странах проявилась тенденция к значительному росту государственного долга, а также увеличению доли государственного долга, приходящейся на иностранных кредиторов, т. ё. внешнего долга. Это повод для серьезного беспокойства правительств государств.

Погашение долга требует ежегодных процентных платежей.

Выплата процентов и суммы долга предполагают передачу части реального ВНП в распоряжение кредиторов. С одной стороны, это приводит к снижению реального уровня жизни. С другой — к сокращению инвестиций, что определяет воспроизводственный процесс с уменьшенным производственным потенциалом, означает перенос бремени государственного долга на плечи будущих поколений, замедление роста в долгом периоде.

Важным негативом внешней задолженности является усиливающаяся зависимость экономик от внешних факторов, не поддающихся контролю национальным механизмам и др.

В условиях взаимодействия и взаимозависимости для значительного ряда развивающихся стран основным источником выплат внешнего долга становится продажа сырьевых ресурсов, определяющая, в значительной мере, и специфику их бюджетного регулирования.

Стабилизационный фонд

Специфика бюджетного регулирования стран-экспортеров сырьевых ресурсов во многом определяется колебаниями денежных поступлений в зависимости от их продажи. При неблагоприятной внешнеэкономической конъюнктуре уменьшение денежных поступлений в бюджет может вызвать необходимость сокращения бюджетных расходов, что чревато серьезными политическими и социально-экономическими последствиями.

В периоды высоких цен на сырьевые источники крупные поступления в бюджет, напротив, могут "стимулировать рост неэффективных расходов.

Для снижения негативного воздействия внешнеэкономической конъюнктуры на макроэкономику и бюджет необходимо проведение обоснованной макроэкономической и бюджетной политики, ориентированной на поддержание макроэкономического развития и обеспечение долгосрочной устойчивости бюджета.

Многие страны пошли по пути создания стабилизационных фондов.

Стабилизационные фонды предназначены для снижения зависимости макроэкономики и бюджетной политики от колебаний мировых цен на тот или иной вид сырья. При неблагоприятной ситуации за счет средств фонда возможно финансирование расходов бюджета. Вместе с тем требуется проведение жесткой бюджетной политики и стратегии государственных расходов, не допускающей необоснованного роста расходов, накопления избыточных для экономики денег.

Россия имеет высокую зависимость экономики и финансовой системы от внешних факторов. Как следствие, основные экономические показатели — темпы экономического роста, уровень инвестиций, инфляция, динамика валютного курса, финансовые результаты работы предприятий и пр. в значительной мере зависят от внешнеэкономической конъюнктуры. В 2005 г. поступления за счет указанных источников составили около 23\% доходов бюджета.

Начиная с 2004 г. Россия перешла к использованию Стабилизационного фонда.

Проблемы российской финансовой (бюджетной) политики    

В России переход от одной модели регулирования экономики к другой потребовал изменения финансово-кредитной и денежной политики.

Прежний механизм предельно централизованной мобилизации и расходования денежных средств в условиях перехода ; к рынку оказался несостоятельным.

Преобразование собственности изменило состав налогоплательщиков. Раньше основными налогоплательщиками выступали предприятия, и, соответственно, основными формами налогов являлись налоги с государственных предприятий и налог с оборота. Налоги с населения составляли незначительную часть доходов государственного бюджета.

В условиях преобразований государственный бюджет формируется за счет налоговых поступлений не только от юридических, но, в значительной мере, и физических лиц. Достаточно большой удельный вес занимает подоходный налог, налог на добавленную стоимость, акцизы, платежи за использование природных ресурсов.

Изменилась структура расходов государственного бюджета. Как и в развитых странах, обнаруживается тенденция к сокращению расходов на оборону, государственное управление, вместе с тем актуализируется ситуация с финансированием социального сектора экономики.

В условиях развала экономических связей обострилась проблема неплатежей. Сама собираемость налогов оказалась проблематичной. При непродуманной налоговой политике (налоги поглощали практически весь получаемый доход) многие предприятия ушли "в тень". Это усугубило сложность их сбора.

Вполне понятно, и это отмечалось ранее, что политика доходов и политика расходов государственного бюджета взаимосвязаны. При отсутствии поступлений нет средств для финансирования необходимых мероприятий — на развитие научно-технического прогресса, в социальную сферу и т. д.

Важнейшей проблемой сегодняшнего дня является взаимодействие федерального и региональных бюджетов.

В 90-е гг. в результате трансформаций бюджетной системы произошел переход от дифференцированной ставки отчислений региональных бюджетов в федеральный бюджет к системе «расщепления» федеральных налогов, что сделало поступления в федеральный бюджет более предсказуемыми.

Вместе с тем налоговые реформы посткризисного периода привели к снижению уровня фискальной автономии муниципалитетов. Доля местных финансов в консолидированном бюджете регионов заметно снизилась.

В настоящее время определенные надежды возлагаются на перераспределение доходов от высокообеспеченных регионов к менее обеспеченным. Вместе с тем существует мнение, что стремление укрепить выравнивающий механизм налоговой системы за счет варьирования нормативов распределения налогов между бюджетами различных уровней трудно реализуемо на практике.

