Имя материала: Банковское дело. Экспресс-курс

Автор: О.И. Лаврушин

Финансовое оздоровление кредитных организаций

Банки, испытывающие финансовые затруднения, — источник проблем для органов банковского надзора во всех странах, поэтому органы банковского надзора предпринимают предусмотренные национальным законодательством меры, препятствующие распространению проблемных банков. Финансовая неустой-кредитных организаций обусловлена:

плохим качеством активов;

высокими операционными расходами, неадекватными реальному состоянию бизнеса;

скрытыми убытками, не нашедшими отражения в отчетности.

Неудовлетворительное качество активов зачастую связано с чрезмерным наращиванием операций по предоставлению ссуд различным категориям заемщиков и отсутствием стимулов для выявления проблемной задолженности на ранних стадиях, несвоевременным принятием мер по улучшению ситуации, концентрацией кредитного рнска в одном регионе или отрасли. Не менее значимые причины возникновения подобных ситуаций — несоблюдение менеджментом кредитной организации требований и процедур, закрепленных в кредитной политике и внутренних инструкциях, неэффективность работы служб внутреннего контроля и аудита.

Снижение уровня финансовой устойчивости кредитной организации побуждает органы надзора принимать меры с учетом ситуации и норм банковского законодательства. При этом собственники и менеджмент обязаны проводить мероприятия по выводу кредитной организации из кризиса.

Проблемный банк —- банк, состояние ликвидности и платежеспособности которого подвержено реальной угрозе, финансовая неустойчивость которого носит фундаментальный характер.

Финансово неустойчивый банк — банк, ликвидность и платежеспособность которого потенциально уязвима, проблемы в деятельности которого носят временный характер и могут быть преодолены при помощи оздоровительных мероприятий,

Задачи органов банковского надзора заключаются в выявлении финансово неустойчивых банков на ранней стадии, в обеспечении условий для принятия превентивных или оздоровительных мер, в разработке стратегии разрешения проблем, если меры превентивного характера не возымеют действия. Органы банковского надзора при работе с проблемными банками должны применять следующие руководящие принципы.

Оперативность. Промедление в принятии мер может усугубить проблемы, повысить затраты по их разрешению, превратить их в более масштабные и системные.

Эффективность. При выборе альтернативных действий, направленных на достижение целей, необходимо руководствоваться критерием наименьших затрат.

Гибкость. Этот принцип предполагает применение всего арсенала имеющихся средств и властных полномочий с учетом конкретных условий.

Последовательность. Действия органов банковского надзора не должны приводить к деформации конкурентной среды. Эти органы должны применять одинаковый подход в отношении крупных и мелких, частных и государственных банков.

Учет морального риска. Мероприятия органов банковского надзора должны создавать стимулы для собственников и менед

жмента финансово неустойчивых банков и не должны способствовать зайдите интересов служащих проблемного банка.

Прозрачность и сотрудничество. Неадекватная или некорректная информация, предоставляемая банком, увеличивает неопределенность для каждого участника, находящегося во взаимоотношениях с ним.

Согласно исследованиям банковских кризисов экспертами Мирового банка недостатки в регулировании и надзоре в большинстве стран были одной из главных причин развития кризиса (табл. 4.1).

1996.

 

Последствия. При работе с проблемными банками следует принимать во внимание последствия, которые могут возникнуть при кардинальном решении вопроса — банкротстве, а также вследствие применения специального подхода к проблемам крупных банков. Системные проблемы могут возникнуть в случае одновременного банкротства нескольких мелких банков или когда небольшой банк занимает особое положение в конкретном сегменте рынка.

При определении стратегии и тактики работы с финансово неустойчивыми банками или слабой банковской системой важно правильно понимать сущность и место финансового оздоровления, для характеристики которого чаще всего используют понятие «санация» («санирование») (от лат. sanatio — лечение, оздоровление). В зарубежной экономической литературе понятия «рекапитализация»'и «санация» взаимосвязаны1.

Рекапитализация банка означает доведение достаточности капитала банка до уровня, установленного надзорным органом, что позволяет возродить доверие к нему после кризиса.

Санацией банка как элемента банковской системы называется процесс улучшения работы банка, при необходимости на основе его реорганизации, включая изменение структуры капитала или переход прав собственности на акции (доли) банка от неэффективных собственников к эффективным. Санацию невозможно осуществить без рекапитализации, а рекапитализация должна стать результатом или целью санации.

Санация направлена на улучшение ведения дел в банке до уровня, позволяющего выполнить пруденциальные нормы (размер капитала, его достаточность и др.). С этой целью предусматриваются устранение недостатков во внутренней организации банка, смещение или отстранение прежнего руководства, улучшение порядка рассмотрения и взыскания ссуд, списание безнадежных ссуд, совершенствование информационно-управляющих систем, отказ от нерентабельных или специализированных подразделений и дорогостоящих инвестиций, сокращение числа работающих и т.д.

