Имя материала: Банковское дело: дополнительные операции для клиентов

Автор: И. Б. Глушкова

Тема 16. финансовые результаты деятельности коммерческого банка

- Понятия и структура доходов и расходов банка.

- Показатели эффективности работы банка.

 

Понятия и структура доходов и расходов банка

 

Доход банка — это денежные поступления от бан-ковской и небанковской деятельности. Доходы формируются в результате осуществления банковских операций и сделок на платной основе. Плата за прело ставление услуг клиентам банка устанавливается в видде процентов годовых (по вкладам, депозитам, ссудам), комиссионного вознаграждения (тарифы за расчетно-кассовое обслуживание), дисконта (учет векселей) и в других формах.

Процент — это плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование кредитом, обычно выражаемая в годовом проценте.

 

Выделяют два вида процентов:

простой процент вычисляется как прямой процент

от занятой или выданной суммы.

сложный процент - это процент, начисленный за период времени (например, за год), который добавляется к общей сумме, и в дальнейшем процент исчисляется уже от получившейся новой суммы.

Комиссия - плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции. Комиссия устанавливается либо в процентах от суммы операции (сделки)

только для ознакомления PDF-версия специально-для MirKnig.com

(например, выдача наличных денег через кассу банка, предоставление банковской гарантии и др.), либо в фиксированной величине от периодичности ее проведения (например, открытие счета, выдача дубликатов распечаток по счету и т. д.).

Структура доходов коммерческого банка имеет следующий вид. Доходы банка

1. Процентные доходы, полученные от:

1.     Предоставления кредитов предприятиям и организациям, в

том числе:

Минфину России.

Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти .

Государственным внебюджетным фондам РФ.

Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти.

Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности.

Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности.

Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности.

Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности.

Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной(кроме федеральной) собственности.

Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности.

Негосударственным финансовым организациям.

Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.

Негосударственным некоммерческим организациям.

Юридическим лицам-нерезидентам.

 

Предоставления кредитов частным лицам:

 

Физическим лицам-предпринимателям.

Гражданам (физическим лицам),

Физическим лицам-нерезидентам.

По МБК:

1.    Кредитным организациям.

 

Банкам-нерезидентам.

Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) и полученные просроченные проценты .

 

II Доходы от операций с ценными бумагами:

1.     Процентный доход от вложений в долговые обязательствах

Российской Федерации.

Субъектов РФ и местных органов власти.

Кредитных организаций.

Прочие долговые обязательства.

Иностранных государств.

Банков-нерезидентов.

Прочие долговые обязательства нерезидентов.

2.     Процентный доход по векселям:

Органов федеральной власти.

Органов власти субъектов РФ, местных органов власти .

Кредитных организаций.

Прочим векселям.

Органов государственной власти иностранных государств.

Органов местной власти иностранных государств.

Банков-нерезидентов.

Прочим векселям нерезидентов.

3.     Дисконтный доход по векселям:

Органов федеральной власти.

Органов власти субъектов РФ, местных органов власти .

Кредитных организаций.

Прочим векселям.

Органов государственной власти иностранных государств.

Органов местной власти иностранных государств.

Банков-нерезидентов.

Прочим векселям нерезидентов.

4.     Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг.

Российской Федерации.

Субъектов РФ и местных органов власти.

Кредитных организаций.

Прочих ценных бумаг.

Иностранных государств.

Ба^к^^^^н^^озилеяов.

7.     Прочих ценных бумаг нерезидентов.

5.     Дивиденды, полученные от вложений в акции:

Кредитных организаций.

Прочие акции

Банков-нерезидентов.

Прочие акции нерезидентов.

6.     Другие доходы, полученные от операций с ценными

бумагами:

Доходы от переоценки ценных бумаг.

Комиссия, полученная по операциям с ценными бумагами.

Доходы по другим операциям с приобретенными ценными бумагами.

Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами.

 

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями:

1.     Доходы, полученные от операций с иностранной валютой:

По обменным операциям с иностранной валютой.

По операциям на валютных биржах.

По другим операциям.

2.     Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте,

Дивиденды полученные, кроме акций:

 

Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности.

Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале.

Восстановление сумм со счетов фондов и резервов:

 

Под возможные потери по ссудам.

Под возможное обесценение ценных бумаг

По другим операциям.

VI.    Комиссия полученная:

По кассовым операциям.

По операциям инкассации.

За открытие счета

По расчетным операциям. 5    По выданным гарантиям.

6.   По другим операциям (от приема коммунальных и других платежей и т.д.).

Штрафы, пени, неустойки полученные

Прочие доходы:

1.    От реализации (выбытия) имущества кредитной организоции,

От списания кредиторской задолженности.

От клиентов в возмещение банку телеграфных и других расходов.

От доставки банковских документов (кроме инкассации).

От операций с драгоценными металлами.

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей

От сдачи имущества в аренду

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций.

От проведения лизинговых операций.

От проведения операций по доверительному управлению имуществом.

От проведения операций с опционами.

От проведения форвардных операций.

От проведения фьючерсных операций.

От проведения операций СВОП

Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году.

Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном

году.

Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг.

Другие доходы.

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль.

ИТОГО ДОХОДОВ

 

Расходы- это использование (затраты) денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность Структура расходов банка представлена в таблице. Расходы банков

 

I. Процентные расходы:

1.     Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным

средствам:

По открытым счетам.

По депозитам и вкладам предприятий.

По прочим привлеченным средствам.

2.     Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам:

1. Гражданам.

2.   Физическим лицам-нерезидентам. 3. Проценты, уплаченные за привлеченные межбанковские кредиты:

Банка России.

Кредитных организаций.

Банков-нерезидентов.

Уплаченные просроченные проценты по МБК.

 

Расходы по операциям с ценными бумагами:

 

Расходы по выпущенным ценным бумагам.

Другие расходы по операциям с ценными бумагами.

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями:

1. Расходы по операциям, с иностранной валютой;

По обменным операциям.

По операциям на валютных биржах.

По другим операциям.

2. Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте.

Налоги и обязательные платежи, относимые на расходы

 

V.     Расходы на содержание аппарата:

Начисленная заработная плата.

Начисления на зарплату.

Премии, не входящие в систему оплаты труда.

Расходы по подготовке кадров.

VI.    Операционные расходы:

Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета.

Командировочные расходы.

Оплата инкассации.

Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты.

Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, автотранспорта и оборудования, за информационные услуги.

Расходы по содержанию зданий и сооружений.

Типографские и канцелярские расходы.

Расходы по рекламе.

Представительские расходы.

только для ознакомления

Телеграфные, почтовые и телефонные расходы, расходы но аренде линий связи.

Расходы по охране.

Ремонт основных средств.

Арендная плата.

14.    Амортизационные отчисления:

По основным средствам.

По нематериальным активам.

15.    Комиссия уплаченная:

По кассовым операциям.

По операциям инкассации.

По расчетным операциям.

По полученным гарантиям, поручительствам.

По другим операциям.

 

VII.   Отчисления в фонды и резервы:

Под возможные потери по ссудам,

Под возможное обесценение ценных бумаг.

По другим операциям.

 

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

Прочие расходы:

 

По реализации имущества.

По списанию дебиторской задолженности.

По доставке банковских документов.

Арендная плата.

По факторинговым, форфейтинговым операциям.

По лизинговым операциям.

По операциям доверительного управления имуществом.

По проведению операций с опционами.

По форвардным операциям.

По фьючерсным операциям.

По операциям СВОП.

Судебные .издержки и расходы по арбитраж- . ным делам, связанным с деятельностью банка.

Расходы по аудиторским проверкам.

Расходы по публикации отчетности.

Расходы за дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в бюджет.

Друоие ь^соды.

іециально-д

ИТОГО РАСХОДОВ

Полученные результаты доходов и расходов банка за отчетный период анализируются и рассчнтываются показатели эффективности деятельности банка за период.

 

Показатели эффективности деятельности банка

 

Оценка эффективности деятельности банка осуществляется по различным направлениям.

Показатели доходов, расходов и прибыли сравниваются с показателями за предыдущие периоды, выявляется сложившаяся тенденция их изменения. Определяются темпы роста этих показателей за период.

Проводится структурный анализ доходов и расходов банка, т. е. определяются удельные веса каждой статьи, динамика их изменения и, соответственно, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на полученные совокупные показатели. Структурный анализ дает возможность дать качественную характеристику результатам деятельности банка. Например, внутри процентного дохода определяется приоритетность отдельных видов операций с точки зрения получаемого дохода, влияния на его размер увеличения объема операций, изменения цены данного банковского продукта и другие аспекты;

Анализируется характер и степень влияния отдельных факторов на расходы и доходы банка. К этим факторам относятся:

 

соотношение доходов и расходов банка; -

уровень процентных ставок и тарифов;

объемы кредитных операций;

структура кредитного портфеля;

средняя доходность активных операций;

доля прибыли в доходе;

удельный вес активов, приносящих доход;

степень роста активов;

стоимость привлеченных ресурсов;

другие.

Рассчитывается стоимость привлеченных ресурсов по следующей формуле:

 

Эпрр = Рпр/Рпл х 365/Т х 100,

только для озі

где: Эпрр — стоимость (эффективность) привлеченная ресурсов; Рпр - процентные расходы по привлеченным ресурсам; Рпл - сумма (объем) платных привлеченных ресурсов; Т — период пользования (привлечения) ресурсов.

Определяется доходность активных операций в целом и отдельных их видов по следующей формуле:

 

Эа = Дпр/Ад х 365/Т х 100,

 

где: Эа - доходность (эффективность)активных операций; Дпр - процентные доходы, полученные от активных операций; Ад — активы, приносящие доход; Т — срок размещения активов.

Определяется маржа, которая рассчитывается как разница между доходностью активных операций и стоимостью привлечения ресурсов. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать общебанковские расходы, риски, налоги и убытки. Маржа может рассчитываться в абсолютном размере и в относительной величине. Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и процентными расходами в целом по банку или по отдельным операциям. Например, абсолютная маржа по валютным операциям рассчитывается как разница между операционными доходами и операционными расходами. Относительная маржа рассчитывается в виде коэффициентов. Наиболее распространен коэффициент спрэда:

 

К = (Дпр/Ад х 100) - (Рпр/Рпл х 100) или Эпрр - Эа,

 

где: К - коэффициент спрэда.

Дается общая характеристика уровня доходов и расходов банка с помощью следующих коэффициентов:

 

К1 = Мпр/Ад х 100,

 

где: Мпр — процентная маржа;

только для ознакомления

K2 = Днпр/Аср х100,

 

где: Днпр - непроцентные доходы; Аср — средний размер активов;

 

КЗ = Рнпр/Аср х100,

где: Рнпр - непроцентные расходы;

 

К4 = (Днпр - Рнпр)/Мпр.

 

Полученные фактические значения коэффициентов сравниваются с нормативными уровнями и показателями в других банках; определяются тенденции и влияние факторов на составляющие расчетов.

 

Прибыль коммерческого банка формируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между совокупными доходами банка и его совокупными расходами. То есть в течение квартала (месяца) доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, а в последний день квартала (месяца) они закрываются, а их сальдо переносится на счета «Прибыль» или «Убытки». Полученный финансовый результат (балансовая прибыль или убыток) не отражает реальную картину в банке. Чтобы дать полную характеристику эффективности деятельности банка, необходимо рассчитать чистую прибыль (как разницу между балансовой прибылью и налогом на прибыль — 24\%) и ряд коэффициентов. Чистая прибыль после уплаты налогов подлежит распределению на фонды в соответствии с действующими Федеральными законами, нормативными актами Банка России и Уставом банка.

Оценка уровня прибыли коммерческого банка осуществляется на основе системы финансовых коэффициентов:

рентабельность активов — К1 = Прибыль/Активы;

рентабельность капитала — К2= Прибыль/ Собственные средства (капитал банка)';

КЗ = Прибыль /Уставный капитал;

К4 = Дивиденд/Средняя цена акции;

К5 = Прибыль в расчете на одного сотрудника банка.

Полученные значения коэффициентов сравниваются с нормативными показателями , средними по банковской системе страны и /или региона, показателями банков-конкурентов и показателями в предшествующие периоды . При расчете вышеназванных коэффициентов отечественной банковской практике используется показатель балансовой прибыли , в то время как в зарубежной банковской практике — чистой прибыли.

О неудовлетворительном финансовом положении банка будут свидетельствовать -

коэффициенты прибыльности ниже среднего для данной группы банков величины ;

отрицательная тенденция процентной маржи ;

опережение темпов роста расходов банка над темпами роста доходов;

превышение темпов роста дивидендов над темпами роста собственного капитала.

• •

В 2003 г. рентабельность капитала банковскою сектора составила 17,8\%, в то время как в промышленности — 13\%, а в отдельных отраслях — 30\%.

В странах Западной Европы и США показатель рентабельности капитала на уровне 15\% для финансовых посредников, в том числе банков, считается весьма высоким

 

= = = 379

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |