Имя материала: Банковское дело: дополнительные операции для клиентов

Автор: И. Б. Глушкова

Тема 14. управление кредитными рисками

Понятие кредитного риска.

Анализ кредитоспособности заемщика.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Обязательные экономические нормативы кредитного риска.

 

Понятие кредитного риска

 

Кредитный риск — риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде. Кредитный риск возникает как в результате внутрибанковских факторов, так и воздействия факторов, обусловленных клиентом .

К внутрибанковским факторам относится организация процесса кредитования, банковский менеджмент и уровень квалификации кредитных работников.

Организация кредитного процесса — это наличие инструктивных и методических документов, регламентирующих выдачу, сопровождение и гашение ссуд; определение требований к заемщику; наличие системы контроля обоснованности ссуды и реальности источников ее погашения; делегирование полномочий по принятию решений о выдаче ссуды ; установление лимитов кредитования; организация аналитической работы; информация о клиентах и т.п. На риск влияют также характер кредитной сделки и кредитоспособность клиента.

Характер кредитной сделки находит свое выражение в содержании объекта кредитования, сумме и сроке ссуды, порядке выдачи и погашении ссуды , способе обеспечения ее возврата. Кредитный риск увеличивается при

 

Управление кредитными щит

j

^сіддирении участия кредита в кругообороте фондов рреДГІР1ия'1'ийіпо моРе возрастания суммы и срока, пользо-ва14^я ссудой, при отсутствии или недостаточности обес-^^їіС^ї-іиіі, в зависимости от способа гашения ссуды (если единовременно, в конце срока) и других факторах

Кредитоспособность заемщика отражает степень дОізеРИЯ банка к обязательству клиента возвратить кредит* в с ° ответствие с договором. Следует различать по -н^тия кредитоспособности и платежеспособности кли-^^іта. Платежеспособность — это способность юр11Аичєского или физического лица полностью и вус-■ган°вленпый срок отвечать по своим долговым обяза--j-eyvb>c:TBaM Кредитоспособность — это возможность j-j-^pX'tiriieHHE ссудной задолженности. То есть понятие кре-дцтоспособности более узкое, чем платежеспособность. Следовательно, банку для принятия решения о выдаче ссуды гслиенту достаточно убедиться в его кредитоспособности, не рассматривая вопрос в более широком асп^їсте' С другой стороны, если клиент платежеспособен, он, естественно, и кредитоспособен. Существуют и другие отличия этих понятий Предприятие свою задол->їсєjmhость [кроме ссудной] должно погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (|э£*.с5от услуг). Что же касается ссудной задолженности, то она помимо названного имеет еще три источника гашения;

выручка от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде,

гарантии другого банка и/или поручительства трс-тьих лицj

-    страховые возмещения.

Следовательно, банк-кредитор может рассчиты-їїа-Ггь тта полное или частичное погашение ссуды даже в том случае, если заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле этого слова, То есть заемщик может быть неплатежеспособным, но кредитоспособным

 

Анализ кредитоспособности клиента

 

Система управления кредитными рисками включает в себя выработку кредитной политики , механизмов ее

только для ознакомлен и. PDF-версия специальн-о-для MirKnig.com

реализации, управление кредитным портфелем и т.д. Оценка кредитных рисков позволяет наиболее действенно определить эффективность банковской деятельности, поскольку данные риски касаются наибольшей доли активов, формирующих основную массу доходов банка.

В целях предотвращения возможных потерь, связанных с невозвратом кредитов, анализ кредитного риска проводится на всех этапах кредитования:

отбора потенциального ссудозаемщика,

выдачи кредита;

сопровождения кредита.

На первом этапе анализ потенциального кредитного риска проводится по двум направлениям:

оценка финансового состояния заемщика;

" оценка обеспечения возврата ссуды (см. тему «Организация кредитования в коммерческих банках»). Оценка финансового состояния клиента осуществляется различными методами.

на основе системы финансовых коэффициентов;

на основе анализа денежных потоков;

на основе анализа делового риска.

Каждый из названных выше методов дополняет фуг друга. Если анализ делового риска позволяет эценить кредитоспособность клиента в момент со-}ершения сделки только на основании одной ссудной операции, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом совокупного долга заемщика, сложившегося его финансового состояния и тенденций развития. Анализ денежного потока позволяет оценить не только его кредитоспособность, масштабы деятельности, но и предельные размеры выдачи ссуды. Поэтому, как правило, три названных метода оценки финансового состояния заемщика используются в совокупности, дополняя

друг друга.