Планы рекапитализации и санации разрабатывают сами банки, желательно уже под новым руководством. Орган банковского надзора оценивает качество представленных планов. Если санация и рекапитализация невозможны, у банка отзывают лицензию на осуществление банковских операций. Ликвидация банка, конкурсная продажа его активов и распределение поступлений от их реализации среди кредиторов, включая вкладчиков, должны выполняться независимыми профессионалами — ликвидаторами, которых назначает суд.

Идентификация      Основная задача органов надзора — выявление финансово неус-

проблемных        тойчивых банков на ранних стадиях. Идентификация потенци-

банков         ально уязвимых банков относится к числу наиболее трудно

решаемых задач, однако органы банковского надзора разработали инструменты, позволяющие достигать цели.

 

1 Иайберг П. Системные структурные преобразования в банковской сфере (по материалам семинара, проведенного Банком России и МВФ 17—19 апреля 1996 г.) // Деньги и кредит. 1996. № 5. С. 54—58.

 

3-26718

Эффективность мероприятий по своевременному выявлению слабых банков зависит от информации, поступающей из внешних и внутренних источников (табл. 4.2).

 

Таблица 4.2

Источники информации, используемые

для идентификации слабых банков

Внутренние источники     :        Внешние источники

Финансовая отчетность кредитных организаций     і         Макроэкономическая ситуация, состояние

!         финансовых рынков

Рейтинговые системы оценки, используемые :        Рейтинговые оценки независимых агентств

органом надзора

Результаты мониторинга финансового ;        Контакты с менеджментом банков

состояния кредитных организаций      ■

Результаты проверок банков на местах         |        Мнение внешних аудиторов

Информация, поступающая от кураторов      ;        Информация, полученная службами

кредитных организаций   :        внутреннего контроля и аудита банка

 

Органы банковского надзора в проведении такой работы опираются на финансовую информацию, поступающую от кредитных организаций. Ее обрабатывают и оценивают на основе определенного набора финансовых коэффициентов. Эти индикаторы формируют базу для анализа и оценки финансового состояния банка. Подобный анализ предполагает сопоставление финансовых индикаторов отдельного банка с индикаторами группы аналогичных банков и изучение тенденций в поведении индикаторов.

Потенциальные дефекты данных инструментов обусловлены:

степенью обоснованности анализа (его результаты зависят от качества полученной информации);

статичностью анализа (используемые коэффициенты ха-ракгеризукугположение банка в конкретный момент времени в исторической ретроспективе);

запаздыванием информации (индикаторы экономической активности отстают с определенным лагом от делового цикла);

разрозненностью {финансовые индикаторы не должны использоваться изолированно от оценки качественных аспектов — корпоративного управления, системы риск-мепеджмента и др.).

Указанные недостатки в некоторой степени устраняются путем внедрения органами надзора систем раннего оповещения о проблемах в деятельности кредитной организации. В основе подобных систем лежат статистические модели, базирую

щиеся на финансовых индикаторах (они поддаются реальної"] оценке и измерению), устанавливающие вероятность банкротства или финансовых затруднений. Альтернатива таким моделям — системы раннего оповещения, позволяющие выявлять будущую несостоятельность посредством прогнозирования потенциальных потерь.

Располагая информацией о финансовой устойчивости кредитной организации, орган надзора осуществляет постоянный мониторинг; систематическое наблюдение за изменением финансового состояния помогает идентифицировать негативные тенденции и предпринимать меры по их устранению.

Работа с финансовой отчетностью, ее анализ, оценка и интерпретация занимают должное место в идентификации признаков проблем. Данная информация может быть расширена за счет сведений, полученных от менеджмента кредитных организации. Контакты между органами банковского надзора и менеджментом банка не должны быть формальными и ограничиваться лишь высшим руководством. Частые контакты и диалог с менеджментом банка, советом директоров — важные составляющие эффективного банковского надзора. В России развитие этого направления связано с введением института кураторов.

Правовые и экономические основы финансового оздоровления кредитных организаций в Российской Федерации

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» поднял организацию финансового оздоровления банков России на качественно новый уровень;

кредитным организациям было предоставлено право самостоятельно принимать решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению при наличии четко определенных Законом критериев и при одновременном ужесточении ответственности менеджмента кредитной организации, ее учредителей (участников) за принятие необходимых и своевременных мер;

были расширены полномочия надзорных органов по применению мер воздействия к кредитным организациям на ранних стадиях возникновения у них проблем.

В соответствии с законодательством к мерам по финансовому оздоровлению относятся:

оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

изменение сгруктурыактивов и (или) структуры пассивов кредитной организации;

изменение структуры кредитной организации;

иные меры.

Основания для проведения мероприятий по предупреждению банкротства кредитной организации, относительно которых она вправе самостоятельно принимать решение (или территориальное учреждение Банка России вправе потребовать осуще-

ствления таких мер от кредитной организации), предусмотрены Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

Если кредитная организация устранила причины возникновения оснований для применения мер по предупреждению банкротства в течение 10 дней с момента их возникновения, орган надзора вправе не применять к ней санкции. Если банк не реализует меры по предупреждению банкротства самостоятельно, надзорный орган в обязательном порядке применяет меры воздействия.

Банк России вправе предъявить требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации с момента возникновения хотя бы одного из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, а также при наличии указанных оснований в течение пяти рабочих дней с момента возникновения следующих обстоятельств:

непоступление или несвоевременное направление в Банк России извещений о самостоятельном принятии мер по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации в установленные сроки;

поступление в Банк России ходатайства руководителя кредитной организации об осуществлении мер по предупреждению ее банкротства;

получение заявлений лиц, установленных законодательством.

Меры по финансовому оздоровлению должны обеспечить устранение причин финансовой неустойчивости, а также перспективы деятельности кредитной организации на период не менее 12 месяцев.

Порядок рассмотрения плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации и подготовки заключения по нему регламентирован инструкциями Банка России, который учитывает ряд обязательных требований.

1. План должен опираться на данные анализа финансового состояния кредитной организации (на дату рассмотрения плана), оценку достоверности оценочного баланса, результаты инспекционной проверки деятельности кредитной организации. *2. Орган надзора вправе сделать дополнительные1 корректировки в представленный план. 3. Территориальное учреждение Банка России после подготовки заключения о реальности (либо необходимости доработки) плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации должно направить кредитной организации требование об осуществлении плана мер по финансовому оздоровлению.

Одобренные планы финансового оздоровления кредитной организации подвергаются контролю на уровне:

руководства кредитной организации или органов ее управления, ответственных за принятие необходимых и своевременных мер;

территориального учреждения Банка России, осуществляющего непосредственный надзор за деятельностью кредитной организации и ответственного за результаты организации указанной работы в регионе;

Банка России (его Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций).

Можно выделить два этапа контроля за исполнением плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации: Г) контроль изменения финансового состояния кредитной организации;

2) оценка хода выполнения его плана мер по финансовому оздоровлению.

Контроль осуществляется с использованием количественных и качественных показателей: оценка выполнения кредитной организацией ежемесячных показателей деятельности, достижение которых планируется (ожидается) в результате проведения мероприятий по ее финансовому оздоровлению; доведение пруденциальных норм деятельности до уровня, установленного нормативными актами Банка России; выполнение (невыполнение) мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

При ухудшении финансового состояния, невыполнении плана мер по финансовому оздоровлению или нарушении установленных сроков Банк России вправе предъявить кредитной организации требование о доработке либо о выполнении плана.

Временная администрация — форма предупреждения банкротства, орган управления кредитной организацией, назначаемый Банком России. На период ее деятельности полномочия исполнительных органов кредитной организации ограничиваются либо приостанавливаются и в зависимости от этого дифференцируются ее функции.

Независимо от формы деятельности временной администрации кредитная организация реализует следующие главные задачи:

защита законных интересов кредиторов и вкладчиков;

анализ своего финансового состояния и подготовка заключения о результатах;

■        подготовка предложений о перспективах деятельности. Для обеспечения защиты интересов кредиторов и вкладчиков после отзыва лицензии у кредитной организации деятельность временной администрации может быть продлена приказом Банка России на срок более шести месяцев до момента назначения арбитражного управляющего. Общий срок действия временной администрации не может превышать 18 месяцев.

Банк России вправе назначить временную администрацию при наличии оснований, предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», т.е. если кредитная организация:

не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30\% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20\%;

не исполняет требования Банка России о замене руководителя, об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации в установленный срок.

К числу важнейших аспектов работы временной администрации относятся:

организация и контроль территориальным учреждением Банка России деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией как при ограничении, так и при приостановлении полномочий ее исполнительных органов;

установление порядка и разделение полномочий по согласованию сделок временной администрацией и органами управления кредитной организации;

требования к обеспечению необходимых условий и техническому оснащению работы временной администрации;

порядок реализации процедур, связанных с началом деятельности временной администрации, при передаче ей

, той или иной части полномочий исполнительного органа по управлению кредитной организацией;

предоставление права составления акта о противодействии временной администрации по управлению кредитной организацией и установление последствий его составления для противодействующих лиц;

порядок назначения представителя временной администрации по местонахождению филиала кредитной организации;

требования к оформлению карточек с образцами подписей и оттиска печати, особенности подписания и принятия к исполнению расчетных документов кредитной организации в период деятельности временной администрации, а также порядок оформления документов на осуществление операций в рамках профессиональной деятельности кредитной организации на рынке ценных бумаг и операций в сфере вексельного обращения;

порядок определения, утверждения и источники расходов временной администрации по управлению кредитной организацией.

При назначении временной администрации с приостановлением полномочий исполнительного органа кредитной организации возможно введение моратория на удовлетворение требований ее кредиторов. Решение о введении моратория, как и решение о назначении временной администрации по управлению кредитной организацией, оформляется приказом Банка России.

Решение о прекращении деятельности временной администрации Банк России принимает в случаях устранения причин, послуживших основанием для ее назначения, передачи дел арбитражному управляющему и др.

Прекращение деятельности временной администрации при устранении причин, послуживших основанием для ее назначения, означает восстановление полномочий исполнительных органов кредитной организации.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 |