Имя материала: Банковское дело. Экспресс-курс

Автор: О.И. Лаврушин

9.2.  структура активов банка

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Эта структура позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

первое место в активных операциях кредитных организации занимают кредитные операции, второе—инвестиции в ценные бумаги, третье — кассовые активы;

доля прочих активов обусловлена особенностями учета, они включают широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций;

различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в гом числе спецификой банковского законодательства и бухгалтерского учета, а также влиянием внешней среды.

В условиях быстро изменяющейся внешней среды и часто повторяющихся финансовых кризисов структура активов многих кредитных организаций в России неустойчива.

 

МЕЖДУНАРОДНАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА БАНКОВСКИХ АКТИВОВ

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках. Он позволяет ранжировать банки по качеству активов и месту среди кредитных институтов. Рейтинг устанавливается в результате:

собственного анализа качества активов кредитной организации;

независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Staiidard & Poor's», «Fitch ІВСА», «Moody's»;

оценки надзорных органов (она более объективна).

В международной практике используют три основных ме-•| ода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный. Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод —'для оценки качества кредитного, торгового и инвес-i иционного портфелей кредитных организаций.

Широко известна американская рейтинговая система КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Одно из основных требований рейтинговой системы—размер критических и неполноценных (некачественных) активов. Эти показатели (коэффициенты риска) 01 гределяют объем необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то банк относится к группе ненадежных.

Базельскпй комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, а также коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в его директивах.

Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов:

объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики, заемщикам, видам кредитов;

объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.);

предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход;

показатель уровня активов с повышенным риском;

уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;

соотношение «работающих» и «неработающих» активов, нетто- и брутто-активов;

коэффициент эффективности использования активов. Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя

и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики.

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 |