Остановимся на характеристике этих методов. I. Оценка кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов базируется на расчете и оценке финансовых показателей деятельности юридического лица. Набор показателей может быть различным. Каждый банк разрабаты вает свою методику оценки финансового состояния заемщика на основе определенного количества коэффициентов. Как правило, в их число входят следующие показатели;

 

1.     Коэффициент автономности (Ка) характеризует и

защищает интересы учредителей и отражает структуру средств:

 

Ка = СС / А,

 

где СС - общая сумма собственных средств (капитала), как совокупность уставного капитала, дополнительных вкладов участников, резервного фонда и переоценки основных фондов; А — актив баланса заемщика. Оптимальное значение Ка = 0,5, означает, что собственных средств должно быть не менее 50\% от суммы всех средств предприятия

Коэффициент маневренности (Км) укачивает на уровень гибкости использования собственных средств предприятия, какая их часть находится в форме, позволяющей свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент маневренности рассчитывается по следующей формуле,

 

Км = ОК / СК,

 

где. ОК - оборотный капитал как величина дебиторской задолженности и запасов товарно-материальных ценностей за минусом кредиторской задолженности и задолженности по ссудам. Коэффициент маневренности позволяет оценить эффективность использования собственных средств предприятия.

Коэффициент ликвидности определяет степень мобильности активов производителя, обеспечивающей своевременную оплату по своей задолженности. Он выражается отношением краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам:

Кл = (ДС+Зд) / Зк,

где: ДС - денежные средства;

Зд — дебиторокля заоолжлннооъ;

Зк — краткосрочная задолженность.

Оптимальное значение коэффициента ликвидности —1,0.

Коэффициент иммобилизации, или коэффициент реальной стоимости основных фондов. Коэффициент рассчитывается для определения эффективности использования средств, имеющихся в распоряжении предприятия

 

Ким = ОФ / А,

где. ОФ — основные фонды за вычетом износа. Оптимальное значение коэффициента — 0,5.

Коэффициент покрытия основных средств показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет собственного капитала'

 

Кп = ОС / СС,

где: ОС — основные средства. Оптимальное значение 0,75-1,0. 6.   Коэффициент оборачиваемости активов:

Ко= Поч / Аср,

где: Поч — однодневные чистые продажи; Аср — средний остаток активов. Коэффициенты рассматриваются в динамике.

 

7 Показатели рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы предприятия. Рассчитываются три показателя рентабельности — продаж, активов и акционерного капитала:

 

Рпр = Пч / Р*100;

Ра = Пч/Ах100;

Рк = Пч/КхЮ0;

где: Пч — прибыль чистая;

Р — реализация продукции;

А — активы ;

К — капитал.

 

8.   Коэффициенты обслуживания долга показывают на возможность заемщика уплачивать проценту по кредиту:

 

Код= Пб / Пп,

 

где. Пб - прибыль балансовая, Пп - процентные платежи

 

Прибыль должна быть в несколько раз выше расходов на уплату процентов по кредиту. Чем выше этот показатель, тем выше класс клиента

 

II. Оценка кредитоспособности заемщика на основе анализа денежных потоков базируется на определении чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период (сопоставление притока и оттока средств). Приток средств включает: прибыль; амортизацию; создание резервов; высвобождение средств из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов; рост кредиторской задолженности; получение ссуд; увеличение акционерного капитала; увеличение прочих пассивов. Отток средств включает: вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, основные фонды, прочие активы, сокращение кредиторской задолженности; отток капитала; финансовые расходы (проценты, налоги, дивиденды); погашение ссуд. Разница между притоком и оттоком денежных средств определяет величину общего денежного потока. Для его анализа изучаются данные за продолжительный период времени, не менее 3 лет. Если клиент имел устойчивую динамику притока денежных средств, то это свидетельствует о его финансовой устойчивости — кредитоспособности. Колебания величины общего денежного потока говорят о более низком рейтинге клиента. Систематическое превышение оттока денежных средств над притоком характеризует клиента как некредитоспособного. Сложившаяся средняя положительная величина общего денежного потока может использоваться как предельная величина выдачи кредита данному заемщику.

 

III.Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. При оценке делового риска учитываются следующие факторы:

•   экологичеокие хаоактлристики гаодомИи;

конкурентные товары;

другие.

Факторы могут быть формализованы, на их основе рассчитываются баллы и определяется класс кредитоспособности заемщика.

