Имя материала: Банковское дело. Экспресс-курс

Автор: О.И. Лаврушин

6.4.  оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка

Основные способы оценки доходов н расходов коммерческого банка — структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, в том числе по видам, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов. В совокупности они позволяют дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка.

Цель структурного анализа доходов банка — выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы:

стабильные операционные доходы;

нестабильные (спекулятивного характера) доходы от операций на рынке, от переоценки активов, неординарные, носящие разовый характер и прочие разовые доходы.

По результатам структурного анализа исследуется динамика доходов и расходов банка. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы байка (административно-хозяйственных и др.) и с покрытием рисков, а также причинам изменения величины отдельных видов расходов.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).

Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда {Кцс) и посреднической маржи (R'MU):

Кчс = (Пс х 100 : ОС||С) - (Пуд х 100 : ОСд>), (6.4)

где        Пс — проценты, полученные по ссудам;

ОСрс — средний остаток предоставленных ссуд в периоде;

Пуд — проценты, уплаченные по депозитам; ОСдр — средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

 

 

 

№ коэффициента

Таблица 6.1 Расчет финансовых коэ Числитель

 

шциеитов Знаменатель

 

Нормативный уровень, рекомендованный

специалистами Мирового банка, \%

Процентный ДОХОД за период

 

Непроцентный доход за период

Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, в другие предприятия, факторинг, лизинг)

Средний остаток активов

 

III

IV V VI

Классы: 1—4,6 II —3.4

4,0 3,7 ■3,4 3,2

Определяется каждым банком

Непроцентный расход і Тоже за период '

То же

Непроцентиыс доходы минус беспроцентные расходы

Процентная маржа

Классы: 1—48 11 — 52

III      — 57

IV      —61

V —64

VI —67

| Процентная маржа

плюс беспроцентный ^доход

[ Дивиденды, выплаченные за период

Средний остаток активов

 

Доход, за исключением

нестабильных

источников

 

Классы: I - 32 II — 42

III      — 4S

IV      —55

V — 60

VI — 65

Нет данных

Расходы на оплату труда

Средний остаток активов

Операционные расходы

То же

3,5

 

Нормативный уровень Kqc равен 1,25\%.

КМ!1 = [(Пб + Кп(с)) х 100 : ОСАПД] - (ПуБ х 100 : ОСОБ). (6.5)

где       Пб —проценты, полученные банком;

Кп(с) — комиссии полученные (сопряженные); ОСДпд — средний остаток активов, приносящих доход; Пуд — проценты, уплаченные банком; OCGD — средний остаток обязательств байка.

Нормативный уровень Кмп равен 6,5\%.

Оценка уровня доходности банка может быть основана на отслеживании «критических показателей», связанных с банковскими рисками: несбалансированной ликвидности, кредитным, процентным и операционным. Они могут относиться к разным уровням управления банком: банк в целом, его подразделения (центры финансовой ответственности — ЦФО), банковские продукты.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 |