Имя материала: Анализ финансовых результатов банковской деятельности

Автор: Буевич С.Ю.

Введение

 

На современном этапе развития экономических отношений, когда кре-дитно-банковская система России претерпевает серьезные изменения, адаптируясь к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков. Особую актуальность в связи с этим приобретают проблемы анализа финансовых результатов деятельности акционерных коммерческих банков.

Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют «размыванию капитала», а также росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности в рыночном хозяйстве должна стать максимизация прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль и убытки, полученные банком,— показатели, концентрирующие результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

Такая методика может быть разработана лишь в соответствии с четкой теоретической концепцией. Она должна решить два блока вопросов: первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка с учетом факторов, которые оказывают решающее влияние на результативность его деятельности; второй - с оценкой эффективности управления ресурсами на основе концепции анализа банка.

Эффективность управления ресурсами акционерного коммерческого банка включает:

управление портфелем активов;

управление структурой заемного капитала;

максимизацию доходов от использования производительных активов;

управление издержками;

управление процентным риском;

высокоэффективную банковскую деятельность. Теоретическая концепция методики анализа финансовых результатов

деятельности банка должна быть построена на основе следующего балансового уравнения:

Активы = Заемный капитал + Собственный капитал.

Это уравнение поможет наиболее полно ответить на поставленные вопросы, т.е. определить финансовый результат банка, установить факторы, влияющие на него, и в итоге — привести к эффективности управления деятельностью банка для получения прибыли.

Объектом анализа финансовых результатов банка выступает его коммерческая деятельность, субъектом — сам банк.

С помощью балансового уравнения анализа финансовых результатов можно оценить банковскую деятельность по следующим параметрам:

качество структуры активов, привлеченных и собственных средств;

динамика текущих издержек на основе их функционального анализа;

размеры чистого и совокупного доходов;

схема «риск—доходность»;

 

факторы, оказывающие определяющее влияние на размеры чистого и совокупного доходов, норму прибыли и текущие операционные расходы;

гэп по объемам и процентам между активами и пассивами;

индикаторы управления спрэдом.

Цель анализа финансовых результатов — выявить резервы роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе банка.

При этом стратегия банка должна строиться на следующих принципах:

наиболее дешевое приобретение капитала;

продажа капитала и услуг по рентабельной ставке;

снижение банковских рисков потерь путем отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ банковской деятельности, с точки зрения ее доходности, позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения больших доходов. Решение этих задач преследует цель, которую ставят перед менеджментом акционеры банка: добиться улучшения качества активов, снизить стоимость пассивов и на этой основе обеспечить рост капитала и прибыль, достаточные для воспроизводства банковской деятельности и выплаты дивидендов.

Одно из важнейших условий эффективного функционирования рыночной экономики — наличие стабильно и активно работающей денежно-кредитной системы. Основу всей кредитной системы страны составляют акционерные коммерческие банки.

В экономической литературе существует два подхода к определению сущности банка (юридический и экономический).

Первый - юридический - подход основывается на том, что банк является таковым в том случае, если выполняет определенные законодательством операции. Решающее значение при определении сущности банка отводится понятию «банковская операция».

Перечень банковских операций определяется законом, но выполняет одновременно определенный набор этих операций только банк. Так, в соответ-с і нии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банком является юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Банка Росши имеет исключительное право осуществлять в совокУпности следующие

''"''"'ГпГиГкТво^адыденежн^

размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.

Закон США «О банковских холдинговых компаниях» дает иное определение банка, более точно отражающее его сущность. Он определяет банк как институт, принимающий депозиты, которые вкладчик имеет официальное право снимать со счета по требованию, и предоставляющий коммерческие ссуды.

Нормы законодательства зачастую неточно отражает сущность коммер-•игкого банка, поэтому целесообразно обратиться к экономическому подходу к определению понятия «банк».

Второй - экономический - подход основывается на качественной характеристике банка, выражающей его специфику. Специфические черты баи-к.|, отличающие его от других экономических институтов» заключаются в банковском продукте. Банковским продуктом являются создание платежных ( редств и предоставление услуг. Создание платежных средств, их выпуск в обо-I и >т и изъятие из него отличают банки от всех других субъектов хозяйственной деятельности.