 

Формирование резерва на возможные потери по ссудам

 

На втором этапе — выдачи ссуды — формируется резерв на возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется "олько для покрытия непогашенной клиентами (банка-1И) ссудной задолженности по основному долгу. За счет тсазанного резерва производится списание потерь по ^реальным для взыскания ссудам банков. В соответствии с положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 245-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ним задолженности» с 01.08.2004 г. предусмотрен новый порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам. Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т. е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ней в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение размера расчетного резерва

производятся при возникновении соответствующих оснований, но не реже одного раза в месяц на отчетную дату-Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщиков, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. В этом случае кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и уточнить размер резерва. Формирование (регулирование) резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва по ссуде регулируется на момент изменения суммы основного долга

 

Вся информация о заемщике фиксируется в досье заемщика.

 

финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации. Финансовое положение заемщика:

•   может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности, и отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанное с сезонными факторами существенное.снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

•   оценивается как среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем

свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению, но, в то лее время, имеются в его деятельности негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

• оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством либо если он является устойчиво не-платеежепособным, а также если анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях.

 

1.Если в отношении заемщика юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств;

•     наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика;

•     наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами и внебюджетными формами;

•     наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

•     наличие информации о несоблюдении заемщиком — кредитной организацией норматива достаточности капитала (hi);

•     наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой продукции и (или) требований, безнадежных к взысканию, в раз-

мере равном или превышающем 25\% его чистых активов (собственных средств (капитала));

•     случаи неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с кредитной организацией — кредитором;

•     не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом) убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25\% и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций — собственных средств (капитала)) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем

 

2 Если в отношении заемщика — физического лица стала известна информация о поюре, либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение задолженности (Например, прекращение трудовых отношений между работодателем и заемщиком при отсутствии у последнего существенных накоплений, наличии вступивших в силу решений суда о привлечении физического лица к уголовной ответственности в виде лишения свободы, наличии документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого вклада окажет влияние на способность заемщика — физического лица выполнить свои обязательства по ссуде)

 

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга

 

Обслуживание долга по ссуде может быть хорошим, если.

•     платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме,

•      имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней (втч.: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней включительно)

Обслуживание долга по ссуде может быть признано средним, если:

•    платежи по основному долгу и (или) процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией — ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация — ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику;

•    ссуда реструктурирована, т. е. на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального договора по ссуде в сторону более благоприятную для заемщика, в т. ч., если указанные соглашения предусматривают увеличение сроков возврата основного долга, снижение процентной ставки, за исключением изменения процентной ставки, осуществляемого в соответствии с условиями договора, увеличение суммы основного долга, изменение графика уплаты: процентов по ссуде, изменение порядка расчета процентной ставки, кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое положение заемщика на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее;

•     имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней (в т. ч.: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, —от 6 до 30 календарных дней включительно, по ссудам, предоставленным физическим лицам, — от 31 до 60 календарных дней включительно).

•     ссуда прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлена заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) при-

 

===344

Управление кредитными рисками

пяла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей по новой ссуде, а также при условии, что по ранее предоставленной ссуде обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее.

 

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

•     имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней' по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 календарных дней , по ссудам, предоставленным физическим лицам, — свыше 60 календарных дней;

•    ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

•    ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) для погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.

 

При осуществлении оценки ссуды до определенного договором срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга 'обслуживание долга может быть оценено:

•     при оценке финансового положения заемщика как хорошего — как хорошее,

•     при оценке финансового положения заемщика как среднего — не лучше, чем среднее;

•     при оценке финансового положения заемщика как плохого — только как неудовлетворительное

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на осно

ве комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества.

 

I       (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие невыполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II      категория качества (нестандартные ссуды) —-умеренный

кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие

невыполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком

обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере

1-20\%);

III     категория качества (сомнительные ссуды) — значительный

кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие

невыполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком

обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере

21 —50\%), ===346

IV     категория качества (проблемные ссуды) — высокий

кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие

невыполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком

обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере

51 — 100\%);

V      категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнить обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100\%) обесценение ссуды

 

Ссуды, отнесенные ко И —V категориям качества, являются обесцененными.