Итак, важнейшей задачей для России сегодня является формирование продуманной, отвечающей интересам национальной экономики финансово-кредитной и денежной политики, направленной на развитие национального производства, отвечающей интересам государства и населения, позволяющей занять достойное место в мире.

Основные термины и понятия

Государственный бюджет — централизованный фонд денежных ресурсов, которыми располагает правительство страны для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций. Балансирует денежные доходы и расходы государства.

Государственный долг — сумма задолженности государства по кредитным операциям, являющаяся результатом заимствований при дефиците государственного бюджета. Может быть внутренним и внешним.

Дискреционная фискальная политика означает сознательное манипулирование правительством расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля инфляции.

Недискреционная фискальная политика, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов, ориентируется на механизм, без участия государства устраняющий неблагоприятные проявления делового цикла.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика имеет целью преодоление циклических спадов, экономический рост.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика — ограничение циклических подъемов экономики.

Финансовая система — совокупность финансовых отношений и регулирующих их институтов, управляющих движением денежных средств, необходимых для жизнедеятельности национальной экономики.

Контрольные вопросы

Раскройте содержание понятий "финансовая система" и "финансовые отношения".

Охарактеризуйте первичные, вторичные финансы.

Раскройте содержание финансовой политики (стимулирующей, сдерживающей, дискреционной, недискреционной).

Проанализируйте содержание налоговой политики, ставок налогообложения.

Определите сущность государственного бюджета, его роль в экономике.

Охарактеризуйте доходы и расходы государственного бюджета.

Как вы понимаете проблему государственного долга?

Определите, какие направления экономической политики являются составляющими бюджетно-финансовой политики:

а)            налоговая политика:

б)            процентная политика;

в)             антимонопольная политика;

г)             социальная политика;

д)            природоохранная политика.

9.             Определите доходные и расходные статьи государственного бюджета и тенденции их современной динамики в странах Запада и в России.

10.          Объясните, почему повышение налоговых ставок от 0 до 50\% ведет к росту поступлений в доходную часть государственного бюджета, а их дальнейший рост повлечет сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет (основываясь на графике Лаффера).

Пол Самуэльсон:

Ни одна нация не может избежать проведения фискальной политики. При важной роли правительств в современной экономике почти невозможно определить "нейтральную фискальную политику". Еще труднее привести разумные доводы в пользу предпочтения подобной политики по сравнению с активной фискальной программой, стремящейся предотвратить инфляцию или дефляцию". Рассмотрите это заявление критически.

С начала 70-х до середины 90-х годов XIX в. депрессии были глубокими и продолжительными, бумы — кратковременными и относительно анемичными, уровень цен понижался. Какая долговременная фискальная политика должна была бы проводиться в эту четверть века? Дадите ли Вы тот же самый ответ по отношению к последующим 20 годам перед Первой мировой войной — периоду, который характеризовался ростом цен и сравнительным процветанием?

Перечислите различные виды налогов в порядке их прогрессивности. Каково значение каждого из них на разных ступенях управления государством: а) федеральное управление; б) штатов; в) муниципалитетов.

Перечислите различные виды расходов штатов и муниципалитетов в порядке их количественного значения.

Как, по Вашему мнению, должны распределяться различные государственные функции между тремя ступенями власти? Что Вы можете сказать о доходах и субсидиях, предоставляемых федеральным правительством штатам и штатами — муниципалитетам?

Следует ли облагать налогами жителя штата Массачусетс, чтобы оказать помощь жителю штата Арканзас? Или чтобы оказать помощь жителям штатов Вермонт, Массачусетс, Нью-Мексико?

Поскольку люди, и выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты ничем не отличается от налога на хлеб. Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано в этом отношении, если это утверждение справедливо?

Когда люди начали отказываться от представления, что государственный бюджет должен быть сбалансированным в пределах каждого года или месяца, они вначале полагали, что он должен быть сбалансированным в пределах экономического цикла — с активным сальдо в период бума, точно равным дефициту периода депрессии. Теперь ясно, что только в силу случайного стечения обстоятельств число лет процветания по своей интенсивности могло бы быть точно уравновешено числом лет депрессии.

ПолХейне:

Основными средствами манипулирования совокупным спросом, которые доступны федеральному правительству, является фискальная и денежная политика. Фискальная политика направлена на то, чтобы смягчить колебания совокупного спроса с помощью бюджетного дефицита или избытка. Денежная политика преследует ту же цель, но через изменения резервов коммерческих банков и норм резервирования.

Во время депрессии 30-х годов рост государственных расходов часто сопровождался обещаниями (угрозами?) будущего увеличения налогов с целью уменьшить бюджетный дефицит. Как Вы думаете, повлияла ли эта политика на инвестиционные расходы? Как действует на инвестиционные решения перспектива роста налогов?

Если сокращение налогов стимулирует совокупный спрос, то не стимулирует ли оно также и совокупное предложение? Как повлияет на кривые предложения различных благ уменьшение налогов с населения и корпораций?

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 |