1 См., например: Банковские операции: Учебн. пособие/По/* o6u<- Ред- °-и- Лавру-|,.и.М,ИНФРА-М,1995.Ч.1.С.З См.: Банковская система России. Настольная книга банкира- М> 1995- Т- L С 6L

По мнению одних авторов1, создание платежных средств проявляет себя и,, уровне всей экономики, когда банк в лице Банка России производит вы.«уск денег, необходимых для обращения, для приобретения материальных благ и продолжения процесса воспроизводства. По мнению дрУгих авторов2, только банки могут снабжать денежный оборот платежными средствами и регулировать массу денег в обращении, при этом в подобной деятельности принимают участие не только Банк России, но и коммерческие б^нки-

Создание платежных средств и предоставление услуг как характеристика банка реализуется в двух группах операций: 1) прием денег во вклады и 2) выдача денежных кредитов.

Проведение банком этих операций означает уменьшение или увеличение денежной массы в обращении, сжатие или эмиссию кредитных денег. Клиенты банка имеют полное право распоряжаться вложенными в него деньгами — переводить их на счет в другом банке, оплачивать товары, получить в форме наличных, что достигается путем осуществления банком расчетно-кассового обслуживания своих клиентов.

Следует отметить, что в России право клиента банка снять свои деньги с депозита в любой момент не отражено в законодательно утвержденном определении банка. Между тем эта особенность отличает банк от прочих кредитных организаций.

Право клиента свободно распоряжаться вложенными в банк средствами и соответствующий этому праву механизм банковского кредитования (при банковской ссуде на счет клиента в пассиве баланса записывается сумма кредита, которая переходит в его полное распоряжение; в активе эта сумма отражается по счетам выданных кредитов, т.е. как дебиторская задолженность) свидетельствуют о том, что объем банковского кредита теоретически не имеет никаких ограничений. Ограничение кредитных возможностей банка осуществляется законодательным путем. Объем же займов, выдаваемых небанковскими кредитными организациями, ограничен суммой привлеченных средств, так как при выдаче займа сумма в пассиве не меняется.

Действительно, как отмечает профессор Ямпольский, банк располагает возможностью увеличивать кредитные вложения в определенной мере независимо от наличия ресурсов1. Но эффективное функционирование банковской системы, а в значительной мере и всей экономики возможно тогда, когда банк проводит свои активные операции, учитывая при этом величину привлеченных ресурсов. Так, выданная клиенту ссуда должна иметь реальное денежное обеспечение, так как логично предположить, что ссуда будет использоваться для оплаты товаров, осуществления различных платежей

Таким образом, на практике объем активных операций целесообразно ограничить величиной собственного капитала банка и суммой привлеченных средств, уменьшенных на величину обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России. Специалисты по кредитованию осуществляют качественную оценку рисков и ведение кредитной политики, но в их функции не входит проблема фондирования и обеспечения ликвидности. Очевидно, что решить эту проблему можно только при наличии специальной системы анализа.

1 См.: Банковская система России. С. 61.

Особенность банка заключается в банковском продукте. Его характер предопределяет, что, во-первых, основная часть активов банка — это финан-

 

совые активы (требования банка к юридическим лицам, Правительству РФ), во-вторых, банки, осуществляя активные операции, используют в основном заемные средства (являются организациями, основная деятельность которых — финансовое посредничество). Конечной целью этой деятельности является получение прибыли.

Исходя из этого перед банком стоит задача не просто найти ресурсы для активных операций и обеспечить возврат привлеченных средств по требованию владельца, а привлечь ресурсы, оптимальные по сроку и цене, и разместить их так, чтобы покрыть расходы по привлечению, получив при этом прибыль. Характер банковской деятельности предопределяет возможность получения большого дохода и вместе с тем обусловливает наличие высокого риска. Учитывая обязательства банка перед вкладчиками, роль банка в экономике, необходимо найти такое сочетание активных и пассивных операций, которое возместило бы издержки, обеспечило необходимый уровень рентабельности и ликвидности, компенсировало риски, а параметры деятельности банка соответствовали бы законодательно установленным нормативам.

Очевидно, что для выполнения всех условий, которые в совокупности представляют сущность эффективной банковской деятельности, необходимо псе управленческие решения принимать на основе данных, полученных в ходе комплексного экономического анализа деятельности акционерного коммерческого банка.

Цель проведенного исследования — обобщить, развить и систематизировать эти вопросы, связанные с проведением экономического анализа при управлении операциями банка.

Настоящее издание предназначено как специалистам по финансовому лпализу и управлению банковскими операциями, так и студентам Финансо-ііой академии, обучающимся в Институте кредита и Институте учета.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |