Имя материала: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Автор: М.В. Мельник

2.7. факторный анализ объема реализации

Изменение остатков продукции на складах и товаров, отгруженных покупателям, в значительной мере определяет размер выручки за анализируемый период. Расчет влияния этих факторов на объем продаж производится сравнением их фактического уровня с базовым (плановым или уровнем прошлого года) и исчислением абсолютных и относительных отклонений.

С этой целью анализируется баланс товарной продукции.

На изменение объема реализации влияют многочисленные факторы (рис. 2.5).

Для анализа выполнения плана по объему продаж продукции составляется баланс товарной продукции в двух

Изменение объема продаж

Изменение отгрузки продукции

Изменение остатков товаров, отгруженных на начало и конец анализируемого периода (Он, Ок)

Изменение остатков готовой продукции на складе на начало периода {ГПН, Ок)

 

Изменение выпуска товарной продукции (ТП)

 

Изменение остатков готовой продукции на складе на конец периода

 

Рис 2 5 Факторная система объема продаж продукции

 

оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Балан

совое уравнение имеет вид:      , <  •> . $

РП = ГПзап1 + ВП - ГП3і

(2.11)

где РП — объем реализованной продукции;

ГПзапд, ГПзапц — запасы готовой продукции на начало и конец периода соответственно;

ВП — объем выпуска продукции за период.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.

При этом определяется коэффициент выполнения договорных обязательств (кд):

кд =

вп0 - вп„

(2.12)

где ВП0 — плановый объем продукции для заключения договоров;

л     ВПН — недопоставка продукции по договорам, us;

КЕЙС-СТАДИ (4)

факторного анализа объема продаж

 

Описание ситуации. Товарный баланс ООО «Матрикс» имеет следующий вид.

 

Показатели в оптовых ценах, тыс ДЕ

Базисный год

Отчетный год

Остаток готовой продукции на начало года

150

200

Выпуск товарной продукции

5060

5660

Остаток готовой продукции на конец года

200

340

Остатки товаров, отгруженных покупателям

 

 

на начало года

950

1030

на конец года

1030

1120

 

Перед менеджерами стоит задача проанализировать изменение отгруженной продукции и остатков продукции на складах и его влияние на продажи.

Решение.

Рассчитаем дополнительные показатели, необходимые для анализа (табл. 4А).

Объем продаж увеличился по сравнению с базисным периодом за счет увеличения всех показателей: выпуска, отгрузки и остатков товаров на складах. Наибольшее влияние оказал экстенсивный фактор — выпуск продукции.

Отрицательное влияние оказал рост остатков продукции на складах на конец года и остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые еще не поступила на расчетный счет.

 

Контрольные вопросы  м:      (; ,

Какие частные аналитические задачи решаются при анализе объема производства и продаж продукции?

Какие методы элиминирования изменения цен могут применяться для приведения стоимостных показателей объема производства в сопоставимый вид?

Опишите основные способы оценки выполнения плана по ассортименту продукции.

Приведите основные группы показателей, характеризующих конкурентоспособность и качество выпускаемой продукции.

Какие методы используются при анализе структуры выпуска продукции и влияния структурных сдвигов на выполнение производственной программы?

С какой целью и в какой последовательности проводится анализ ритмичности выпуска продукции?

Каков порядок проведения анализа продаж продукции?

Опишите факторную систему объема продаж продукции.

Какие приемы и методы применяются в анализе выпуска и продаж продукции?

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 |