Имя материала: Банковское дело. Экспресс-курс

Автор: О.И. Лаврушин

Глава 10 организация безналичных расчетов и межбанковские корреспондентские отношения 10.1.    роль безналичных расчетов в экономике

 

Экономика — это сеть сложных взаимоотношений миллионов хозяйствующих субъектов, в том числе из других стран. Их основа— расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. С помощью денежного оборота (совокупности всех платежей в наличной и безналичной формах за определенный период) обеспечиваются реализация валового продукта, распределение, перераспределение и использование национального дохода. Безналичный пла-іежньїй оборот (до 90\% всего денежного оборота) осуществляется путем;

записей на счетах плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях;

зачетов взаимных требований;

передачи обращающихся инструментов платежа (векселей, варрантов и т.п.) и др.

В 90-е годы XX в. в связи с активизацией и либерализацией финансовых рынков экономисты стали рассматривать организацию безналичных расчетов как базовую структуру экономики. Был переосмыслен терминологический аппарат в области расчетов, чему способствовали рекомендации Комитета по платежным и расчетным системам1, созданного при Банке международных расчетов (BIS) в г. Базеле (Швейцария).

Одним из основополагающих является термин «платежная система». Согласно Глоссарию BIS платежная система есть совокупность учреждений, правовых 'норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками. В процессе ее функционирования в конкретную форму — получение денег — облекаются экономические отношения. Безналичные расчеты приводят в действие внутренний и внешний (международный) экономические обороты, связывают друг с другом и с населением различные сферы, отрасли, хозяйствующие субъекты.

Расчеты являются обязательным сопровождающим элементом процесса создания (изъятия) денежной массы как производной денежного оборота и одного из главных объектов денежно-кредитного регулирования экономики.

 

1 The GPSS report «А glossary of tenns used in payments and settlement systems*. BIS. : Basel, Switzerland, 2003 (www.bis.ovg/publ/cpssOOb.pdl).

В микроэкономике (для организаций) безналичные расчеты — условие завершения сделок или выполнения принятых обязательств, способ обеспечения кругооборота товаров (услуг) и денег.

Для коммерческих банков расчеты — один из главных участков деятельности. Наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляют доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры, мобилизация крупных и нередко бесплатных ресурсов для проведения активных операций. Расчетные операции занимают около 2/3 операционного времени работы банков.

Для населения расчеты — необходимое условие жизнедеятельности и реализации экономических возможностей.

Состояние расчетов определяет устойчивость денежной, финансовой и кредитной систем, а также рынков: товарного, денежного, валютного, фондового, драгоценных металлов. Вот почему организация платежной системы возводится в ранг государственной политики. В связи с глобализацией мирового хозяйства и возросшей зависимостью национальной экономики от мировых финансовых рынков вопросы надежности платежных систем приобретают международное значение.

К факторам, определяющим состояние платежной системы, относятся: уровень развития экономики и финансового рынка, банковское законодательство, традиции (платежные обычаи). Организатор и посредник в осуществлении безналичных расчетов хозяйствующих субъектов, исходный пункт кругооборота наличных денег и основного объема безналичных платежей — банковская система. Создание платежных средств тесно связано с проводимыми ею кредитными операциями.

 

РАСЧЕТЫ В НЕФИНАНСОВОМ СЕКТОРЕ (В НАРОДНОМ ХОЗЯЙСТВЕ)

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются организацией в договоре (соглашении). Условие расчетов в договоре — одно из наиболее значимых. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей и финансовым положением контрагентов, способом транспортировки грузов. Этот выбор зависит также от соотношения во времени отправки товара и его оплаты. При оптимальном выборе форма расчетов в договоре- будет выполнять и функцию средства обеспечения обязательства.

 

В рыночной экономике наиболее распространенной формой расчетов является перевод, по классификации Банка международных расчетов подразделяемый на кредитовый и дебетовый.

В России преобладают кредитовые переводы (более 90\% платежного оборота, обслуживаемого банками) — по традиции и из-за отсутствия гарантии дебетовых переводов в условиях платежного кризиса. Инициатор кредитового перевода в банковской системе — плательщик (дебитор), дающий распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора), платежный инструмент ■— платежное поручение о дебетовых списаниях.

Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации платежное поручение определено как распоряжение владельца счета (плательщика), оформленное расчетным документом, обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Нетоварные платежи почти полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.

Платежные поручения банк принимает независимо от наличия средств на счете плательщика. При их отсутствии или недостаточности помещаются в картотеку расчетных документов, не оплаченных в срок. По мере поступления средств эти поручения оплачиваются по частям согласно установленной очередности (ст. 855 I К РФ) на основании платежного ордера, применяемого также при изменении реквизитов кредитных организаций, их клиентов. Доля платежей посредством платежных ордеров значительна по количеству и объему (в 2004 г. — 20,7 и 5,7\%)'.

При такой форме расчетов поставщик (получатель средств) несет риски: задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия или недостаточности средств (невозможности получения ссуды); несвоевременного поступления или неполучения средств при исполнении платежного поручения соответствующими банками или РКЦ. Их можно избежать, проработав условия расчетов при заключении договора.

Риск, который несет покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи обусловливают и потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежных средств и фактически предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.

Дебетовый перевод — платеж, инициатива которого принадлежит кредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг дебитора (плательщика)., т.е. чек, вексель и др.

1 Другие платежные инструменты (чеки, аккредитивы, платежные требования, инкассовые поручения) используются незначительно.

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю, давшему это поручение.

Юридические принципы чековых операций сформулированы 19 марта 1931 г. в Приложении № 1 «Единообразный чековый закон» (ЕЧЗ) Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков. Регулирующими актами в нашей стране являются: ГК РФ (ст. 877—885) и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Преимущество этого инструмента перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции предъявленным им требованиям, рассчитывается с поставщиком простым обменом подтверждающих отпуск (отгрузку) товара документов на чек. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы. Чеком, как и векселем, можно расплатиться с кредитором путем передачи посредством индоссамента и провести своеобразный зачет взаимных требований благодаря обращению. Чем больше оборотов совершается, тем больше сумма взаимно погашенных долгов. Там, где господствующим платежным средством является чек (США, Канада, Великобритания, Франция, Италия), уделяется большое внимание контролю за обеспечением чеков.

В России для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Последние с этой целью должны разрабатывать внутрибанковские правила проведения операций с чеками.

Расчеты чеками могут вестись почти без ограничений (не разрешаются только при осуществлении платежей через подразделения расчетной сети Банка России) с клиентами кредитной организации, выпускающей чеки (на основании заключаемого с ними договора о расчетах чеками), и с другими банками (на основании указанных договоров с клиентами и межбанковских соглашений). В соглашениях целесообразно определять:

условия обращения чеков при проведении расчетов;

порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов.

Открытый счет Расчеты по открытому счету (плановым платежам) применя-(плановые платежи) ют контрагенты, связанные традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных поставках. В качестве основного платежного инструмента используется платежное поручение (иногда чек), представляемое на каждый плановый платеж и при окончательном погашении задолженности после выверки.

Сущность расчетов состоит в периодических (а не по каждой поставке) платежах покупателя поставщику по мере отпуска товара или оказания услуг. Учет взаимной задолженности осуществляют сами контрагенты. Длительность расчетных периодов и устанавливаемые в соответствии с ней и плановым объемом договорных поставок на предстоящий месяц (квартал) суммы плановых платежей, сроки их перечисления и уточнения задолженности на основе фактического отпуска товаров за определенный период по его истечении, порядок завершения расчетов предусматриваются в соглашениях.

В связи с последующей оплатой порченных товаров данная форма расчетов совмещается с коммерческим беспроцентным кредитованием покупателей поставщиками, поэтому последние несут риск нарушения сроков взноса плательщиками плановых платежей, замедления оборачиваемости оборотных средств.

Плановые платежи могут иметь место во взаимоотношениях по цепочке: сельхозпроизводители — заготовительные организации — перерабатывающие предприятия — торговые организации. Если поставки товаров или услуг взаимные, то соответствующие суммы могут отражаться на контокорренте с двусторонним кредитованием и зачетом взаимных требований.

 

Аккредитив  Аккредитивная форма — одна из основных в международных

расчетах. В России аккредитивами обслуживается не более 10\% товарооборота по импорту и примерно 40—50\% — по экспорту; определенное распространение эта форма получила и во внутренних расчетах. Выработаны типы расчетов аккредитивами, 90\% их объема составляет документарный аккредитив. Правила для документарных аккредитивов (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits — UCP) разработаны Международной торговой палатой (МТП) и приняты на Венском конгрессе [933 г. Раз в 8—10 лет они пересматриваются. Последняя их редакция (UCP 2006 г. — публикация МТП № 600) вступила в силу с 1 июля 2007 г.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируют ГК РФ (глава 46, § 3) и Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации.

В соответствии с публикацией МТП № 600 документарный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк-эмитент должен по просьбе клиента и на основании его инструкций: произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или платеж по приказу бенефициара, оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром; негоциировать (купить либо учесть) документы; дать полномочия произвести любую из этих операций другому банку (исполняющему банку).

В осуществлении операций по данному аккредитиву участвуют: 1) плательщик (покупатель, приказодатель), обращающийся в банк с просьбой об открытии аккредитива; 2) баик-эми-тент, открывающий аккредитив; 3) поставщик (бенефициар); 4) часто — банк-корреспондент (исполняющий банк) по месту нахождения бенефициара. Порядок работы с аккредитивами в байке (эмитенте и исполняющем) четко регламентирован. Исполняющим банком может выступать банк-эмитент.

Степень обеспечения и момент принятия на себя риска определяют отзывные и безотзывные формы аккредитива.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован без предварительного уведомления поставщика.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара и ответственных ■ банков, если выполнены условия аккредитива. Он существует в подтвержденной и неподтвержденной формах. Безотзывный неподтвержденный аккредитив авизуется бенефициару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести платеж (акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Безотзывный подтвержденный аккредитив означает обязательство банка (обычно банка-корреспондента), которому дается поручение о подтверждении, в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (акцепту, негоциации тратты). Для поставщика он является надежным.

Аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытие — предоставление в распоряжение исполняющего банка средств в сумме аккредитива на срок действия обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международной практике преобладают непокрытые аккредитивы.

В российской практике аккредитивная форма расчетов используется на основе договора между контрагентами. В договоре предусматриваются: срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок расчетов по аккредитиву; наименования банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств; вид аккредитива и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком, сроки их представления, ответственность перед получателем при необоснованном отказе в выплате средств, а перед плательщиком — в случае неправильной выплаты средств вследствие нарушения условий аккредитива. В России применение аккредитивов более эффективно, чем предварительная оплата, получившая распространение в целях гарантии платежа.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая, Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж. Достоинство этой формы — в гарантии: своевременности и полноты получения платежа поставщикам, если поставка соответствует договору; получения заказанной продукции в соответствии с предусмотренными покупателем условиями. f£e недостаток -- замедление оборачиваемости средств, особенно покупателя, иммобилизующего их на время действия аккредитива; поставщик также не может отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытии аккредитива.

Этот недостаток сглаживают телекоммуникационное общение и возможное'! ь работать и кредит в счет открытых друг другу кредитных линии. Банк-эмитент может открывать в исполняющем банке непокрытые аккредитивы (без предварительного депонирования средств покупателями, по гарантированные банком-эмитентом) с предоставлением ему права списывать суммы по аккредитивам с ведущегося у него счета банка-эмитента. В результате покупатель перечисляет средства не заранее, а после отгрузки товара. Некоторые банки разработали подобную схему с использованием электронного аккредитива. В международной торговле аккредитивами осуществляется больше половины мировых платежей.

Инкассо       Инкассо — банковская операция, посредством которой банк-

эмитент на основании расчетных документов по поручению и за счет клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. В основе инкассовых операций лежит договор поручения. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (URC), разработанными Международной торговой палатой (Париж), в редакции 1995 г. (публикация МТП № 522), эта операция совершается банком на основании полученных от клиента инструкций. Размер взимаемой банком комиссии зависит от вида операции.

Расчеты в форме инкассо распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежные банки принимают финансовые и (или) коммерческие документы: чеки, векселя, акции, ипотеки, облигации и др.

Разновидности инкассовых операций в России — ■ расчеты платежными требованиями (выставляются в обслуживающий банк на инкассо кредитором (поставщиком) после отгрузки товаров и выписки товарных документов) и инкассовыми поручениями. Расчеты по инкассо предусмотрены § 4 главы 46 ГК РФ.

Банк-эмитент, принимая документы на инкассо (платежные требования и их реестр по установленным формам), обязан пере

слать их в исполняющий банк, взыскать при посредстве этого банка деньги и перечислить на расчетный счет поставщика. В платежном требовании содержатся реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, время отгрузки и т.п. Получив документы, банк плательщика сообщает ему об этом и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта. Срок для акцептанта — пять рабочих дней, не считая дня поступления платежного требования в банк покупателя.

В течение этого срока, когда документы находятся в отдельной картотеке № 1, плательщику необходимо представить в банк на бланке заявление об акцепте либо отказе от него.

При отсутствии у плательщиков средств акцептованные расчетные документы помещают в картотеку несвоевременно оплаченных документов. Об этом сообщают поставщику, и он за каждый день просрочки платежа взыскивает с покупателя пеню в претензионном порядке в размере, предусмотренном договором. Допускается частичная оплата платежных требований и инкассовых поручений платежным ордером.

Плательщик вправе отказаться от акцепта платежных документов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательной ссылкой па пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме.

Такая форма расчетов предполагает доверительные отношения контрагентов. При ией у покупателя нет необходимости заранее отвлекить средства из оборота, а поставщик несет риски несвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухудшением финансового положения) и неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта, несет потери из-за замедления оборачиваемости средств, обусловленного разрывом во времени отгрузки товара и получения выручки.

Первый риск уменьшается посредством получения от покупателя гарантий в форме предусматриваемых в договоре правовых средств обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залога, удержания), второй риск — применением средств связи, ускоряющих доставку документов.

Безакцептное спнеанне средств. Расчеты платежными требованиями могут проводиться и без акцепта плательщика, если они предусмотрены законодательством и сторонами по основному договору при условии во втором случае предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание средств со счета последнего без его распоряжения.

Безакцептное списание средств законодательство разрешет при расчетах за отпускаемый газ и в других случаях. Регулярные расчеты с огромным числом потребителей называются жирорасчетами. Они развиты в странах континентальной Европы.

Условие о расчетах путем безакцептного списания средств со счета в российской практике может быть включено в договор, когда законодательство такой возможности прямо не предоставляет. Предприятия могут предусмотреть такую форму, как средство воздействия иа неисправного должника в договорах поставки и банковской ссуды (по се возврату). Предоставляя контрагенту право в безакцептном порядке списывать средства со своего счета, плательщик осуществляет свои правомочия по распоряжению собственным счетом и хранящимися на нем средствами. Реализован данный порядок расчетов может быть при условии оформления плательщиком соглашения с обслуживающим банком в форме отдельного документа или оговорки в тексте договора банковского счета. При этом необходимо указать, какой кредитор вправе списывать с должника суммы в безакцептном порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы).

Инкассовое поручение на бесспорное списание средств со счетов плательщиков — частный случай расчетов по инкассо, когда документы согласно ч. 2 ст. 875 ГК РФ подлежат оплате по предъявлении такого поручения. Оно составляется на бланке установленной формы и применяется согласно законодательству или условиям основного договора.

В экономической практике основания бесспорного (принудительного) списания средств делятся, на две группы:

по распоряжению взыскателей, в том числе органов, выполняющих контрольные функции;

исходя из исполнительных документов.

Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей в соответствии с законодательством допускается по следующим видам платежей:

недоимкам по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также сумм штрафов и иных санкций;

таможенным платежам, пеням и штрафам, взимаемым таможенными органами;

недоимкам по платежам, штрафам и иным санкциям в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования).

Средства плательщиков взыскиваются также по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. К ним приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.

Инкассовые поручения, основанные на приказах арбитражного суда и решениях суда, предъявляются при подлинных ис

полнительных документах. В них приводятся: дата и номер исполнительного документа, полные и точные наименования взыскателя и плательщика, взыскиваемая сумма, счет плательщика, с которого она подлежит списанию. Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов взыскатель представляет на инкассо банку, обслуживающему плательщика, по ипою-родним плательщикам — банку, обслуживающему взыскателя, а этот банк привлекает для исполнения другой (исполняющий) банк по месту нахождения плательщика.

 

Вексель        Вексель широко применяется при осуществлении платежно-рас-

четных отношений. Такой способ расчетов имел место н дореволюционной России, а также в 20-е годы XX в. (период нэпа). Возрождение рыночных методов хозяйствования вновь вызвало к жизни это платежное средство.

Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение должника уплатить долг. Различаются простой и перс-водный векселя. Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обязуется уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. Переводный вексель (тратта) — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

Отличия этих видов векселей состоят в следующем:

простой вексель — обычная долговая расписка должника, переводный — предложение (оферта) кредитора должнику уплатить получателю (ремитенту) сумму денег;

простой вексель предполагает участие: векселедателя (должника) и получателя (кредитора); в переводном векселе участвуют: векселедатель (кредитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, векселедержатель (получатель платежа по векселю) — ремитент;

в простом векселе векселедателе — плательщик (дебитор) по отношению к векселедержателю (кредитору) или по указанию этого векселедержателя — по отношению к третьему лицу лично оплачивает вексель (акцепт векселя не требуется); в переводном векселе векселедатель — кредитор предлагает дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом на себя), т.е. по его просьбе долг платит другое липо. Отсюда следует, что лишь после акцепта переводного векселя (надписи плательщика на лицевой стороне)' оті приобретает силу исполнительного документа. Не исключен и протест в неакцепте переводного векселя. Правила международного оборота векселей устанавливает международный Единообразный закон о переводном векселе (1930 г.). Национальный закон может вводить дополнительные правила. В России Федеральный закон от 11 марта 1997 г. «О переводном л простом векселе» закрепил применение Положения о переводном и простом векселе — приложения к Постановлению ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г.

Векселя активно используются в качестве платежного средства благодаря своей обращаемости. Способ передачи векселя — передаточная надпись, т.е. индоссамент векселедержателя (последнего держателя — индоссанта) на оборотной стороне векселя пли на добавочном листе — аллонже. Индоссирование -— переуступка векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента права требования и риски по векселю передаются индоссату — лицу, в пользу и с согласия которого сделана надпись. Крут лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, не ограничен. Они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом — в переводном векселе, векселедателем — в простом. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представляет Порядок индоссамента формализован.

Надежность векселя может быть увеличена авалем — поручительством по векселю. Лицо, его совершившее. — авалист (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта. Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе, па аллонже или в виде отдельного документа. Устойчивость денежного обращения гарантируется вексельным законодательством; по нему права сконцентрированы у векселедержателя, а обязанности — у других участников вексельной сделки.

Вексель предъявляется к оплате, если не оговорено иное, в месте нахождения плательщика. Если оговорен срок, он должен быть представлен к оплате в день платежа или в течение рабочето времени двух последующих дней. Немедленно за этим должен следовать платеж по векселю, после чего плательщику возвращается вексель с отметкой о получении средств.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт — согласие плательщика заплатить по векселю. Акцепт оформля

ется в специально отведенном для этой цели месте на лицевой стороне векселя. Лишь с момента совершения акцепта плательщик, которому направлено поручение векселедателя заплатить по векселю, становится обязанным по нему — акцептантом. Акцепт может быть частичным, когда плательщик ограничивает оплату частью суммы.

Получение акцепта может быть поручено байку или он сам может совершать акцепт тратты, называемый банковским; последняя высокооплачиваемая услуга применяется для учета векселей. Акцептованные банком векселя.(первоклассные обязательства) имеют больше шансов свободно обращаться на рынке.

Если после совершения официально удостоверенного требования платежа, акцепта, датирования акцепта они не были получены, появляется право вексельного протеста — нотариально заверенного отказа обязанного по векселю от выполнения своих обязательств. При протесте в неплатеже вексель должен быть предъявлен не позднее 12.00 дня, следующего после истечения даты платежа, а в неакцепте — в течение срока предъявления к акцепту. Пропуск этих сроков не лишает вексель силы, однако векселедержатель утрачивает право требования по отношению ко всем подписателям векселя, кроме акцептанта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов.

