Имя материала: Банковское дело: базовые операции для клиентов

Автор: Тавасиев Ахсар Мухаевич

3.4. формы и инструменты проведения безналичных платежей: основные условия и процедуры их применения

 

Формы безналичных платежей

 

Все расчетно-платежные операции в Российской Федерации проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. К последним следует отнести прежде всего Положения ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (части общая и I), от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физи-ческими лицами в Российской Федерации» и от 09.10.2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Названные документы допускают проведение безналичных платежей в следующих формах:

а)         платежными поручениями;

б)         по аккредитивам;

в)         чеками;

г)         по инкассо.

 

1 Вестннк Банка России. - 2003. - № 64, 122

Клиенты могут выбирать любую из допустимых форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

 

Инструменты безналичных платежей и правила их применения

 

Поскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота). При этом под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа):

распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Документы Банка России допускают проведение безналичных платежей с использованием следующих инструментов (расчетных документов):

платежного поручения;

аккредитива;

чека;

платежного требования;

инкассового поручения.

Таким образом, форм проведения безналичных банкйвеких платежей 4, тогда как соответствующих инструментов - 5. Разница возникает в связи с тем, что форма платежей «по инкассо» реализуется с помощью двух инструментов - платежного требования и инкассового поручения.

Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) — это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом).

В платежном поручении о перечислении средств (составляется на бланке ф. № 0401060) клиент-плательщик указывает:

дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа);

 

свое наименование;

код и реквизиты банка-плательщика;

номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

сумму (цифрами и прописью);

наименование получателя;

код и реквизиты банка-получателя;

способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.),

номер счета в банке-получателе;

ИНН получателя;

назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги);

очередность проведения платежа.

Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика.

Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; третий экземпляр предназначен получателю платежа; четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту.

На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а кроме того, на первом экземпляре (а также на втором, когда поручение служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник, Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, то в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой - сумма, зачисленная на другой счет. Три экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в бухгалтерию банка

Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся, платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям, уплата налогов; уплата паевых взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата дивидендов юридическим лицам и др.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки.

Аккредитив - инструмент платежа, при использовании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (баик-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Существует несколько видов аккредитивов:

покрытый fдепонированные - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытый (гарантированной) - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

- Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

- Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги

(пересылка счета-фактуры)

- Платежное поручение покупателя-плательщика 4- Списание средств с расчетного счета плательщика.

 

- Кредитовое авизо о перечислении средств

- Выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы.

- Выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

 

Схема 3.2 Платежи, осуществляемые платежными поручениями

 

безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывный аккредитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

На каждом аккредитиве указывается, является ли ои отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного получателя средств.

Срок действия и порядок платежа по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать:

наименование банка-эмитента;

вид аккредитива;

способ его исполнения;

способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву;

сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф. № 0401005), в котором плательщик обязан указать:

номер договора, по которому открывается аккредитив;

срок действия аккредитива (дата закрытия);

наименование получателя средств;

наименование банка, исполняющего аккредитив;

место исполнения аккредитива;

полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву;

-вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается;

-срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг),

сумму аккредитива;

способ реализации аккредитива.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предьявителю чека (чекодержателю).

Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпускаемые банками. Такие чеки могут использоваться:

клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами),

в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений).

Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно.

 

- Догоаор о сделке

- Заявление на аккредитив

- Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива.

- Открытие аккредитива (депонирование средств).

5а, 56,5в - Извещение об открытии аккредитива 6 - Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение

работ, оказание услуг) 7а, 76,7в — Передача пакета документов с подтверждением

(авизование)

— Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя

- Расчеты между банками

10        — Возмещение расходов банка.

Схема 3.3. Платежи с помощью аккредитива

 

Основные правила работы с чеками следующие*

в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате;

выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;

чек оплачивается за счет средств чекодателя;

чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе;

плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;

лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа,

предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу;

средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком.

Условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг) Чек как никакой другой инструмент дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка

 

Покупатель

*         6э ,

Поставщик

Расчетный счет Депозит

3 1 4-!

2

4

66

 

Банк покупателя

4 6а

Банк поставщика

I           і           т

 

Операционное содержание схемы

- Заявление на получение чековой книжки

- Платежное поручение о депонировании средств

- Депонирование средств.

- Выдача чековой книжки.

- Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг). 6а, 66,6в - Передача чека в/на оплату 7 - Перечисление средств.

 

Схема 3.4 Платежи чеками

Платежи по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика-лица, имеющего долг перед клиентом. Для выполнения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к необходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно дальнейших действий.

Указанные отношения включают следующие содержательные моменты.

Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму платежа (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа.

Поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными документами этот коплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования.

Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя.

Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их.

Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы.

После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы и покупатель вступает во владение товаром.

Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика.

Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Как уже было замечено, рассматриваемая форма включает использование двух инструментов платежа.

Платежное требование

•           Представленное о банк плательщика платежное требование (ф. № 0401061) оплачивается в порядке предварительного его акцепта или а безакцептном порядке. В пераом случае расчетный документ помещается в картотеку № 1 к внебалансовому счету «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до момента получения акцепта плательщика. Срок акцепта - 3 рабочих дня, не считая дня поступления расчетного документа а банк.

•           Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным н подлежит оплате. Огветстаеиность за обоснованность отказа от оплаты платежного требования несет плательщик. Споры по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензиоино-исковом порядке.

•           При отсутствии у плательщика средств акцептованное платежное требование помещается в картотеку № 2 к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Инкассовое поручение

• Инкассовые поручения (ф. № 0401071) предприятия и организации составляют в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списываться без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним документов; по распоряжениям взыскателей в случаях, предусмотренных в законодательстве или договорах.

Платежное требование - требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные операции в данной форме.

Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не распространяется на бюджетные организации и население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее;

средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком);

давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором.

 

Безакцептное и бесспорное списание средств со счета клиента

 

Под безакцептным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое производится на основании:

а)         норм закона и/или не противоречащих законодательству

специальных нормативных правовых актов (указов, постановле-

ний правительства, нормативных актов Центрального банка и т.п.);

б)         специальной нормы, по обоюдному согласию сторон вклю-

ченной в договор банковского счета, о том, что банк имеет право

в определенных случаях списывать со счета клиента необходимые

суммы в свою пользу или в пользу иного получателя, не испраши-

вая дополнительно каждый раз акцепта владельца счета;

в)         специальной нормы, включенной в договор банковского

счета, о том, что такое право получают третьи лица, определен-

ные владельцем счета. В соответствии с п. 2 ст. 847 ГК РФ клиент

может дать байку распоряжение о списании денег со счета по тре-

бованию таких лиц. При этом ГК РФ не требует обязательного

сообщения банку об основаниях списания средств. Банк должен

принять это распоряжение при условии, если указаны необходи-

мые данные, позволяющие однозначно определить, имеет ли лицо,

предъявившее требование, право на это.

Под бесспорным списанием средств с банковского счета следует понимать такое их списание, которое также не нуждается в акцептовании плательщиком расчетного документа, однако производится на основании:

а) норм законов и иных нормативных правовых актов;

б) вступившего в силу исполнительного документа, подлежащего принудительному исполнению, в котором содержится требование судебного акта и/или акта другого уполномоченного органа о взыскании денег.

В настоящее время в соответствии с законом и значительным числом ведомственных нормативных правовых актов бесспорно списывают со счетов, в частности:

налоговые инспекции - недоимки юридических лиц по налогам и другим обязательным платежам, суммы штрафов и иных санкций, предусмотренных в налоговом законодательстве;

таможенные органы - долги по таможенным платежам лиц (юридических и физических), перемещающих товары через таможенную границу РФ с коммерческой целью.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 21.07.1997 г. № П9-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительными документами являются:

исполнительные листы, выдаваемые судами;

судебные приказы;

нотариально удостоверенные соглашения об уплате алиментов;

удостоверения комиссии по трудовым спорам, выдаваемые на основании ее решений;

требования контрольных органов о взыскании денег с отметкой банка (иной кредитной организации) о полном или частичном неисполнении взыскания в связи с отсутствием на счетах должника средств, достаточных для удовлетворения требований взыскателя, если в законодательстве РФ не установлен иной порядок исполнения указанных исполнительных документов;

постановления органов (должностных лиц), уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях;

постановления судебного пристава-исполнителя;

постановления иных органов в случаях, предусмотренных в федеральных законах.

По данному вопросу см. также:

^ Положение ЦБ РФ от 26.03.2003 г. № 221-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями - физическими лицами». Нормы данного Положения действительны только в отношении рублевых счетов плательщиков;

 

f разъяснение Департамента платежных систем и расчетов Банка России от 18.03.2003 г. № 17-28/195. Из него следует, в Положении ЦБ РФ № 2 предусмотрено, чтобы при расчетах по инкассо расчетные документы предъявлялись к счету должника через банк, обслуживающий взыскателя (распространяется на взыскателей, имеющих счета в банках и являющихся фактическими получателями взыскиваемых средств). Это в свою очередь означает, что порядок взыскания денег в пользу третьих лиц (в частности, взыскания налоговыми органами денег на счета для учета доходов бюджета) не соответствует общим принципам расчетов по инкассо, установленным в ГК РФ, и регулируется законами, в которых определяются полномочия соответствующих контрольных органов.

Так, согласно ст 46 Налогового кодекса Российской Федерации налог взыскивается по решению налогового органа, при этом инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денег со счетов налогоплательщика или налогового агента направляется непосредственно в банк, где открыты счета налогоплательщика или налогового агента (банк-эмитент). Следовательно, налоговым органам предоставлено право добиваться расчетов (платежей) с использованием инкассовых поручений, минуя некоторые процедуры, в ином случае обязательные для банка-эмитента (проще говоря, последний должен исполнить такое инкассовое поручение, ио вопреки тому, что записано в п. 8.5 Положения № 2, его ответственный исполнитель освобождается от обязанности проставить на всех экземплярах принятых расчетных документов отметки - штамп банка, дату их приема и свою подпись).

Банк России подготовил проект нормативного акта о внесении изменений и дополнений в Положение № 2, в котором будет уточнен порядок проверки в исполняющем банке инкассовых поручений органов, выполняющих контрольные функции, и органов принудительного исполнения в связи с отсутствием отметок банка-эмитента на указанных инкассовых поручениях.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |