Имя материала: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: М.В. Мельник

1.10. моделирование факторных систем

 

Математическое моделирование экономических явлений и процессов направлено на получение четкого представления об объекте исследования, его характеристике и внутренней структуре, а также о внешних связях.

Модель — это условный образ объекта исследования, сконструированный так, чтобы отобразить его основные характеристики — свойства, взаимосвязи, структурные и функциональные параметры, существенные для достижения цели исследования.

В экономическом анализе используются преимущественно математические модели — уравнения, неравенства, функции.

Процесс моделирования осуществляется в три этапа (рис. 1.10).

Наибольшее распространение в комплексном экономическом анализе получили детерминированные модели, которые описывают жесткую определенную связь между причинами (факторами) и следствием (результатом), причем одному значению фактора соответствует одно значение результативного показателя.

В детерминированном анализе исследуют следующие типы факторных моделей:

н ■.' п

4 '1. Аддитивная модель (модель сложения): у = ^ х,.

і = і

Пример: себестоимость продукции, которая складывается из амортизации ОПФ, материальных затрат и затрат на оплату труда персонала.

МОДЕЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ СИСТЕМ

Этап 1

Формирование модели на основе анализа теоретических закономерностей, свойственных изучаемому объекту (явлению) и эмпирических данных о его структуре и особенностях. В том числе:

Четкая формулировка конечной цели построения модели

Определение критерия для сравнения вариантов решения

Учет ограничений (например, доступности производственного ресурса)

 

Этап 2

Выбор рационального метода решения экономико-математической задачи

 

ЭтапЗ

Анализ результатов реализации экономико-математической задачи. Втом числе:

Выбор критерия достоверности и качества модели.

Анализ причин несоответствия результатов анализа критериям.

Внесение корректив в исходную модель.

Повторное решение экономико-математической задачи

Рис. 1.10. Методика построения и анализа экономико-математической модели

Мультипликативная модель (модель умножения):

у =П*.

1 = 1

Пример: выручка от реализации как произведение количества проданных единиц продукции на их цену.

Кратная модель (модель деления): у = .

 

Пример: фондоотдача основных производственных фондов как частное от деления объема выпущенной продукции на среднегодовую стоимость ОПФ.

Смешанная модель (сочетание вышеприведенных моделей в различных сочетаниях):

 

У = Xj

х2

К описанным моделям применяют приемы их дальнейшего моделирования.

1) метод удлинения факторной системы, когдй?один иа факторов можно представить в виде суммы факторов второго у овня.

Пример: показатель капиталоемкости продукции (КЕ) определяется как частное от деления совокупного капитала организации (К) на выручку от реализации (В): КЕ = К/В.

Представим капитал как сумму внеоборотных (ВнА) и оборотных (OA) активов.

ВнА + OA      ВнА OA КЕ =       -        - - —     h —— = ФЕ + ka^pe^oA- Л

 

Итак, мы получили новую модель зависимости капиталоемкости продукции от фондоемкости и капиталоемкости по оборотному капиталу.

метод расширения факторной системы, заключающийся в дополнении («расширении») модели с одним и тем числом в числителе и знаменателе, что в целом по законам математики не влияет на результат.

Пример: тот же показатель капиталоемкости продукции (КЕ). Умножим и разделим наш показатель на одну и ту же величину — чистую прибыль (ЧП). Тогда,

К + ЧП   ЧП          К             Ипродаж 1

J£g    —                  _                             у               .             

4у           В х ЧП        В       ЧП            RA .

Таким образом получаем новую модель зависимости капиталоемкости продукции от эффективности осуществления деятельности (рентабельность продаж — Ra) и эффективности использования авансированного капитала (рентабельность активов — RA).

метод сокращения факторной системы — числитель и знаменатель делят на одну и ту же величину.

Пример: показатель рентабельности активов R Сделаем следующие преобразования:

-к            ЧП/В ^

ЧП          ВН + OA                Кпродаж   ' ''

'              А     Вн + ОА       ВнА         OA       ФВ + к^^оА

-.ЯТЯ. , h                              ■/» г

В В

 

А

ЧП А

В данном случае сначала общая стоимость активов (или капитала, как мы называли этот показатель выше — К) бы-щ разложена на сумму внеоборотных и оборотных активов, і затем числитель и знаменатель дроби были разделены на выручку от реализации (В). В итоге получили трех факторную модель зависимости рентабельности активов от эффективности осуществления деятельности (рентабельность продаж), эффективности использования ОПФ (фондоемкость) и эффективности использования в деятельности оборотных средств (коэффициент закрепления оборотных активов).

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 |