Размер расчетного резерва определяется в соответствии со следующей таблицей

По ссудам, отнесенным ко II — V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества. Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии , поручительства, гарантийного депозита (вклада). Выделяют две категории качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены: 1. залог, если в качестве предмета залога выступают:

•   •    котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poors), и или не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IBCA», «Moodys», a также ценные бумага центральных банков этих государств,

только для ознакомления PDF-версия специалън-о-для MirKnig.com

•     облигации Банка России,

•     ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов РФ,

•     векселя Министерства финансов РФ,

•     котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poors), «Fitch IBCA», «Moodys»,

•     собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, т е. ценные бумаги, не относящиеся к акциям, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, либо сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в кредитной организации,

•     векселя, авалированные и (или) акцептованные РФ, Банком России, центральными банками государств, входящих в группу развитых стран, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом),

•     аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

 

гарантия РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков государств, входящих в группу развитых стран.

поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poors) и (или) не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IBCA», «Moodys»

 

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены.

 

1. залог, не относящийся к обеспечению I категории качества:

•     ценные бумаги, допущенные к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг РФ, а также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынках государств, входящих в группу развитых стран,

•     ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже «ССС» по классификации S&P (Standard & Poors), «Filch IBCA», «Moodys»,

•    залог векселей, авалированных и (или) акцептованных юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ» по классификации S&P (Standard & Poors), «Fitch IBCA», «Moodys», в части суммы, обеспечееной авалем (акцептом);

•     ценные бумаги, эмитированные кредитными организациями — резидентами РФ и банками государств, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества, а финансовое положение эмитента оценивается как хорошее;

•    эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, принятые в обеспечение ссуды, если рентабельность капитала указанных юридических лиц за последний год составляет не менее 5\%, а финансовое положение оценивается как хорошее и отсутствуют какие-либо признаки его ухудшения, в размере до 50\% подтвержденной аудиторской проверкой величины, капитала (чистых активов) этих юридических лиц;

•    земельные участки, предприятия, здания, сооружения, квартиры и другое недвижимое имущество при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных доетточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог и при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахованы залогодателем в пользу кредитной организации, принявшей их в качестве залога по ссуде

(ссудам);

•     сырье, материалы, готовая продукция, товары при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог;

 

2. гарантия (банковская гарантия) и поручительства (применительно к векселям — авали и (или) акцепты в пределах 50\% от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее). Под суммой обеспечения понимается:

•   для залога — справедливая стоимость залога;

•   для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, — рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков;

•   для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) — сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)), и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

• для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или акцептов векселей -сумма обязательств по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта переводного векселя -часть вексельной суммы).

 

При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог обеспечение учитывается следующим образом:

•     в течение срока 181 — 270 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 70\% от текущей оценки его стоимости;

•     в течение срока 271 — 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50\% от текущей оценки его стоимости;

•     по истечении 365 календарных дней с момента возниновения оснований для обращения взыскания на залог обеспечение не учитывается.

= = = 350

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

 

КіхОбі

Р = РР х (1 Ср      1, где

Р — минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера, резерва;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (kl) принимается равным единице (1,0), Для обеспечения II категории качества ki (k2J принимается равным 0,5;

Обі — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Если ki х Обі >- = Ср, то Р принимается равным 0.

 

С учетом оценки состояния и перспективы реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта)), формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный минимальный размер резерва. Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или ) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом , который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты .

При списании нереальной для взыскания ссуды и процентов по ней кредитная организация должна предпринять необходимые и достаточные меры по взысканию указанной ссуды , возможность осуществления которой вытекат из законов, делового оборота или договора.

Обязательные экономические нормативы риска

 

Контроль за уровнем кредитных рисков осуществляется также посредством установления Банком России обязательных экономических нормативов. Банки рассчитывают и представляют ежемесячную отчетность о выполнении нормативов, регулирующих кредитные риски, в соответствие с Инструкцией Банка России №10 «Об обязательных нормативах банков». Нумерация нормативов приведена по данному источнику.

1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. Расчет норматива осуществляется по формуле:

Крз

Н6 = * 100\%,

к

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска.

Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые обязательства которого банком произведены вложения, включая государство-эмитент, государственных долговых обязательств При этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления при наличии у последних обособленного бюджета.

Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, долговые обязательства которого предоставлены в качестве обеспечения выданных банком ссуд и задолженности, приравненной к ссудной.

Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица заемщики, связанные между собой экономически и/или юридически (т. е. имеющие общую собственность, и/или взаимные гарантии,

и /или обязательства, и /или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей ) таким образом , что финансовые трудности одного из заемщиков обусловлившот или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) заемщика (заемщиков). Под контролем понимается прямое или косвенное владение более чем 50\% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов по специальной договоренности с другими его акционерами (участниками ) или согласно его уставу. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25\%.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитным риском является превышение суммы кредита, выданного заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков, а также акционерам и инсайдерам банка, величины 5\% собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле: Кскр

Н7 = х 100\%,

К

где Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно приниматься коллегиальным исполнительным органом банка, либо кредитным советом (комитетом ) с учетом заключения кредитного отдела банка, Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующими документами . Максимально допустимое значение норматива Н 7 устанавливается в размере 800\%.

Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка.

Кра

Н9 = х 100\%,

К где Кра - значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5\% от его зарегистрированной Банком России величины

Под взаимосвязанными акционерами (участниками) понимаются юридические и физические лица — акционеры (участники), связанные между собой экономически и юридически (т. е имеющие общую собственность, и/ или взаимные гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей) таким образом, что финансовые трудности одного из акционеров (участников) обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других) акционера(ов) (участника(ов). Под контролем понимается прямое или косвенное (через дочерние общества) владение более чем 50\% голосов у стороны (лица) или способность контролировать больше половины голосов тго специальной договоренности с другими его акционерами (участниками) или согласно его уставу Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20\%.

Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5\% его зарегистрированной Банком России величины Максимально допустимое значение норматива

Н9.1 устанавливается в размере 50\%

Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (НЮ), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:

 

Кри

Н10= х 100\%,

К

где Кри - совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц К категории инсайдеров относятся физические лица: члены Совета директоров банка (Наблюдатетолько для ознакомления

го совета), лица, выполняющие функции единоличного исполнительного органа (директора, президенты, председатели) и их заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены кредитного совета (комитета) , руководители материнских обществ и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита (сотрудники банка, которые обладают реальными возможностями воздействовать на характер принимаемого решения (например, в функциональные обязанности которых входит подготовка предложений о выдаче кредитов, подготовка и оформление договоров о выдаче кредитов и т д), а также руководители дочерних обществ, родственники инсайдеров и лица, ранее соответствовавшие критериям, определенным для инсайдеров Максимально допустимое значение НЮ на одного инсайдера и связанных с ним лиц — 2\%

7. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), не может превышать 3\% собственных средств (капитала) банка Нормативы Н9, Н9.1, НЮ исключены из числа обязательных

 

Зарубежный опыт оценка кредитного риска. На Западе наиболее распространенным способом оценки кредитного риска является использование правила «шести си», т. е. шести критериев оценки финансового состояния заемщика. К ним относятся:

Характер заемщика (character) — намерение заемщика возвратить кредит. Учитывается его кредитная история, ясность использования заемных средств.

Способность заимствовать средства (capasity). Этот фактор характеризуется наличием у заемщика юридического права подписывать договор, наличием у него лицензии, патента и других юридических аспектов.

3. Денежные средства (cash) — это оценка денежных потоков заемщика, его возможностей формировать достаточную прибыль или поток наличности, чтобы погасить кредит Для определения влияния данного фактора на качество кредита проводится анализ прибыли, ликвидных ресурсов, кредиторской и дебиторской задолженности, коэффициентов покрытия 4 Обеспечение (collateral) Влияние этого критерия обусловлено степенью обеспеченности кредита за

только для ознакомления PDF-версия специально-для MirKnig.com

счет находящихся в распоряжении заемщика активов и других ценностей Основная роль здесь отводится залогу и оценке его ликвидности .

5.     Условия (conditions). Широкий анализ отрасли, в которой

функционирует заемщик, роль в отрасли , место на рынке и др.

6.     Контроль (control). Постоянный мониторинг кредита и

определение соответствия кредитной заявки заемщика

стандартам банка и требованиям регулирующего органа

(Центрального Банка). Каждому из критериев придается вес и

приоритетность с целью определения суммы балловых оценок.

Затем разрабатывается таблица степени рискованности и

принятия решения. Примерный вид данной таблицы может быть

следующим.

Таблица 14 3

На основании полученных экспертных оценок и веса критерия

определяется совокупная оценка кредитного риска по данному

заемщику и сопоставляется с установленным уровнем отсечения

— отказа — в выдаче кредита. Например, могут быть

установлены следующие оценки допустимости риска: 0-30

баллов — недопустимый риск; 30-50 баллов — высокий риск,

50-80 баллов — средний риск; 80-100 баллов — низкий риск;

100 баллов — минимальный риск.

Если совокупный балл получился на уровне 75\%, то

принимается положительное решение, а если — 30\% и менее, то

отрицательное.

только для ознакомления

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |