Имя материала: Банковское дело: дополнительные операции для клиентов

Автор: И. Б. Глушкова

Тема 11. валютные операций коммерческих банков

Понятие и виды валютных операций.

Конверсионные операции уполномоченных банков.

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.

Валютное регулирование и валютный контроль.

 

Понятие и виды валютный операций

 

Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки Уполномоченными банками называются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Центрального Банка Российской Федерации на проведение валютных операций Валютные лицензии бывают следующих видов

•  лицензия на право осуществления операций в иностранной валюте (внутренняя лицензия) — дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте и рублевых счетов нерезидентов, проведение расчетов, купля-продажа иностранной валюты, привлечение и размещение средств в иностранной валюте, генеральная лицензия — дает право на совершение коммерческими банками всего перечня банковских операций с резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, как на территории РФ, так и за рубежом Банки могут открывать неограниченное количество коррсчетов   в иностранных банках и проводить по ним все виды операци = = = 236

По состоянию на 1 01 04 г 845 кредитных организаций в РФ имели право на осуществление валютных операций и лишь 310 имеют генеральные лицензии, из них у 4 открыты филиалы, а у 28 представительства в дальнем зарубежье На территории России функционирует один банк-нерезидент Резиденты:

а)    физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации,

б)    юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации,

в)   предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации,

г)   дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации,

д)    находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных выше

Нерезиденты:

а)    физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации,

б)    юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации,

в)    предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации,

 

= = = 237

г)    находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

д)    находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в».

Под валютными операциями следует понимать

а)   операции, связанные с переходом"права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б)    ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

в)    осуществление международных денежных переводов,

г)    расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Иностранная валюта это:

а)   денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б)    средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Каждая валюта имеет стоимость — валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в ней другой валюты. Выделяют:

• прямые котировки — стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты, например, на 5.01.04 г. 1 долл. США равен 29,25 руб., 1 евро равен

37,21 руб.;

• косвенные котировки - стоимость национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты, например, 1 руб. равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунта стерлингов и 0,0294 евро;

•   кросс-курс — соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте (обычно к доллаоу СьА).

Валютные ценности:

а)    иностранная валюта;

б)   ценные бумаги , номинированные в иностранной валюте, — платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы ), эмиссионные ценные бумаги (включая акции , облигации ), ценные бумаги , производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки ), опционы , дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в)   драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий , иридий , родий , рутений и осмий ) в любом виде и состоянии , за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий ;

г)    природные драгоценные камни — алмазы , рубины , изумруды , сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий .

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

•   от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

•       •   от своего имени и за свой счет. Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.

Существует множество различных видов валютных операций . В основе их классификации лежат следующие критерии : отражение в балансе, содержание операции , характер операции , вид валюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

•  текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала;

•       открытие и ведение счетов, в том числе коррсчетов;

•       неторговые операции;

•       конверсионные операции;

•       расчетные операции по экспорту и импорту товаров и

услуг;

•   операции по привлечению и размещению валютных средств.

Остановимся на характеристике отдельных видов валютных операций.

Текущие валютные операции - это:

а)     переводы в Российскую Федерацию и из Российской

Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов

без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ,

услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также

для осуществления расчетов, связанных с кредитованием

экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б)     получение и предоставление финансовых кредитов на срок

не более 180 дней;

в)     переводы в Российскую Федерацию и из Российской

Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,

инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с

движением капитала;

г)      переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и

из Российской Федерации, включающие:

•     выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплати компенсаций;

•     оплату командировочных расходов;

•     платежи в связи с принятием наследства;

•     выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий;

•     средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;

•     платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями;

•     платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками;

•     платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках;

= = = 240

•     плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства;

•    лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;

•     выплату авторских вознаграждений, взносы в международные общественные объединения;

•     расходы, связанные с гастролями артистов;

•     иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России. К неторговым валютным операциям относятся:

•   покупка и продажа наличной иностранной валюты и платежных документов в ней;

•   инкассо платежных документов и валюты;

•   выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков;

•   выставление и оплата денежных аккредитивов.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи. Под межбанковскими валютными биржами следует понимать специализированные биржи, имеющие лицензии Банка России на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты за рубли и проведение расчетов по заключенным на них сделкам.

Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся только через уполномоченные банки. Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствие с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк. Неторговые валютные операции получили в насто-щее время широкое распространение. Поданным ЦБ ЭФ за 2002 г. ввоз наличной иностранной валюты уполномоченными банками составил 14400 млн. долл. США, вывоз — 1313 млн. долл. США. Объем покупки населением иностранной валюты возрос на 20,7\%, однако ее продажа возросла существенно больше — на 25,5\% из-за снижения курса доллара и укрепления евро. Количество сделок по продаже долларов США в текущем 2003 г. по сравнению с прошлым годом возросло лишь на 11\%, в то время как в евро их количество увеличилось в 2 раза. В результате в январе 2003 года средний размер продажи населению доллара США и евро практически сравнялся и составил соответственно 739 и 753 единицы валюты. Уполномоченные банки открывают и ведут счета своих клиентов — юридических и физических лиц — в иностранной валюте. Резиденты имеют право иметь счета также в банках за пределами Российской Федерации. Иностранная валюта, получаемая предприятиями (организациями)-резидентами, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках.Валютные операции коммерческих банков

При осуществлении валютных операций юридические и физические лица-резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы, подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций. Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы. Подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами-резидентами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом-резидентом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.

В случае перевода иностранной валюты со счета подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет. Осуществление уполномоченными банками расчетов по валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, допускается без представления подтверждающих документов. Физические лица-резиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации ранее переведенные, ввезенные или пересланные в Российскую Федерацию валютные ценности (за исключением наличной иностранной валюты) в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в Российскую Федерацию. = = = 243

Физические лица-резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 (десять тысяч) долларов США. При этом не требуется представление таможенным органам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в Российскую Федерацию или приобретена в Российской Федерации Помимо этого физические лица-резиденты имеют право вывозить из Российской Федерации ранее ввезенную в Российскую Федерацию наличную иностранную валюту в пределах суммы , указанной в таможенной декларации , подтверждающей ее ввоз в Российскую Федерацию. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами -резидентами наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи ) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу Российской Федерации. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами -резидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 (три тысячи ) долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации.

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации устанавливает Центральный банк Российской Федерации . Нерезиденты имеют те же ограничения на перевод, ввоз и пересылку валютных ценностей в Российскую Федерацию, что и резиденты при соблюдении таможенных правил и в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации .

 

Для осуществления международных расчетов уполномоченные банки открывают в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет банка, открытый

им в банке-корреспонденте. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента Открытие корсчетов обусловлено потребностью клиентов банка в осуществлении экспортно-импортных операций .

 

Конверсионные операции уполномоченный банков

 

Уполномоченные банки осуществляют сделки по купле-продаже иностранной валюты против рублей РФ — конверсионные операции. Выделяют следующие виды конверсионных операций:

•   сделка с наличной поставкой (наличная сделка — cash) — операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на 2 рабочих банковских дня. Поддатой валютирования понимается оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств по сделке на счета контрагента;

•   сделка типа «today» — сделка с датой валютирования в день заключения сделки;

•   сделка типа «tomorrow» — сделка с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий банковский день;

•   сделка «spot» — сделка с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день. Данная операция осуществляется по согласованному сегодня курсу, когда одна валюта используется для покупки другой валюты со сроком окончательного расчета на второй рабочий день, не считая дня заключения сделки;

•   срочная (форвардная) сделка (forward outright) -сделка, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на 2 рабочих банковских дня. Контракт по данной сделке заключается в настоящий момент времени по покупке одной валюты в обмен на другую по обусловленному курсу, с совершением сделки в определенный день в будущем;

•   сделка своп (swop) — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из них является

= = = 245

•  срочной («forward»), а вторая с немедленной поставкой -«today», «tomorrow», «spot». Сделки своп бывают нескольких видов: «репорт» (продажа иностранной валюты на условиях «спот» с одновременной ее покупкой на условиях «форвард») и «де-репорт» (покупка иностранной валюты на условиях «спот» и одновременная ее продажа на условиях «форвард»). В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет, уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Выделяют следующие виды валютных позиций банка: Валютная позиция - балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках. Чистая балансовая позиция - разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных по балансовым счетам .