Векселя предъявляются на протест в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или банка-домицилиата (банка, выполняющего поручение клиента по оплате векселей). После совершения протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, получающему право на взыскание суммы платежа по векселю. Если плательщик официально объявлен банкротом, документ обращается в суд без нотариального опротестования векселя. Далее наступает солидарная ответственность всех над-писателей векселя и трассанта, кроме индоссантов, пометивших вексель «без оборота на меня», за удовлетворение иска векселедержателю.

По требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте и иедатировании акцепта, совершенном нотариусом в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя, выдается судебный приказ и проводится исполнение по правилам, предуемс/гренным ГПК РФ и АПК РФ.

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домнциляции (доми-цилированию) и инкассированию векселей.

Домициляция — это назначение плательщиком по векселю третьего лица (домицилиата),*обычно обслуживающего банка. Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства.

Оговорка о домициляции проставляется на векселе при выписке векселедателем или при акцепте плательщиком под их подписями.

Подобные операции увеличивают депозитную базу банков за счет аккумуляции средств (для погашения векселей) на специальных накопительных счетах в течение определенных сроков и доходы,за счет взимания комиссионных (со своих клиентов плата обычно не взимается). Клиентов они освобождают от работы по контролю за сроками предъявления векселей к платежу, ускоряют и удешевляют процесс проведения платежа.

Инкассирование векселей —- выполнение поручения векселедержателя по получению платежа на основании инкассового индоссамента, содержащего поручение держателя векселя: «На инкассо», «Валюта к получению» и т.п. При передаче векселя банку на инкассо векселедержатель (индоссант) остается кредитором и собственником по векселю. Векселя на инкассо принимаются с оплатой в тех местах, где есть банки.

Инкассирование векселей облегчает для клиентов отслеживание сроков предъявления векселей, пересылку (гх в место платежа, опротестование. За все это несет ответственность инкассирующий банк. Банк ставит плательщика в известность о поступлении документов на инкассо; получив платеж, зачисляет его на счет клиента и сообщает об исполнении поручения.

Трудности для инкассирования векселей в России обусловлены недостаточным развитием корреспондентских отношений между банками. В рамках этих отношений должны быть созданы расчетные сети, позволяющие осуществлять своевременную доставку векселей в банк по месту платежа.

Развитие вексельного обращения в России перспективно. Оно способствует налаживанию хозяйственных связей, нарушенных при переходе к рынку. Рекомендации по приему векселей к оплате таковы.

Изучение надежности векселя, т.е. состоятельности векселедателя или плательщика переводного векселя (выяснить, акцептован ли вексель плательшиком); наличия аваля (гарантии оплаты со стороны третьего лица) и состоятельности авалиста; достаточности количества передаточных надписей (индоссаментов) и наличия среди них подписей лиц, известных своей состоятельностью.

Осторожность в приеме векселя от векселедержателя, получившего его по бланковой форме, т.е. простым вручением. Векселя, опротестованные или с оговоркой в передаточной надписи «без оборота на меня», принимать не следует.

Анализ соответствия срока платежа по векселю реальному сроку оплаты (сроку реализации) товара по договору.

При значительной географической удаленности плательщика требовать от покупателя выдачи домицилированного векселя, т.е. векселя, подлежащего оплате у третьего лица, находящегося поблизости от поставщика, или требовать переводные векселя с указанием плательщика (трассата), также находящегося поблизости от поставщика.

Определение суммы векселя исходя из стоимости поставленного товара, а также возможных расходов поставщика по инкассированию, учету векселя банком. Расходы по инкассированию, акцепту и (или) авалированию векселя также относятся на покупателя.

В первые годы XXI в. годовой оборот рынка векселей (2002 г. — более 10 трлн руб.) стал сопоставим с величиной ВВП Российской Федерации, на долю банков приходилось около 70\%. Банковские векселя в силу налоговых преимуществ, упрощенного порядка выпуска, доходности применяются в основном в качестве дешевого источника заемных средств, позволяющего клиентам эффективно инвестировать временно свободные ресурсы. Векселя банков сходны с коммерческими бумагами, широко эмитируемыми в США.

Развита расчетная функция банковских векселей, обычно оплаченных первым векселедержателем (ремитентом) и, по сути, являющихся суррогатными деньгами. Огромное количество выданных векселей создает проблемы, не присущие природе вексельного отношения: регламентацию проверки подлинности документа, создание реестра судебных запретов банкам на платеж по векселям, находящимся в споре, и т.д,

Для развития вексельного обращения в России требуемся принятие специального законодательного акта, который создаст базу для устранения недостатков вексельного обращения в Рос-' сии: слабой вексельной дисциплины, отсутствия процессуально строгого и быстрого порядка взыскания по опротестованным векселям, злоупотреблений и мошенничества с векселями. Велика для вексельного оборота роль материалов судебно-арбитражной практики (Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте, сообщенный информационным письмом Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18; постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей», ряд постановлений Президиума ВАС РФ по конкретным делам).

Важным регулирующим образованием является Ассоциация участников вексельного рынка (АУ ВЕР), созданная по инициативе Банка России 15 октября 1996 г. Хотя стандарты, пра

вила и требования АУВЕР не имеют характера обязательных, вексельный рынок руководствуется ими.

 

Расчеты путем        Весьма прогрессивный является способ безналичных расчетов,

зачета взаимных      основанный на зачете взаимных требований и обязательств юри-

требований  дических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

К его осуществлению еще в середине XVTU в. побудил участников расчетов рост числа сделок и объема перерабатываемой информации. Затем данный способ получил распространение на товарном, фондовом рынках и в банковской сфере.

Концентрация платежей при расчетах по зачету позволяет сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Упрощаются, удешевляются н ускоряются расчеты, сохраняется денежная (кассовая) наличность, за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников.

При зачете равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников погашаются, а платежи осуществляются лишь па разницу. Зачет может быть организован, когда несколько предприятий связаны между собой встречной и последовательной передачей продукции или оказанием услуг.

Зачеты взаимной задолженности моїут проводиться: между двумя хозяйствующими субъектами, групповые и межотраслевые, разовые (единовременные) и постоянные (обеспечивают экономичное и своевременное осуществление платежей). Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиям]], минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтенпую сумму. Зачеты минуя банки широко практикуются за рубежом внутри корпораций. В России в связи с созданием финансово-промышленных групп они также получили развитие.

На базе зачетов минуя банки организуются бартерные сделки — взаимные товарообменные операции с передачей права собственности на товары без денежных расчетов за поставленные товары. Такие сделки позволяют контрагентам оперативно согласовать номенклатуру, объем, иены и условия взаимных поставок, определяемые договорами. Бартерные и взаимозачетные сделки (своеобразный натуральный обмен) сложно реализовать из-за трудностей взаимодействия между предприятиями, а также согласования цен в связи с разным «возрастом» задолженности и необходимостью индексации цен и др, «Безденежная» форма торговли открывает возможность ухода от налогообложения и приводит к недополучению средств бюджетами.

В условиях платежного кризиса в России были широко распространены бартер и взаимозачеты. К концу 90-х годов XX в. так проводилось около 90\% платежей в энергетике. Большая их доля приходилась на расчеты стран СНГ друг с другом. На Западно-Сибирской железной дороге они занимали до 70\%, на угольных предприятиях Кузбасса — до 90—100\%.

Прн проведении разового зачета через банки каждому уча-. стнику обслуживающий банк открывает параллельно с расчетным счетом временный (на период зачета) активно-пассивный счет по зачету. По дебету этого счета списываются суммы, причитающиеся другим участникам зачета, по кредиту зачисляются суммы, поступающие от них. Обычно назначается период (один или несколько заранее определенных дней), в течение которого выполняются подобные операции.

К зачету принимаются: платежные поручения, чеки, векселя, платежные требования за товары (услуги), не оплаченные в срок или срочные к оплате в день проведения зачета. В установленный срок лицевые счета по зачету закрываются, и выводится сальдо по зачету каждому участнику. Кредитовые сальдо перечисляются на расчетные счета, дебетовые погашаются с расчетных счетов, а при отсутствии на них средств могут быть оплачены за счет кредита банка. Поступающие после закрытия временных лицевых счетов суммы по зачету направляются на погашение задолженности по кредиту.

Эффективность таких расчетов определяется как частное от деления зачтенной части платежей к общей сумме оплаченных документов в процентах. Чем выше этот показатель, тем эффективнее зачет.

 

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 |