Чистая «спот» позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той лее иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы «Г. Срочные операции». Чистая срочная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той лее иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы «Г. Срочные операции» (за исключением опционов). Под расчетным форвардом понимается конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок: валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть расчетного форварда).

В расчет чистой срочной позиции включается только срочная часть расчетного форварда.

Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной

и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной организацией опционных контрактов. В расчет чистой опционной позиции опционные контракты принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости опционного контракта, заключенного на организованном и неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта рассчитывается следующим образом:

8.     дельта С

дельта =    ,

9.     дельта S

где

дельта С — изменение цены (премии) рассматриваемого опциона, определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;

дельта S - изменение стоимости базисного актива опциона, определяемое как разница между «спот» курсом базисного актива на начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом «спот» курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным сделкам «спот» ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли иностранной валютой.

При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона кредитные организации определяют значение коэффициента дельта следующим образом:

по опционам «на продажу» определяется разница между номинальной стоимостью базисного актива и его текущей рыночной стоимостью;

по опционам «на покупку» определяется разница между текущей рыночной стоимостью базисного актива и его номинальной стоимостью;

итоговая величина уменьшается на величину уплаченной/полученной премии за единицу базисного актива. Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5; если результат больше 0, то дельта равна 1,0; если результат меньше 0, то дельта равна 0.

Опционные контракты с премией в размере до 0,001\% от единицы базисного актива в расчет чистой опционной позиции не включаются.

Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П.

Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте, что и ссудная задолженность, в обеспечение которой они получены, включаются в расчет чистой позиции с момента списания и вынесения за баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания. Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы. Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении (задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии,

Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые устанавливаются Банком России. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России. Длинная чистая позиция — положительный результат расчета чистой позиции. Длинная чистая позиция 248    включается в расчет открытой позиции со знаком « + ».

Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «-»

Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она короткая) открытых позиций должны быть равновелики. Открытая валютная позиция - величина, определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций. Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают. Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала. Под стоимостной оценкой валютных ценностей (отличных от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении валютной позиции по капиталу. Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:

1. По состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких)

открытых валютных позиций не должна превышать 20\% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели

 

•     совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансово.й позиции и чистой «спот» позиции с учетом знака позиций);

•     совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций, а также длинных позиций по внебалансовым счетам 91603 и 91604),-

•     открытая валютная позиция;

•     балансирующая позиция в российских рублях

На конец операционного дня длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10\% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.

На изменение валютной позиции влияют следующие операции:

•   начисление процентных доходов в иностранной валюте;

• получение операционных доходов от операций с иностранной валютой ;

•   начисление процентных расходов по операциям с иностранной валютой ;

•   оплата операционных расходов по операциям с иностранной валютой ;

•   конверсионные операции с немедленной поставкой средств и поставкой в срок;

•   срочные операции (форвардные и фьючерсные, сделки «своп»), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам,

• иные операции и сделки в иностранной валюте и с валютными ценностями, включая производные финансовые инструменты валютного рынка, если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.

Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций уполномоченных банков осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

 

Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

 

Во внешней торговле применяются следующие формы расчетов: Документарный аккредитив - обязательство банка-эмитента по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера) произвести платеж в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту товаров и услуг в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На калсдый аккредитив открывается досье. Документарное инкассо — обязательство банка-эмитента предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег. Банковский перевод — зачисление валютной выручки на транзитные счета в уполномоченном банке. После зачисления средств в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет сумма продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи. При совершении сделок по оплате экспортируемых и/или импортируемых товаров и услуг оформляются следующие документы.

Паспорт импортной сделки (далее ПСи) — документ валютного контроля, содержащий необходимые

 

для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом , предусматривающего оплату иностранной валютой , валютой Российской Федерации , векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (далее — Контракт). ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен Контракт.

Досье по импортной сделке (далее Досье (Импорт)) —

формируемая по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров, формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПСи (далее — Банк Импортера); Карточка платежа — документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с Контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации , а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств Импортера по Контракту; Учетная карточка импортируемых товаров (далее УКи) — документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации (ГТД) об общей фактурной стоимости импортированных по Контракту товаров; Ведомость банковского контроля (Ведомость) -документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по Контракту (ПСи ).

Для оформления ПСи Импортер представляет в Банк Импортера:

два экземпляра ПСи ;

копию Контракта, на основании которого был составлен ПСи , заверенную в установленном порядке;

заверенные в установленном порядке копии полученных Импортером разрешений на осуществление валютных операций .

 

===252

ПСи подписывается сотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера совершать действия по валютному контролю, и заверяется печатью Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России.

Первый экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи возвращается Импортеру.

Второй экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПСи вместе с копиями документов, помещается в Досье (Импорт). Банк Импортера осуществляет платежи по Контракту после подписания им ПСи.

Банк Импортера отказывает в подписании ПСи по следующим основаниям:

несоответствие данных, содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПСи;

несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

непредставление Импортером в Банк Импортера какого-либо из документов;

отсутствие в Контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Банк Импортера в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПСи, формирует электронную копию ПСи с использованием программного комплекса, разработанного ГТК России.

При поступлении в Банк Импортера денежных средств по Контракту от нерезидента Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в Банк Импортера информацию:

•     о номере и дате ПСи, по которому поступили денежные средства;

•     о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банками Импортера Карточек платежа с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

 

===253

Банк Импортера формирует Карточку платежа в течение 7 календарных дней , следующих за датой оплаты . Банк Импортера в целях соотнесения (идентификации ) Импортером сумм произведенной оплаты информирует Импортера о поступивших из ГТК России и самостоятельно сформированных Банком Импортера УКи , а также о сформированных банком Импортера Карточках платежа. Импортер на основании имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата УКи в ГТК России информирует Банк Импортера об оплате указанных в УКи товаров. Информация о ввозе импортируемых по Контракту товаров или о поступлении в пользу Импортера от нерезидента денежных средств, ранее переведенных в оплату указанных товаров, отражается Банком Импортера в соответствующих Карточках платежа

К поручению на перевод Импортер прилагает подписанную Ответственным лицом Банка Импортера и заверенную Печатью Банка Импортера ксерокопию ПСи , которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

По каждому ПСи Банк Импортера формирует отдельное Досье (Импорт), в которое помещаются:

экземпляр ПСи , подписанный Импортером, Ответственным лицом Банка Импортера и заверенный Печатью Банка Импортера;

копии Контракта (выписки из Контракта), изменений или дополнений к Контракту, заверенные в установленном порядке;

копии разрешений, представленных Импортером в Банк Импортера;

 

ксерокопии ГТД;

ксерокопии векселей , представленных Импортером ;

копии поручений (заявлений) Импортера на оплату обязательств по Контракту, связанных с поставкой товаров, а также межбанковских сообщений , подтверждающих перевод нерезиденту (поступление в пользу Импортера) денежных средств по Контракту (ПСи );

 

===254

ведомость, распечатанная на бумажном носителе по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по Контракту (при закрытии Досье (Импорт), подписанная Ответственным лицом банка Импортера и заверенная Печатью Банка Импортера;

иные документы и сведения, оформляемые (формируемые) Банком Импортера или поступающие в Банк Импортера в связи с данным ПСи.

По истечении 90 календарных дней, следующих за датой, указанной в ПСи, но не ранее отправки в ГТК России всех имеющихся в Банке Импортера УКи по данному Пси Досье (Импорт) по указанному ПСи закрывается и сдается в архив Банка Импортера.

Досье (Импорт) подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

 

Валютное регулирование и валютный контроль

 

Валютное регулирование — это деятельность государства, направленная на регламентирование операций и сделок с иностранной валютой и валютными ценностями. Установление контроля государства за проведением валютных операций осуществляется в целях поддержания платежного баланса страны и устойчивости национальной валюты. Инструменты валютного регулирования: лицензирование деятельности с иностранной валютой, лимиты ввоза и вывоза валюты из-за/за границу, квотирование операций, блокирование и ведение различных валютных счетов и другие. Основным органом валютного регулирования в России является Центральный банк Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации в целях регулирования внутреннего валютного рынка Российской Федерации может устанавливать предел отклонения курса покупки иностранной валюты от курса ее продажи, а также проводить операции по покупке и продаже иностранной валюты. Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» все валютные операции осуществляются только чероз ЦБ РФ или уполномоченные банки.

Центральный банк Российской Федерации:

а) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

б) издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;

в) проводит все виды валютных операций;

г) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации;

д) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Российской Федерации;

е) устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

ж)устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

з) готовит и публикует статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам;

и) выполняет другие функции, предусмотренные Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

Наряду с валютным регулированием ЦБ РФ совместно с Правительством РФ и уполномоченными банками осуществляют валютный контроль.

Валютный контроль проводится по следующим направлениям:

•   соответствие проводимых валютных операций действующему законодательству;

 

= = = 256

- наличие оснований для цропед.чши >' иностранной валюте (лі-щеіічнґі, р.препыи ніш * -оправдательных до кумо іпон і г др);

выполнение субъектами паліптпых гдгл<а тельств перед государством;

проверь обоснованности прожданий IIV,,|,i r'M >J иностранной валюте;

■• проверка полноты и объект и ні і мсті і Г',,|',и

ности по валютным ОПСрЛЦШШ,

Уполномоченные баша*оеущегшляюгкотрим. ^

своевременной И ПОЛНОЙ р(ЧІЛ1-П< ПНІ СІЇ ГІІ]ШЛП'ІГ. ] и-ін

лицами части экспортной пы ручки, їм)дає ж. пці и ■ і зательной продаже на внутреннем палкоїг<<м ('Мін -Главные территориальные управления brink.t J совместно с местными органами Государ*ч netm-m п.і логовой службы Российской Федерации и ї lio'iff'i ом ей валютного контроляпри Проинтели ічи' I'm * піе і >»н Федерации проводят проверки уполномоченных и, і и

КОЙ ПО обеСПЄЧСНИЮ ПрьШИЛГЛІОСТЧі If f Ч(0(ЧфеМ« '11(1' "   і (I

осуществления расчетов по оПячительнок МроД.П і *' части экспортной выручки п применяют спи iiim і:

СООТВеТСТВИИ С ДСЙСТВуЮЩПМ 3d КОЛОД* П'ЄЛМ "ПН rM

В настоящее время 30\% валютной ылручмп р>- at де нто в от экспорта товаров (раПот, у "луг, речу л і.оі в > <н

ШТЄЛЛЄКТу£»ЛІЛІОЙ АеЯТеЛЬПОСГИ) ПОДЛОЖИТ о) 'И 4,1 И ' ной продаже через уполномоченНіііі* 0«шкн   і ІрчД. і і -t осуществляется   по рыночному курсу ШЬИ Ір.ІШО.Іл валют к валюте Российской Федерации їм пну грето -ч валютном рынке Российской Федерации iff ппідміч-чем через семь календарных дней со дин ппсгупл'-ния указанной валютной выручки п соотлетгпчт г uopvt/k ком, устанавливаемым Центральным банком России* кой Федерации.

Не подлежат обязательной продажі * їм нпутре і ни

купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Обязательная продажа части экспортной валютной выручки юридического лица осуществляется по поручению последнего через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России, либо непосредственно-Центральному банку Российской Федерации — по согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России.

Обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

Поступления в качестве взносов в уставной капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

Поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

Поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты ;

Поступления в виде пожертвований на благотворительные цели,

Поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

Поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам. Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указан-

= = = 258

hog заявление должно быть заверено уполномочен

ным банком, с текущего валютного      и к< >тором

был осуществлен платеж, и представлено ре пгд<че том а уполномоченный банк, 7» котором п.і гро j потный валютный счет зачислены поступления. Поступления в иностранной палште н полису юридических лиц, включая выручку от роили іацші за иностранную валюту па терригорпп Роееп ijckoii Федерации товаров (работ, услуг, результатов пптсл

ЛеКТуаЛЬКОЙ Деятельности), ПОДЛО. Ж HT ofiM'M'lVAI.lin

му зачислению на счета в уполпомо'Н'іпп-і х банках Российской Федерации. Для ітого юридическому лицу на основании договора банкоцг-кої о гчрТіі, чпк-люченного с уполномоченным банком, параллельно открываются:

• транзитный валютный счет для :иічіі( лския п полном объеме поступлений в гпіск rpannot f iii [Лro'ft м том числе и не подлежащих обичателыюи ирода же, и проведения других он о рации;

»  ТекуЩИЙ ВаЛЮТНЫЙ СЧЄТ ДЛЯ уЧОТа СреДО"ГН, ИСЧ'ОЮ

щихся в распоряжении юридического л с ід. і после обязательной продажи экспортной пыруч кп, и < о вершения иных операций по счету в с потеютстнпп с валютным законодательством.

Обязательная продажа валюты пройми оді г гея п<> поручению юридических лиц, в пользу которых посту лила валютная выручка, с их транзитных нал ют л их счетов. Экспортная валютная выручка и ноль чу юридических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, перечислястсії по поручениям них посреднических организаций 6-ез осущостнлоппя обязательной продажи с их транзитных валютных счетон на валютные счета указанных юридических лип, ча вычетом комиссионного вознаграждения, па числін того посредническими организациями в спою польчу.

Суммы в иностранной валюто, поступ п піп по от резидентов с их текущих валютных счетов па счета российских посреднических организаций и оплату стоимости импортируемых товаров, по подложат обязательной продаже и зачисляются в полном оґп.оме (включая комиссионное вознаграждение) с трап.члт-ных валютных счетов указанных посреднических организаций на их текущие валютные счета для игл-= = = 259

 

полнения ими соответствующих внешнеторговых договоров/контрактов

После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством. На основании поручения клиента с его транзитного валютного счета могут быть проданы за рубли денежные средства в иностранной валюте, превышающие сумму обязательной продажи, как подлежащие обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, так и не являющиеся таковыми. Денежные средства в рублях, полученные от продажи иностранной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются в полном объеме на расчетный счет юридического лица, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в дальнейшем используются на любые цели в соответствии с действующим законодательством. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются. Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки, не должно превышать 1,3\% от суммы продаваемой иностранной валюты, включая расходы по выплате комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионное вознаграждение межбанковских валютных бирж по операциям купли -продажи иностранной валюты не должно превышать 0,3\% от суммы нетто-продажи иностранной валюты, проведенной через биржу.

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом юридическое лицо с приложением выписки по транзитному валютному счету. По получении указанного извещения юридическое лицо дает поручение

уполномоченному банку на обязательную продажу валюты и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. По получении от юридического лица указанного поручения на продажу валюты, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует иностранную валюту, подлежащую обязательной продаже, с транзитного счета юридического лица на свой отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405.

В течение трех рабочих дней от даты зачисления на указанный в настоящем пункте лицевой счет иностранной валюты (включая день зачисления) уполномоченный банк обязан продать иностранную валюту на межбанковских валютных биржах, действующих на основании соответствующих лицензий Банка России.

В случае превышения суммы иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, десяти миллионов долларов США уполномоченный банк имеет право по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты Центральному банку Российской Федерации.

В случае, если разность между суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых торгов, меньше размера одного лота биржевых торгов, уполномоченный банк вправе купить иностранную валюту в сумме этой разности от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции. Одновременно с депонированием иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, на своем лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 уполномоченный банк списывает с транзитного счета юридического лица оставшуюся часть валюты и зачисляет на его текущий валютный счет.

Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета юридического лица осуществляется уполномоченным банком на основании договора

(контракта), заключенного с юридическим лицом, или выставления юридическим лицом поручения (заявки на продажу) - по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 По истечении 7 (семи) календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет юридического лица уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий день депонирует 50 процентов всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юридического лица, на своем отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты» пассивного балансового счета 47405 и продает указанные средства

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |